強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制在財(cái)務(wù)管理中的作用及建議

山西焦煤集團(tuán)公用事業(yè)總公司古交生活服務(wù)公司 高芳

強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制在財(cái)務(wù)管理中的作用及建議

山西焦煤集團(tuán)公用事業(yè)總公司古交生活服務(wù)公司 高芳

目前，我國(guó)企業(yè)界逐步重視企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制問題。論文首先分析了建立和健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控系統(tǒng)的重要作用，并提出了如何才能更進(jìn)一步改進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理的建議。

財(cái)務(wù)控制 財(cái)務(wù)管理 內(nèi)控

最近幾年，學(xué)術(shù)界和實(shí)務(wù)界一直關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制問題這一熱門話題,企業(yè)為了提升企業(yè)管理水平和經(jīng)營(yíng)績(jī)效、建立現(xiàn)代企業(yè)制度，正致力于加強(qiáng)自身的內(nèi)部控制建設(shè)，這也是企業(yè)提高財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力的一個(gè)重要途徑。若企業(yè)的財(cái)務(wù)控制不力，資源浪費(fèi)現(xiàn)象就會(huì)發(fā)生，甚至出現(xiàn)敗德行為，使組織目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)，在企業(yè)資源有限的情況下，伴隨著集團(tuán)組織規(guī)模擴(kuò)大，如何只有科學(xué)、合理地做好財(cái)務(wù)控制至關(guān)重要，只有這樣才能確保組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，在認(rèn)真研究現(xiàn)代企業(yè)制度條件下有效的財(cái)務(wù)控制方法的基礎(chǔ)上，創(chuàng)建科學(xué)合理的財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)是十分必要的。

一、建立和健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控系統(tǒng)的作用

1）建立財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度有利于保證會(huì)計(jì)信息精確性。做好內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度，首先可以保證會(huì)計(jì)信息的采集、歸類、記錄和匯總等工作能更加及時(shí)的發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯(cuò)誤、弊端，另外，這樣就能如實(shí)地反映出企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)際情況，這在某種程度上也保證了企業(yè)財(cái)務(wù)管理及經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況，以便及時(shí)調(diào)整不利局面，扭虧為盈。

2）建立財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度可壓縮資金占用量。做好企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，不僅能夠促使財(cái)務(wù)人員通過正確核算企業(yè)存貨，而且可以提高資金利用率。首先結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況及時(shí)盤點(diǎn)存貨數(shù)量，分析存貨情況，然后根據(jù)實(shí)際情況對(duì)主要材料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)訂貨量的測(cè)算進(jìn)行修正，以便制定符合市場(chǎng)情況的經(jīng)濟(jì)采購(gòu)計(jì)劃，最后采取一定的措施從而降低成本，壓縮資金的占用量，加快資金周轉(zhuǎn)。

3）加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理控制可以保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。如何健全完善的內(nèi)控制度，一方面可以避免和糾正損失浪費(fèi)等問題，在原來的基礎(chǔ)上進(jìn)一步監(jiān)督制約財(cái)產(chǎn)物資的采購(gòu)、計(jì)量、驗(yàn)收、入庫(kù)、記錄、保管、領(lǐng)用、退庫(kù)等各個(gè)重要環(huán)節(jié)，來確保財(cái)產(chǎn)物資安全完整，另一方面，防止有關(guān)人員利用職務(wù)之便進(jìn)行違規(guī)操作，可以進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)人員及主要管理人員之間的相互制約。

4）建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理控制制度可以保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整。建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、減少損失。

二、完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)的措施

2.1 優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)境

內(nèi)部控制的環(huán)境在很大程度上決定了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是否能有效實(shí)施。如何做好財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)境的優(yōu)化，個(gè)人覺得有以下幾點(diǎn)意見：首先是人員素質(zhì)控制。因?yàn)闀?huì)計(jì)核算系統(tǒng)是內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的重要方面，會(huì)計(jì)人員在其中起著更為重要的角色，所以必須重視內(nèi)控制度執(zhí)行人員的選用，另外做好適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)工作，以便提高內(nèi)控系統(tǒng)的執(zhí)行人員的綜合素質(zhì)。其次是管理層的意識(shí)有待加強(qiáng)，這一點(diǎn)也極為關(guān)鍵。眾所周知，一個(gè)企業(yè)的管理層的思想意識(shí)直接關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展方向，企業(yè)管理人員應(yīng)該對(duì)企業(yè)的內(nèi)控系統(tǒng)的建立給予足夠的重視，加大各方面的投入，這樣才能保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的建立。最后，公司要有積極建立財(cái)務(wù)內(nèi)部控制企業(yè)的氛圍。企業(yè)文化能夠增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力，是一種使整個(gè)組織中的員工具有控制覺悟和自覺的控制態(tài)度的無形力量，因此，應(yīng)結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，盡快打造優(yōu)秀的企業(yè)文化。

2.2 加強(qiáng)企業(yè)工程信息與溝通

首先認(rèn)識(shí)到充分利用ERP系統(tǒng)信息能夠加快內(nèi)部信息溝通的重要作用，ERP系統(tǒng)可以使企業(yè)管理的各個(gè)部門都能在自己的職責(zé)范圍內(nèi)在同一個(gè)系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行操作，并且嚴(yán)格遵照設(shè)定的流程，現(xiàn)階段，加強(qiáng)內(nèi)部溝通是很多企業(yè)意識(shí)到的一點(diǎn)，而開展ERP系統(tǒng)建設(shè)正好滿足了這一功能，特別是在工程項(xiàng)目管理模塊的大量建設(shè)力量。這樣杜絕哦越級(jí)或違反流程的操作，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部各部門間在線溝通。通過這一系統(tǒng)使上一個(gè)部門或人員的操作結(jié)果能夠?qū)崟r(shí)傳遞到下一個(gè)部門或人員，從而實(shí)現(xiàn)了不同部門間信息共享，另外，通過ERP工程項(xiàng)目管理模塊建設(shè)可以隨時(shí)查詢工程管理各環(huán)節(jié)的實(shí)施情況，應(yīng)考慮給審計(jì)部門一個(gè)查詢口，利用現(xiàn)代信息手段進(jìn)行實(shí)時(shí)審計(jì)，提高工作效率。

2.3 加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，完善內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)

內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)可以發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制過程中出現(xiàn)的問題，這直接影響到企業(yè)員工的積極性和創(chuàng)新性，目前，我國(guó)企業(yè)可試行定期或不定期地進(jìn)行控制自我評(píng)價(jià)，健全和完善審計(jì)規(guī)范制度建設(shè)，結(jié)合企業(yè)的具體情況建立激勵(lì)與考核的分配機(jī)制，不僅調(diào)動(dòng)審計(jì)人員的工作積極性，而且促進(jìn)提高審計(jì)作業(yè)的質(zhì)量，節(jié)約了企業(yè)的管理成本，而且更加高效的發(fā)揮員工的工作的創(chuàng)新性。發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督和評(píng)審功能，實(shí)施控制自我評(píng)價(jià)的方法對(duì)于一個(gè)企業(yè)加強(qiáng)管理、提高勞動(dòng)生產(chǎn)率、改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)程序和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)程序以及控制風(fēng)險(xiǎn)等有著積極的作用。另外設(shè)計(jì)控制自我評(píng)價(jià)的目的是使人們了解哪里存在缺陷以及可能引起的后果，這樣可以調(diào)整審計(jì)工作的戰(zhàn)略重心，向全面風(fēng)險(xiǎn)管理和綜合經(jīng)營(yíng)管理轉(zhuǎn)移。

三、結(jié)語(yǔ)

總之，內(nèi)部財(cái)務(wù)控制是企業(yè)管理的核心，其好壞直接關(guān)系到企業(yè)的生存和發(fā)展，我國(guó)企業(yè)應(yīng)優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)境，完善內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)，加強(qiáng)企業(yè)工程信息與溝通，完善財(cái)務(wù)績(jī)效考核改進(jìn)方案，使我國(guó)企業(yè)發(fā)展不斷走向成熟。

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[2]楊紅.企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的實(shí)踐與體會(huì) [J].冶金財(cái)會(huì), 2005,(06)

[3]王寶生.芻議財(cái)務(wù)管理過程中的內(nèi)部控制[J].財(cái)會(huì)通訊(理財(cái)版),2007,(05)

張彬）