深化企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理

四川雅安電力（集團(tuán)）股份有限公司 余政軍

深化企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理

四川雅安電力（集團(tuán)）股份有限公司 余政軍

中小企業(yè)存在著財務(wù)管理觀念淡薄、基礎(chǔ)工作不規(guī)范、資金結(jié)構(gòu)不合理以及缺乏抵抗風(fēng)險的能力等現(xiàn)象，本文主要對這些現(xiàn)象進(jìn)行分析，然后提出策略，進(jìn)一步深化企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理，以促進(jìn)我國中小企業(yè)的改革和發(fā)展。

中小企業(yè) 財務(wù)管理 現(xiàn)狀 策略

就目前來講，我國已經(jīng)是“中小企業(yè)王國”，其總數(shù)占全國企業(yè)總數(shù)的99%，它所提供了大部分的工業(yè)總產(chǎn)值和實現(xiàn)利稅，提供了75%的城鎮(zhèn)就業(yè)機(jī)會。由此可見中小企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的重要組成成份。據(jù)調(diào)查，我國中小企業(yè)近年來相當(dāng)一部分處于虧損狀態(tài)，其原因正是財務(wù)管理薄弱造成的。由于中小企業(yè)的地位日益重要，切實深化企業(yè)財務(wù)管理，是促進(jìn)中小企業(yè)改革發(fā)展的必須課程。

一、現(xiàn)階段我國中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀分析

（一）觀念淡薄，缺乏高素質(zhì)的財務(wù)管理人員

隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中小企業(yè)的財務(wù)工作已經(jīng)不只是原來的記賬工作等，而要給企業(yè)創(chuàng)造價值，給企業(yè)提供具有預(yù)見性的業(yè)務(wù)分析、參與企業(yè)經(jīng)營管理。因此這就給財務(wù)管理人員帶來了更高的要求。而中小企業(yè)對財務(wù)管理工作不和重視還是非常普遍的現(xiàn)象，只是做著以往的傳統(tǒng)的工作，沒有為企業(yè)創(chuàng)造出應(yīng)有的價值。而這主要是認(rèn)識不足導(dǎo)致的企業(yè)財務(wù)人員短缺、素質(zhì)不高。

（二）基礎(chǔ)工作薄弱

目前，我國中小企業(yè)在基礎(chǔ)工作方面存在一些不良現(xiàn)象：現(xiàn)金管理不嚴(yán)，導(dǎo)致資金閑置；存貨管理控制不足，造成貨物積壓和資金呆滯，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難；會計賬目不清，信息造假，財務(wù)管理混亂；領(lǐng)導(dǎo)參與舞弊的現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生；企業(yè)存在帳外帳，造成一些虧損假象。造成這些的原因主要一方面是管理模式落后，沒有實行嚴(yán)格的財務(wù)控制，如企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)太嚴(yán)重，導(dǎo)致職責(zé)不分、越權(quán)行事等，進(jìn)一步造成財務(wù)管理混亂；另一方面跟財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)有關(guān)，落后的管理觀念不能使他們幫助企業(yè)創(chuàng)造財富。

（三）資金來源結(jié)構(gòu)不合理，投資決策不合理，籌資融資困難

一般來講中小企業(yè)為了公司快速發(fā)展，會采取負(fù)債式經(jīng)營方式。這就容易造成高速成長型企業(yè)過度負(fù)債，甚至有可能造成財務(wù)危機(jī)。在這種情況下，企業(yè)的財務(wù)壓力特別大，支付能力變?nèi)酰L時間如此，有可能爆發(fā)潛在的支付危機(jī)。

中小企業(yè)由于其規(guī)模小，經(jīng)營能力不強(qiáng)，沒有擔(dān)保體系，風(fēng)險大，導(dǎo)致銀行和一些金融機(jī)構(gòu)不愿意給企業(yè)貸款。而一些中小企業(yè)貸款投資后，總是希望能盡快收回投資，較少擴(kuò)展自身的實力，缺乏長期目標(biāo)，沒有科學(xué)的投資依據(jù)，導(dǎo)致投資盲目、難以把握投資方向。

中小企業(yè)發(fā)展就必須要有足夠的資金，而這些主要都是依靠融資。對銀行和金融機(jī)構(gòu)來講，對生產(chǎn)規(guī)模小、經(jīng)營能力差、貸信不足的中小企業(yè)一般不予考慮，再加上沒有專門為中小企業(yè)服務(wù)的政策性的金融機(jī)構(gòu)，因此出于種種原因中小企業(yè)很難籌到資金。

（四）財務(wù)控制不到位，缺乏對財務(wù)風(fēng)險的抵抗能力

長期以來，中小企業(yè)的財務(wù)控制一般是老板單線控制，這就會出現(xiàn)財務(wù)整體管理混亂，這個是導(dǎo)致會計基礎(chǔ)工作薄弱、風(fēng)險控制不強(qiáng)的主要因素。而有些中小企業(yè)雖然規(guī)定和制定了相應(yīng)的財務(wù)制度，但在執(zhí)行當(dāng)中沒有嚴(yán)格把關(guān)而導(dǎo)致這種制度名存實亡。

隨著財務(wù)活動面的增加，企業(yè)面臨著許多財務(wù)風(fēng)險。比如：由于現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)信息化，許多經(jīng)濟(jì)活動朝網(wǎng)絡(luò)化、虛擬化發(fā)展，而如果企業(yè)對信息把握不足就會加大企業(yè)的決策風(fēng)險；由于知識理論和軟件的不斷更新，一些員工可能對這種變化不適應(yīng)，導(dǎo)致在處理業(yè)務(wù)的風(fēng)險加大；隨著經(jīng)濟(jì)全球化，資本的流動速度加快，導(dǎo)致貨幣風(fēng)險加劇；再有一些企業(yè)在追求高利潤的情形下，把大量資金投資到高技術(shù)產(chǎn)業(yè)和無形資產(chǎn)上，而一旦發(fā)生一些人為的、自然的風(fēng)險時，往往會無能為力。財務(wù)風(fēng)險處理好了，企業(yè)盈利的可能性就加大，就能適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)而發(fā)展壯大自己。

二、面對現(xiàn)狀，深化企業(yè)財務(wù)管理的策略

（一）轉(zhuǎn)變觀念，提高人員管理素質(zhì)，加強(qiáng)財會隊伍建設(shè)

全方位更新財務(wù)管理觀念。積極參與企業(yè)經(jīng)營活動，增強(qiáng)風(fēng)險意識，建立風(fēng)險評估模式，盡可能的預(yù)見、準(zhǔn)確地辨認(rèn)可能出現(xiàn)的風(fēng)險，建立應(yīng)對風(fēng)險變化的機(jī)制，把握主動，減少風(fēng)險的影響。成立專門的財務(wù)管理部門，解決企業(yè)職責(zé)不明、亂崗的狀況。要對全體員工進(jìn)行素質(zhì)教育，不管是領(lǐng)導(dǎo)還是員工，加強(qiáng)對企業(yè)管理知識的學(xué)習(xí)，普及法制觀念，還要特別對財會人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，以防出現(xiàn)一些徇私舞弊的現(xiàn)象。這也是為了解適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)條件下的必行這路。

建設(shè)財會隊伍，還應(yīng)該要加強(qiáng)基礎(chǔ)工作。要讓財會人員學(xué)過的知識能用到工作中來，還要在工作的時候不斷的學(xué)習(xí)相關(guān)的新理論；規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，對會計核算、會計預(yù)算等嚴(yán)格要求，盡快實現(xiàn)電算化來輔助工作，這也可以讓工作質(zhì)量提升檔次；嚴(yán)格實行財務(wù)審計制，監(jiān)督企業(yè)的財務(wù)活動，使得財務(wù)管理水平提升，進(jìn)一步促使企業(yè)的發(fā)展。

（二）優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)，拓展融資渠道

鑒于目前中小企業(yè)資金結(jié)構(gòu)問題，企業(yè)財務(wù)要穩(wěn)健就要優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)，而這重點(diǎn)是對資本、負(fù)債、資產(chǎn)和投資進(jìn)行調(diào)整。優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)主要調(diào)整企業(yè)在利益資本和債務(wù)資本之間的比例，使其負(fù)債額保持在一個合理的水平上，不至于超過自身的承受力，優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)主要是在現(xiàn)金流量波動中確定負(fù)債到期結(jié)構(gòu)保持在安全范圍內(nèi)，企業(yè)應(yīng)該對一些長短期債的情形與風(fēng)險進(jìn)行權(quán)衡，以減少因負(fù)債帶來的負(fù)面影響。優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是在不增加風(fēng)險的前提下確定企業(yè)正常經(jīng)營盈取更多的利潤，其指標(biāo)可以反映流動資產(chǎn)與負(fù)債之間差額。優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)是從回報上看投資是否合理。

中小企業(yè)的發(fā)展離不開融資，融資渠道的不通暢，直接影響財務(wù)管理的質(zhì)量?？梢詮囊韵聨讉€方面拓寬融資渠道：一發(fā)行優(yōu)先股，直接融資。由于政府對企業(yè)發(fā)行債券的要求比較高，中小企業(yè)難在股票、債券市場獲得融資，因此可以發(fā)行優(yōu)先股來加強(qiáng)融資，保證發(fā)展所需資金。這是由于優(yōu)先股有著穩(wěn)定的股息收入，可以吸引不少投資者；且這種情形下的投資者沒有表決權(quán)，從而又能保證公司的經(jīng)營自主權(quán)還在原來的人手里。二可以開展合法的民間融資。這取決于企業(yè)的地緣優(yōu)勢。面對目前中國中小企業(yè)銀行貸款難，企業(yè)發(fā)展受到很多限制。如果進(jìn)行適當(dāng)?shù)墓蓹?quán)融資私募機(jī)制，可以使得社會資金能分流到民間融資市場，從而可以使得中小企業(yè)能夠有機(jī)遇改善企業(yè)的負(fù)債結(jié)構(gòu)。三開展信托、融資租賃業(yè)務(wù)。雖然這種業(yè)務(wù)一般適合一些實力較強(qiáng)的企業(yè)，但隨著經(jīng)營管理水平的提升，財務(wù)管理制度的健全，信托、融資租賃公司的防風(fēng)險能力加強(qiáng)了，這也就成為了中小企業(yè)直接融資的途徑了。

（三）加強(qiáng)財務(wù)控制，科學(xué)投資，提高防風(fēng)險能力

加強(qiáng)財務(wù)控制就要建立健全的財產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度，在生產(chǎn)活動和經(jīng)營活動中建立規(guī)范的操作程序，嚴(yán)防漏洞，抵制風(fēng)險。對于現(xiàn)在的企業(yè)來講，風(fēng)險大部分都是投資引起的，如何正確地投資決策，才能降低投資風(fēng)險。首先企業(yè)應(yīng)該以對內(nèi)投資為主，改造自己的技術(shù)設(shè)備，制造新的產(chǎn)品，招攬人才；其次應(yīng)當(dāng)規(guī)范投資程序，不能隨意性太大，在這里應(yīng)該向大型企業(yè)學(xué)習(xí)，要在投資各個階段做到精益求精，還要還隨時做好面對風(fēng)險的準(zhǔn)備，及時的規(guī)避風(fēng)險。

結(jié)論：經(jīng)濟(jì)越發(fā)展，財務(wù)管理就越重要。只有重視財務(wù)管理，才能正確地引導(dǎo)企業(yè)建立完善的內(nèi)部管理制度；積極優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)、拓展融資渠道，才有利于企業(yè)適應(yīng)新形勢下的市場經(jīng)濟(jì)，從而逐步壯大自己，為社會做出更大的貢獻(xiàn)。

[1]張娟，中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策，甘肅農(nóng)業(yè)，2006年第6期

[2]秦少卿，化解中小企業(yè)財務(wù)管理困境的思考，財務(wù)管理，2007年第2期

[3]李惠萍，論我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策，財會探析，2007年7月

[4]李巍、楊正鋒，淺議企業(yè)財務(wù)管理，社會科學(xué)家，2007年11月

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