內(nèi)部控制對保險企業(yè)發(fā)展的保障分析

曹麗榮

[關鍵詞]內(nèi)部控制;保險企業(yè);重要措施

一、保險公司內(nèi)部控制的含義

中國保監(jiān)會有關課題組在《壽險公司內(nèi)部建設與監(jiān)管》一書中對內(nèi)部控制的定義是:“內(nèi)部控制是由壽險公司董事會、高級管理層和員工建立并實施的,為了實現(xiàn)公司經(jīng)營目標,控制經(jīng)營風險,確保股東和投保人利益,保證經(jīng)營活動的合法、合規(guī),以全部經(jīng)營管理活動為控制客體,對其實行制度化管理和控制,從而提供合理保證的過程?！?/p>

二、內(nèi)部控制是提高工作質量的重要保證

(一)內(nèi)部控制對保險業(yè)實現(xiàn)又好又快發(fā)展至關重要

保險行業(yè)的經(jīng)營特點決定了建立并保持有效的風險管理對保險公司穩(wěn)健經(jīng)營的重要性。中國保險監(jiān)督管理委員會吳定富主席多次提到防范保險業(yè)風險的五道防線,以促進中國保險業(yè)穩(wěn)定、持續(xù)、協(xié)調(diào)、健康發(fā)展。

(二)加強內(nèi)部控制是保持金融穩(wěn)定、維護金融安全的必要手段,是保險公司適應政府監(jiān)管的基礎性工作

保險業(yè)作為經(jīng)營風險、管理風險和分散風險的行業(yè),對增強金融體系乃至全社會抵御風險的能力,具有不可替代的重要作用。但隨著保險業(yè)的持續(xù)快速發(fā)展,其在金融業(yè)中的地位與作用逐步增強,而所集聚的金融風險也在增大,若不能采取有效措施予以管控,必然會引發(fā)行業(yè)震蕩,進而影響我國的金融穩(wěn)定和金融安全。因此,健全的內(nèi)部控制,是保險業(yè)審慎運行的關鍵,是保持金融穩(wěn)定,維護金融安全的基礎。

三、加強內(nèi)部控制上的重要舉措

(一)全面提高認識,從思想上對內(nèi)控工作要引起足夠的重視

盡管內(nèi)部控制制度在審計等領域的運用廣為人知,但從保險公司經(jīng)營管理的角度看,不少人對內(nèi)部控制制度的內(nèi)容尚知之甚少,對內(nèi)部控制制度在保險業(yè)務中的作用則存在著不少誤區(qū)。有些保險公司把內(nèi)部控制機械地理解成各種規(guī)章的制定、裝訂和匯總,認為做了建章建制方面的工作,就等于建立了內(nèi)部控制機制;有的保險公司雖然在理論上比較重視內(nèi)部控制制度的建設,但表現(xiàn)在實踐中則發(fā)生了背離。因此,我們首先必須從思想上引起足夠的重視,解決了認識問題,才能對內(nèi)控工作做到抓得緊、落得實。

(二) 建立內(nèi)控監(jiān)督機構,加強內(nèi)控隊伍建設

內(nèi)控監(jiān)督機構必須在形式上和實質上保持獨立?；斯ぷ饕贫茖W、合理、統(tǒng)一的監(jiān)督審計程序,要有一定的稽核覆蓋率和稽核頻率,涵蓋主要業(yè)務和重要風險點。內(nèi)控監(jiān)督機構人員應由熟悉業(yè)務、有責任心、作風正派的人員構成。

建立違規(guī)必究的處罰機制。建立對事不對人的處罰標準,在同一系統(tǒng)內(nèi)實行統(tǒng)一標準。防止重檢查輕整改,必須樹立規(guī)章制度的權威,對于違反規(guī)定的應堅決按標準處罰,對屢查屢犯的應從重處罰,視情節(jié)輕重給予相應的紀律處分,情節(jié)嚴重可移交司法機關處理。

(三)明確內(nèi)部控制的角色定位,建立稽核檢查監(jiān)督體系

稽核檢查監(jiān)管是防范風險的“重中之重”,通過對保險公司開展定期或不定期的全面稽核和專項稽核檢查,及時發(fā)展問題堵塞漏洞,消除風險隱患,防止內(nèi)部的侵吞,挪用和外部詐騙行為的發(fā)生。作為日?；藱z查,要重點抓好現(xiàn)場稽核和非現(xiàn)場稽核兩條主線。

(四)完善公司治理結構,構建高效內(nèi)部控制體系

完善的公司治理結構,高效的內(nèi)部控制體系,有助于保險企業(yè)提升內(nèi)在價值,增強市場競爭實力。保險企業(yè)應通過引進戰(zhàn)略投資者和境內(nèi)外上市等方式,不斷優(yōu)化股權結構。應加強董事會建設,強化董事會和董事的職責,董事會要對保險公司的內(nèi)部控制、風險防范和經(jīng)營合規(guī)性負責,并完善獨立董事制度。應設立專業(yè)風險管理委員會,直接對董事會負責,為企業(yè)制定發(fā)展戰(zhàn)略和日常經(jīng)營決策提供專業(yè)決策支持和依據(jù),必要時可以對重大決策行使否決權。有條件的企業(yè)應在總部和一級分支機構設立專門的內(nèi)部控制機構,規(guī)模較小或新設立的企業(yè),應有機構承擔內(nèi)部控制職能,并與業(yè)務部門保持相對獨立,專事風險識別、風險度量、風險評估、風險報告和風險控制等活動。

(五)大膽創(chuàng)新,加強內(nèi)控管理制度建設

1.以改革為動力,推進公司內(nèi)部各項管理制度的創(chuàng)新。保險公司的內(nèi)部控制管理制度建設應注重體制創(chuàng)新和機制創(chuàng)新,應參照國際先進的管理模式進行公司內(nèi)部管理體制方面的改革創(chuàng)新。按照公司內(nèi)部控制管理制度,保險公司總分支公司之間應該建立嚴格的管控機制和費率反饋機制,總公司對分支公司的經(jīng)營活動必須做到心中有數(shù),及時指導,監(jiān)控到位;應建立嚴格的核保和核賠分離制度,建立必要的審核制度和檢查制度;對分支公司擅自越權和違法違規(guī)的經(jīng)營行為,對違反公司內(nèi)部控制管理制度的行為,必須認真進行內(nèi)部監(jiān)督和檢查,加大處罰力度,并及時修改和完善內(nèi)部控制管理制度,否則,保險監(jiān)管部門可以追究總公司的領導責任。

2.以監(jiān)管為核心,監(jiān)控和指導公司內(nèi)控管理制度建設。保險監(jiān)管部門在加強保險法律法規(guī)建設的同時,應督促保險公司加強公司內(nèi)部控制管理制度建設,兩者是相輔相成、不可替代、互為補充、缺一不可的。

3.以競爭為手段,建立內(nèi)外資保險公司競爭合作機制。在全球經(jīng)濟一體化的過程中,保險公司共同開發(fā)和利用保險資源、保險科技、保險信息,以及保險公司經(jīng)營過程中的合作與聯(lián)系,是國際化經(jīng)營的必然要求和發(fā)展趨勢。

加強代理人管理制度促進服務質量提升。新《保險法》修改的一條重要內(nèi)容,是加重了保險公司對保險中介人和中介業(yè)務管理的法律責任和管理責任,保險公司應根據(jù)中介業(yè)務發(fā)展的實際,制定相應的保險中介業(yè)務管理辦法,使 “以人為本”的保險服務行業(yè)在服務意識、服務效益、服務質量、服務渠道、服務方式、服務內(nèi)容等多方面和多層次發(fā)生根本變化。

高度重視銀保合作的發(fā)展機遇和經(jīng)營風險。銀保合作最直接的含義就是通過銀行網(wǎng)絡來銷售保險產(chǎn)品。充分利用龐大的金融機構網(wǎng)絡,增加保險的銷售渠道,高效率地覆蓋市場與客戶。銀保合作所顯示出來的獨特魅力和廣闊前景對保險公司拓展銷售渠道意義重大,一是可以建立客戶資源共享機制,為雙方客戶提供綜合性互惠服務;二是加強銀行保險業(yè)務的深層次合作;三是適應網(wǎng)上保險的需求,實現(xiàn)雙方網(wǎng)站的方便連接,為客戶提供更方便,更快捷的網(wǎng)上保險、網(wǎng)上查詢和網(wǎng)上轉賬等多方面、多渠道的服務。

總之,在紛繁復雜的國際、國內(nèi)大環(huán)境中,對保險業(yè)而言,既是機遇,又是挑戰(zhàn),2008年中國平安投資比利時富通集團巨額虧損的案例使我們警醒,而美國保險集團(AIG)作為全球最大的保險公司在2009年5月申請美國政府金融援助使我們認識到金融業(yè)的經(jīng)營風險,這些事例提醒我們必須建立完善的風險內(nèi)部控制架構,從而才能保證保險業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。□(編輯/穆楊)