中石油的財務(wù)集中核算

滕 琳

在當前集團性公司一體化運行、整體化運作的理念下將整個集團做成一盤棋，實現(xiàn)真正意義上的集團公司一體化管理，以提升企業(yè)的競爭力，達到整個集團公司效益和價值的最大化，已經(jīng)成為企業(yè)信息化發(fā)展的共識和趨勢。

普聯(lián)軟件(濟南)有限責任公司(以下簡稱普聯(lián)軟件公司)所提供的解決方案，正是為了幫助企業(yè)站在整個集團的高度，對其擁有的資源、資金進行全局的、整體的優(yōu)化和配置，實現(xiàn)集團企業(yè)財務(wù)一體化管理，將各下屬單位有機地聯(lián)系到一起，實現(xiàn)集團公司內(nèi)部財務(wù)信息的傳遞與共享。

普聯(lián)軟件公司是我國石油行業(yè)管理軟件和服務(wù)領(lǐng)域最大的本土供應商之～，是山東省首家在納斯達克主板上市的軟件公司(股票代碼：PSOF)，目前，公司已成為國內(nèi)許多大型企業(yè)的信息化核心合作伙伴，擁有中國石油、中國石化、冀中能源等國內(nèi)特大型企業(yè)在內(nèi)的高端用戶群。

中國石油案例

在集團財務(wù)集中核算方面，中國石油可謂走在了中國企業(yè)的前列。

對于中國石油這樣大的規(guī)模與數(shù)量級的企業(yè)而言，實行財務(wù)的集中核算，其復雜程度難以想象。中國石油會計一級集中核算系統(tǒng)以其集中程度之高、覆蓋面之廣、數(shù)據(jù)量之大、用戶量之多、技術(shù)實現(xiàn)之難、系統(tǒng)功能之強、實施時間之短，創(chuàng)造了中國石油財務(wù)管理史上的許多第一，掀開了中國石油財務(wù)管理的嶄新一頁。正如財政部副部長王軍所說，“中國石油會計一級集中核算是一個創(chuàng)舉。這不但在中國會計界的企業(yè)會計工作中是突破，而且在國際各大跨國集團和大石油公司中也是首創(chuàng)?！?/p>

在這個過程中，普聯(lián)軟件提供了重要的軟件支持與系統(tǒng)維護工作。

據(jù)普聯(lián)軟件公司解決方案部經(jīng)理魏善勇介紹，中國石油下屬企業(yè)有勘探與生產(chǎn)、煉油與化工、銷售、天然氣與管道4個板塊，分70多種專業(yè)。不同的板塊和專業(yè)，其傳統(tǒng)的會計核算模式和核算流程千差萬別，實行統(tǒng)一核算難度可想而知。此外，中國石油需要提供中國準則、香港準則、美國準則三種會計報表，如果沒有集中核算這些工作異常艱巨。

在實施集中核算前，中國石油的會計核算多達7級。而實施總部一級集中核算后，各級數(shù)據(jù)都隨時反映到總部，通過實施普聯(lián)集團財務(wù)管理系統(tǒng)，各種內(nèi)部交易、關(guān)聯(lián)交易實行實時抵銷，通過系統(tǒng)組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置，可以隨時形成任意準則的報表。

實施集中核算之前，中國石油總部獲取的數(shù)據(jù)都是通過報表逐級匯總上報的方式獲取，至少需要10天的時間。而實施一級集中核算以后，各級企業(yè)的會計核算數(shù)據(jù)實時傳遞到總部服務(wù)器，從總部可以隨時了解當前企業(yè)最新的財務(wù)狀況，包括資金情況、負債率、往來等等。在信息時代，提前10天的時間對決策者而言極其寶貴。

實施一級會計集中核算前，中國石油總部只能看到各下級企業(yè)報表數(shù)據(jù)，對真實的財務(wù)狀況無法確認，存在很大的管理風險。實施一級集中核算后，每家單位的每筆會計核算都能同時反饋到總部，總部的會計人員能及時了解各單位的財務(wù)狀況，大大減少了企業(yè)財務(wù)管理的風險。同時，多家下屬企業(yè)，每家企業(yè)可以有獨立的數(shù)據(jù)庫服務(wù)器；通過網(wǎng)絡(luò)，實現(xiàn)下屬企業(yè)與上級企業(yè)服務(wù)器的實時溝通?？偛拷y(tǒng)一管理用戶認證、各種核算標準。

中國石油最終實現(xiàn)了在核算上，統(tǒng)一并規(guī)范會計核算，更快速、準確的對外提供會計信息；在管理上，加強和細化企業(yè)內(nèi)部會計核算與管理，增加預算控制功能，加強對所屬單位的考核，強化落實各單位的責任和績效，提高對所屬單位的監(jiān)督和控制水平。

解決方案介紹

普聯(lián)集團財務(wù)解決方案基于財務(wù)集中核算的思想，打破傳統(tǒng)的分散式財務(wù)管理模式，順應企業(yè)財務(wù)管理集約化趨勢，是專為大中型集團型企業(yè)用戶開發(fā)的一套實現(xiàn)會計數(shù)據(jù)集中、財務(wù)管理集中、信息決策集中的全面解決方案，其優(yōu)勢及特色主要體現(xiàn)在如下方面：

統(tǒng)一的標準管理平臺

軟件提供標準管理平臺，系統(tǒng)所使用的所有編碼，都通過標準平臺統(tǒng)一管理、統(tǒng)一發(fā)布、統(tǒng)一申請、統(tǒng)一生效，通過標準管理系統(tǒng)，實現(xiàn)各項會計核算標準編碼體系在集團公司范圍內(nèi)的嚴格一致與共享，從而規(guī)范了下屬單位的會計核算、保證了財務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性、規(guī)范性和口徑的一致性。

整個公司使用統(tǒng)一的標準平臺，做到所有主數(shù)據(jù)的集中管理、統(tǒng)一發(fā)布，建立申請一審批一發(fā)布一生效的標準管理流程。規(guī)范的標準申請流程降低了標準維護的難度，提高了標準維護的效率，實現(xiàn)標準編碼管理的自動化與規(guī)范化。以系統(tǒng)的手段保證了標準的一致、有效和執(zhí)行。

多組織架構(gòu)核算體系

軟件采用“責任中心+科目+輔助核算”的會計核算體系。改變以往每個單位都需要單獨建立一套賬(單一會計實體)的方式，實現(xiàn)了分責任中心的管理模式(多會計實體)，每一個獨立核算的賬套在集中核算軟件中體現(xiàn)為一個責任中心，并且通過責任中心的層次來確定每個會計主體的層次關(guān)系：

責任中心是軟件基本組織結(jié)構(gòu)單元，責任中心代表一個獨立運作的會計實體，具備完整的會計科目定義，完整的、連續(xù)編碼的會計憑證，會計賬冊，以及會計報表。責任中心可以是一個獨立法人實體，也可以是一個具有完整賬套的非獨立法人實體。只要是獨立核算的會計主體，都可以設(shè)置為集中管理賬套的一個責任中心。

通過責任中心的設(shè)置，可以將多個會計主體的數(shù)據(jù)集中在一個賬套中，真正實現(xiàn)整個企業(yè)一套賬的核算模式，做到分級管理與集中核算的有機接合。既可以提供總體的完整的包含全部實體的會計資料，又可以區(qū)分不同法人實體、納稅實體、會計實體提供相應的會計資料，會計數(shù)據(jù)一目了然。責任中心在實現(xiàn)多級管理的同時，還支持虛擬責任中心的建立，虛擬責任中心用來對責任中心進行重新的組合，滿足企業(yè)管理者從多個視角對數(shù)據(jù)進行分析。

軟件同時提供部門、成本中心等組織架構(gòu)的管理，便于對各種成本費用分部門、分成本中心進行考核。與責任中心組成一個多維的組織架構(gòu)體系。

強大的會計業(yè)務(wù)處理功能

提供7類標準輔助核算、8類自定義輔助核算和分責任中心的專項核算的功能，加強和細化企業(yè)內(nèi)部會計核算與管理，與科目一起應用，滿足集團型企業(yè)深化內(nèi)部管理的需要，完成復雜的會計核算及管理功能。

支持12個標準會計期間和最多4個特殊會計期間，輕松實現(xiàn)審計調(diào)整等會計事項的處理，可以連續(xù)打開24個會計期間進行會計業(yè)務(wù)的處理工作。

支持多外幣核算，可以靈活定義外幣幣種字典、定義外匯的折算方式，以及定義相關(guān)的匯率。月末自動進行匯兌損益的折算，自動計算匯兌損益，自動生成調(diào)匯憑證。提供外幣余額表、賬頁的查詢功能。

開放的、模塊化設(shè)計體系，軟件的各個模塊既相對獨立又成為有機的一體，通過各模塊的靈活組合，可以構(gòu)建一個合理的會計核算與管理體系。同時

通過軟件提供的通用接口，方便地實現(xiàn)與其他系統(tǒng)的集成，以完成整個企業(yè)的業(yè)務(wù)流、資金流、信息流的高效運轉(zhuǎn)。

完善的內(nèi)部交易處理機制

軟件提供統(tǒng)一的交易平臺，集團各公司間交易的數(shù)據(jù)被提交到統(tǒng)一的交易平臺上，信息不僅服務(wù)于數(shù)據(jù)錄入方，也為業(yè)務(wù)對方所共享，實現(xiàn)了下屬單位問交易的及時確認、及時結(jié)算、自動對賬、自動形成下屬單位的記賬憑證及集團公司的抵銷憑證。實現(xiàn)內(nèi)部交易“逐筆確認、實時抵銷”。

通過交易平臺，將采購方、銷售方、結(jié)算方的業(yè)務(wù)處理和會計處理聯(lián)系到一起，一次錄入，多次多方使用。加強了交易的核對機制，在交易發(fā)生的時候就進行交易的對賬工作，并記錄交易確認信息，徹底消除交易事后對賬難、無法對符的問題，消除未達賬項對交易的影響，更深層次地抵銷內(nèi)部交易對合并報表的影響。

基于交易類型的定義，對確認通過的交易，自動生成抵銷憑證；在交易數(shù)據(jù)準確記錄、抵銷分錄實時形成的前提下，結(jié)合月末手工抵銷和調(diào)整處理，將所有的抵銷信息轉(zhuǎn)化為會計憑證，直接通過賬務(wù)數(shù)據(jù)匯總實現(xiàn)多層次、多口徑的匯總和合并報表的編制，而不再依據(jù)個別報表的報送、匯總、抵銷。

統(tǒng)一的報告與分析體系

軟件提供強大的報表數(shù)據(jù)功能，可以方便地輸出企業(yè)需要的各種正式的報告。通過多級責任中心體系設(shè)置，自動地識別并記錄公司間交易，自動完成交易對賬，輕松實現(xiàn)內(nèi)部交易基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的歸集，自動形成各層次、口徑的合并報表，使得合并報表的編制變得簡單、準確、高效。

報表管理功能類似EXCEL的操作風格及界面處理，在系統(tǒng)中可以創(chuàng)建、保存、關(guān)閉報表，系統(tǒng)還提供了多種數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換功能，以及不同數(shù)據(jù)格式的轉(zhuǎn)換功能。

高度的適應性和擴展性，自如應對未來報表數(shù)量、項目、格式的頻繁變化。系統(tǒng)采用的是高度模塊化的設(shè)計，其中的公式處理系統(tǒng)非常獨立，可以根據(jù)企業(yè)的需要，不斷地進行擴充，開發(fā)不同的公式來生成報表。報表數(shù)據(jù)單獨保存，基于數(shù)據(jù)庫進行存放、讀取，具有良好的安全性。

開放式系統(tǒng)設(shè)計，既是普聯(lián)集團財務(wù)的組成部分，也可以單獨使用，可以作為其他ERP軟件(ORACLE、SAP)的報表展示工具單獨使用。報表數(shù)據(jù)是以責任中心為組織架構(gòu)，以報表表項為反映內(nèi)容的，按照編制周期存放的數(shù)據(jù)，其規(guī)范性、準確性得到了很好的保證，可以通過數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換，利用數(shù)據(jù)倉庫等數(shù)據(jù)展示工具進行多維分析，從而為管理和決策提供更多更有價值的信息。

通過實施普聯(lián)集團財務(wù)解決方案，企業(yè)可以建立標準統(tǒng)一、核算規(guī)范、數(shù)據(jù)一體、交易完善、報表自動的會計集中核算平臺，為提升財務(wù)管理水平提供重要手段和有力支撐。

普聯(lián)軟件公司總經(jīng)理藺國強表示，未來公司將在四個方面進一步推進：1，推進系統(tǒng)集成戰(zhàn)略，積極推進系統(tǒng)與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)的集成；2，推進系統(tǒng)集中戰(zhàn)略，拓展財務(wù)信息化集中管理的廣度；3，推進系統(tǒng)提升戰(zhàn)略，增強財務(wù)信息化集中管理的深度，拓展系統(tǒng)功能，研究建立總部級的財務(wù)管理分析和決策支持系統(tǒng)；4，拓展新的行業(yè)領(lǐng)域，充分利用公司多年實施大型信息化系統(tǒng)的資源優(yōu)勢，積極探索新的行業(yè)領(lǐng)域，橫向拓展公司的發(fā)展空間。