加強(qiáng)企業(yè)資金管理措施探討

○常國(guó)花

（赤峰中色白音諾爾礦業(yè)有限責(zé)任公司 內(nèi)蒙古赤峰 025473）

在企業(yè)的管理活動(dòng)中，資金管理占有重要地位。對(duì)于企業(yè)來(lái)講，資金始終是一項(xiàng)需要高度重視、高流動(dòng)性的資產(chǎn)，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。企業(yè)若想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中穩(wěn)定運(yùn)行與健康發(fā)展，就必須加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效益。

一、企業(yè)加強(qiáng)資金管理的意義

第一，加強(qiáng)企業(yè)資金管理有助于企業(yè)穩(wěn)定健康地運(yùn)行和發(fā)展。企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)中都會(huì)涉及到資金的問(wèn)題，合適的資金儲(chǔ)備與自己流動(dòng)是企業(yè)正常穩(wěn)定運(yùn)行的保證。當(dāng)收入無(wú)法表現(xiàn)為資金流入時(shí)，意味著企業(yè)的資金鏈出現(xiàn)了問(wèn)題，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必然會(huì)受到影響，很容易陷入經(jīng)營(yíng)困境，嚴(yán)重的甚至?xí)苯訉?dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。科學(xué)、有效的資金管理能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金流動(dòng)過(guò)程中存在的問(wèn)題，并提出具有針對(duì)性、實(shí)用性的補(bǔ)救措施，有助于企業(yè)穩(wěn)定健康地運(yùn)行和發(fā)展。

第二，加強(qiáng)企業(yè)資金管理能夠擴(kuò)大企業(yè)資金規(guī)模，促進(jìn)資金周轉(zhuǎn)。通過(guò)對(duì)企業(yè)資金管理的強(qiáng)化，企業(yè)可以有效積聚起閑置分散的資金，相當(dāng)于增加了資金的投入，擴(kuò)大了資金規(guī)模。同時(shí)，投資者在對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、償付能力等指標(biāo)進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)時(shí)，采用的主要依據(jù)之一就是資金運(yùn)行情況。企業(yè)資金管理的強(qiáng)化，使得企業(yè)能夠?qū)Y金進(jìn)行合理的調(diào)度，保證了資金的流動(dòng)性，資金運(yùn)行情況良好，從而有利于企業(yè)引入資本，擴(kuò)大了資金規(guī)模，促進(jìn)了企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。

第三，加強(qiáng)企業(yè)資金管理能夠提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益，一是技術(shù)上的創(chuàng)新，從長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度來(lái)講是企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益的必經(jīng)之路，但需要前期投入大量的資金。二是管理上的強(qiáng)化，在企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中，加強(qiáng)管理，向管理要效益是必要的。資金管理具有較大的綜合性，涉及到企業(yè)各個(gè)方面。加強(qiáng)企業(yè)資金管理，可以清楚地了解到每筆資金去向，能夠有效降低成本，提高資金使用效益，從而進(jìn)一步有利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。

二、目前企業(yè)資金管理中存在的不足

1、管理層資金管理意識(shí)不強(qiáng)

大多數(shù)企業(yè)的管理者雖然都認(rèn)識(shí)到資金的重要性，但對(duì)資金管理的認(rèn)識(shí)依舊存在不足，思想意識(shí)尚未完全轉(zhuǎn)變。一些企業(yè)雖然很關(guān)注資金管理，但僅限于保障生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中資金充足，能夠及時(shí)周轉(zhuǎn)，忽視了資金時(shí)間價(jià)值的作用，也沒(méi)有對(duì)現(xiàn)金流量形成正確的認(rèn)識(shí)，在利用資金時(shí)并沒(méi)有制定詳細(xì)的資金使用計(jì)劃和財(cái)務(wù)分析方法，資金的使用方面缺乏科學(xué)性，有時(shí)會(huì)導(dǎo)致項(xiàng)目資金鏈條斷裂，給企業(yè)帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)，不利于企業(yè)籌集資金的進(jìn)行以及資金的合理使用。

2、缺乏完善的資金預(yù)算管理制度

很多企業(yè)都沒(méi)有建立起一套完整的資金預(yù)算管理制度，因此企業(yè)在進(jìn)行籌資、投資、使用資金的過(guò)程中缺乏科學(xué)的預(yù)測(cè)和決策，沒(méi)有制定出清晰的計(jì)劃，對(duì)于企業(yè)現(xiàn)有資金如何進(jìn)行投資，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中需要多少資金，資金比例分配等都缺乏清楚的認(rèn)識(shí)。由于沒(méi)有完善的資金預(yù)算管理制度，企業(yè)在進(jìn)行籌資、投資時(shí)存在著一定的盲目性，很容易造成企業(yè)資金的浪費(fèi)，在一定程度上限制了企業(yè)資金管理水平的提高。

3、監(jiān)督環(huán)節(jié)薄弱

很多企業(yè)對(duì)資金在各個(gè)環(huán)節(jié)運(yùn)作情況的監(jiān)督力度不大，只是知道資金投入進(jìn)去了，但并不清楚具體的運(yùn)作過(guò)程。企業(yè)也制定了相應(yīng)的監(jiān)督制度，但由于監(jiān)督力度不大，這些制度很難發(fā)揮出相應(yīng)的作用。內(nèi)部牽制制度是監(jiān)督和控制資金運(yùn)行的一種重要手段，其主要內(nèi)容就是將相容的職務(wù)或崗位予以分開(kāi)。然而，在企業(yè)日常管理中，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)職責(zé)分工比較模糊的現(xiàn)象，一人兩崗以及一人多崗的問(wèn)題突出，不利于內(nèi)部牽制制度作用的發(fā)揮。一些企業(yè)管理者對(duì)相關(guān)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)并不是很熟悉，同時(shí)財(cái)務(wù)工作人員對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況也不是很清楚，只能按照上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的指示來(lái)處理賬務(wù)，缺乏事前與事中控制，監(jiān)控力度較弱，使財(cái)務(wù)監(jiān)督流于形式，不利于資金管理工作的有效開(kāi)展。

4、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量低下

在資金管理過(guò)程中，會(huì)計(jì)信息低下的問(wèn)題較為突出。企業(yè)主要是根據(jù)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行各種決策，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量低下不利于企業(yè)做出正確的決策，進(jìn)而也不利于企業(yè)的正常運(yùn)行與發(fā)展。部分企業(yè)的職能部門為了自身的利益，不愿意及時(shí)提供有關(guān)信息，有時(shí)甚至?xí)峁┮恍┨摷傩畔?，?dǎo)致會(huì)計(jì)信息質(zhì)量低下。同時(shí)，由于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)工作人員的專業(yè)素質(zhì)或者職業(yè)道德素質(zhì)存在問(wèn)題，沒(méi)有做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，不能正確判斷憑證和票據(jù)的真實(shí)性與完整性，從而導(dǎo)致了會(huì)計(jì)失真現(xiàn)象的發(fā)生。

5、資金使用效率不高

我國(guó)很多企業(yè)在資金使用過(guò)程中都存在著資金使用效率低下的問(wèn)題。一些企業(yè)庫(kù)存占用比例較高，或者存在著大量的應(yīng)收未收賬款，這都會(huì)占用企業(yè)較多的流動(dòng)資金，造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈。部分企業(yè)中多頭開(kāi)戶的現(xiàn)象較為突出，對(duì)于下級(jí)單位賬戶上的資金情況，上級(jí)單位不能及時(shí)了解，從而無(wú)法有效調(diào)度零散資金，資金較為分散，不利于資金規(guī)模的形成，很容易錯(cuò)過(guò)合適的投資機(jī)會(huì)。還有部分企業(yè)雖然資金較為充足，但對(duì)外投資決策隨意性大，沒(méi)有結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況，投資具有一定的盲目性，導(dǎo)致資金使用效率低下。

6、資金分配比例不合理

企業(yè)在籌集資金的過(guò)程中，忽視了對(duì)資本結(jié)構(gòu)合理比例的構(gòu)建，簡(jiǎn)單地認(rèn)為籌集的資金數(shù)量越多越好，從而導(dǎo)致資金分配比例失衡現(xiàn)象的發(fā)生。大部分企業(yè)在使用資金時(shí)缺少統(tǒng)籌性和計(jì)劃性，只關(guān)注于對(duì)長(zhǎng)期項(xiàng)目的投資，忽視了企業(yè)日常運(yùn)行過(guò)程中對(duì)資金的需要。在長(zhǎng)期項(xiàng)目中投入的資金短期內(nèi)是很難收回的，如果企業(yè)將大量資金投入到長(zhǎng)期項(xiàng)目，很容易造成流動(dòng)資金嚴(yán)重短缺，會(huì)使企業(yè)陷入負(fù)債經(jīng)營(yíng)的惡性循環(huán)之中，加大了企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不利于企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)行和健康持續(xù)發(fā)展。

三、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的有效措施

1、樹(shù)立資金管理意識(shí)

資金管理涉及到企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各個(gè)環(huán)節(jié)，在企業(yè)管理中所占的地位十分重要，企業(yè)管理層應(yīng)充分意識(shí)到資金管理的重要性，及時(shí)轉(zhuǎn)變觀念，樹(shù)立資金管理意識(shí)。加強(qiáng)資金管理的目的，不僅僅是為了保證企業(yè)日常運(yùn)行中資金充足，還在于在減低成本的前提下使有限的資金產(chǎn)生更可能多的增值。企業(yè)管理者應(yīng)對(duì)資金時(shí)間價(jià)值觀念和現(xiàn)金流量觀念形成正確的認(rèn)識(shí)。正確認(rèn)識(shí)資金時(shí)間價(jià)值觀念有利于企業(yè)做成科學(xué)的籌資決策與投資決策，能夠幫助企業(yè)減少很多不必要的風(fēng)險(xiǎn)和損失。正確認(rèn)識(shí)現(xiàn)金流量觀念能夠使企業(yè)重視現(xiàn)金流動(dòng)效益，從而進(jìn)一步提高資金管理水平。

2、完善資金預(yù)算管理制度

資金預(yù)算使企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的資金收支納入到嚴(yán)格的預(yù)算管理程序之中，保證了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有序進(jìn)行。通過(guò)實(shí)施資金預(yù)算管理制度，企業(yè)可以根據(jù)已經(jīng)制定的目標(biāo)對(duì)企業(yè)的各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)一的安排，有效避免了企業(yè)盲目進(jìn)行投資、籌資活動(dòng)，降低了企業(yè)資金使用成本，保證了資金的安全性與完整性。在年初，企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)預(yù)算和資本預(yù)算，對(duì)各項(xiàng)資金運(yùn)作進(jìn)行統(tǒng)籌安排。根據(jù)資金預(yù)算總目標(biāo)，統(tǒng)一籌集使用資金，確定科學(xué)合理的現(xiàn)金余額，并將預(yù)算目標(biāo)分解后傳遞到下級(jí)各個(gè)單位，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行各項(xiàng)收支。同時(shí)，在實(shí)行預(yù)算過(guò)程中還應(yīng)采取跟蹤管理，以便能夠及時(shí)根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整預(yù)算，從而進(jìn)一步提高資金運(yùn)營(yíng)效益。

3、強(qiáng)化監(jiān)督環(huán)節(jié)

為進(jìn)一步提高資金管理水平，企業(yè)應(yīng)建立起完善的內(nèi)部審計(jì)制度，加大監(jiān)督的執(zhí)行力度。內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督不僅僅是對(duì)會(huì)計(jì)信息與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的審計(jì)與監(jiān)督，也是對(duì)企業(yè)規(guī)章制度執(zhí)行情況的審計(jì)與監(jiān)督。為使內(nèi)部審計(jì)工作能夠順利開(kāi)展，企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，增強(qiáng)其權(quán)威性，并配備專業(yè)人員，以保證審計(jì)結(jié)果的有效性和準(zhǔn)確性。加大監(jiān)督的執(zhí)行力度，把監(jiān)督關(guān)口前移，逐步將過(guò)去的事后監(jiān)督變?yōu)槭虑啊⑹轮斜O(jiān)督和適時(shí)監(jiān)督，保證資金在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)中的安全性與完整性，以有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)保值增值的目的。

4、提高資金使用效率

企業(yè)所擁有的資金都是有限的，因此應(yīng)對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)籌安排，將有限的資金用在關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常需要。在資金的利用方面，企業(yè)可以將閑置資金集聚起來(lái)，進(jìn)行短期的投資和生產(chǎn)，以降低不必要的資金占用，獲取一定的效益。在必要時(shí)還可利用暫時(shí)的負(fù)債資金補(bǔ)充企業(yè)資金的不足，從而提高資金的使用效益。同時(shí)，企業(yè)還可將資金的使用量與利潤(rùn)指標(biāo)和管理人員、職工等的工資相掛鉤，促使企業(yè)對(duì)有限資金的合理有效利用，爭(zhēng)取將資金投向效益最好的運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目上，使有限的資金發(fā)揮最大的效能，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

5、建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

企業(yè)在資金管理過(guò)程中，會(huì)涉及到籌資風(fēng)險(xiǎn)、營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)等諸多風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)會(huì)給企業(yè)造成一定的損失。通過(guò)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，企業(yè)能夠?qū)Y金風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)控，可以及時(shí)掌握資金在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的運(yùn)行情況，規(guī)避企業(yè)內(nèi)部的營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。在籌集資金的過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)選擇合理的資金結(jié)構(gòu)，將自有資本、債務(wù)資本、長(zhǎng)期資本、短期資本進(jìn)行有機(jī)結(jié)合，從而降低籌資成本，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在進(jìn)行重大采購(gòu)、銷售、投資業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，以做出有利于公司發(fā)展的決策。企業(yè)還應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)來(lái)對(duì)資金預(yù)算進(jìn)行科學(xué)、合理的安排，以有效規(guī)避籌資風(fēng)險(xiǎn)、營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)等各種風(fēng)險(xiǎn)，降低這些風(fēng)險(xiǎn)帶給企業(yè)的損失。

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