我國農(nóng)村信用社法人治理結(jié)構(gòu)的完善

任小興

（ 天水師范學院 經(jīng)濟與社會管理學院，甘肅 天水 741001）

我國農(nóng)村信用社法人治理結(jié)構(gòu)的完善

任小興

（ 天水師范學院 經(jīng)濟與社會管理學院，甘肅 天水 741001）

農(nóng)村信用社對我國農(nóng)村、農(nóng)業(yè)的發(fā)展，農(nóng)民的增收具有重要的作用，在我國的金融體系中具有重要的地位。為了適應經(jīng)濟的發(fā)展，國家對其進行了多次的改革，使農(nóng)村信用社的管理與經(jīng)營狀況有所改觀，但仍然存在一些問題，尤其是法人治理結(jié)構(gòu)仍不完善，成為制約其進一步發(fā)展的“瓶頸”。 因此，在剖析我國農(nóng)村信用社法人治理結(jié)構(gòu)存在缺陷的基礎上，提出了完善我國農(nóng)村信用社法人治理結(jié)構(gòu)的具體建議。

農(nóng)村信用社； 法人治理結(jié)構(gòu)； 完善

農(nóng)村信用社，是指經(jīng)中國人民銀行批準設立、由社員入股組成、實行社員民主管理、主要為社員提供金融服務的農(nóng)村合作金融機構(gòu)。農(nóng)村信用社從建立到現(xiàn)在，對我國農(nóng)村、農(nóng)業(yè)的發(fā)展，農(nóng)民的增收起到了重要的作用。但隨著改革開放和我國社會經(jīng)濟的發(fā)展以及我國履行加入WTO的承諾以來，在國內(nèi)金融市場即將全面開放的情況下，農(nóng)村信用社在繼續(xù)發(fā)揮作用的同時，也出現(xiàn)了相應的問題。為了適應經(jīng)濟的發(fā)展，更好地服務于“三農(nóng)”，國家進行了相應的改革，重點改革農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)機制、完善法人治理結(jié)構(gòu)、解決內(nèi)部人控制和內(nèi)部管理機制。但從運行效果看，這些治理結(jié)構(gòu)沒有起到應有的作用，其效能的發(fā)揮受到一些障礙制約。因此，為了提高農(nóng)村信用社抵御風險的能力，提高農(nóng)村信用社的支農(nóng)效率，必須進一步完善農(nóng)村信用社的法人治理結(jié)構(gòu)。

一、我國農(nóng)村信用社法人治理結(jié)構(gòu)存在的問題

法人治理結(jié)構(gòu)是指由所有者、董事會和高級執(zhí)行人員即高級經(jīng)理三者組成的一種組織結(jié)構(gòu)。在這種結(jié)構(gòu)中，上述三者之間形成一定的制衡關(guān)系。通過這一結(jié)構(gòu)，所有者將自己的資產(chǎn)交由公司董事會托管；公司董事會是公司的決策機構(gòu)，擁有對高級人員的聘用、獎懲和解雇權(quán)；高級管理人員受雇于董事會，組成在董事會領(lǐng)導下的執(zhí)行機構(gòu)，在董事會的授權(quán)范圍內(nèi)經(jīng)營企業(yè)。[1]國內(nèi)外學者的研究表明，由于農(nóng)村信用社特殊的資本結(jié)構(gòu)和經(jīng)營目的，復雜的委托——代理關(guān)系、特殊的市場環(huán)境和政府管制等原因，使農(nóng)村信用社法人治理結(jié)構(gòu)顯得尤為重要。而目前我國農(nóng)村信用社的法人治理結(jié)構(gòu)存在相應的缺陷。

（一）產(chǎn)權(quán)不清影響農(nóng)村信用社法人治理結(jié)構(gòu)完善

產(chǎn)權(quán)是以一定方式在一定時期內(nèi)和一定程度上財產(chǎn)經(jīng)營者、使用者和所有權(quán)擁有者的一種財產(chǎn)權(quán)利。按照產(chǎn)權(quán)制度理論，完整的產(chǎn)權(quán)就包括占有、使用、收益和處分這四方面的權(quán)利。如果權(quán)利的所有者對其擁有的權(quán)利具有排他的使用權(quán)、收入獨亨權(quán)和自由轉(zhuǎn)讓權(quán)，則擁有的產(chǎn)權(quán)是完整的，如果這些方面的權(quán)利受到限制或禁止，則稱為產(chǎn)權(quán)殘缺。長期以來，我國農(nóng)村信用合作社的產(chǎn)權(quán)關(guān)系一直處于模糊狀態(tài)，所有者是誰不明確，所有者與經(jīng)營者的關(guān)系不明確，產(chǎn)權(quán)關(guān)系不清，產(chǎn)權(quán)所有者處于虛置狀態(tài)。在正常的制度環(huán)境中，農(nóng)村信用合作社按照合作制原則，其產(chǎn)權(quán)應該歸全體社員所有，由其選出的社員代表所組成的社員代表大會為最高權(quán)力機構(gòu)，決策權(quán)應該掌握在由社員直接選舉產(chǎn)生的理事會手中。然而，我國農(nóng)村信用社是在政府主導下建立的，它與農(nóng)民自發(fā)建立的農(nóng)村信用社的性質(zhì)有所不同。政府以行政目標干預農(nóng)村信用社的經(jīng)營管理，信用社也以滿足政府的需要作為其主要經(jīng)營目標，社員所有權(quán)形同虛設。同時，農(nóng)村信用社長期形成的集體積累部分的產(chǎn)權(quán)主體虛置，到底由誰來行使這部分產(chǎn)權(quán)在理論與實踐中都未解決。產(chǎn)權(quán)虛置直接導致了治理結(jié)構(gòu)有效性的降低。[2]

（二）社員大會流于形式

具體表現(xiàn)為：第一，股權(quán)平均化導致大多數(shù)社員并不直接參與農(nóng)信社的經(jīng)營和管理，只是享受其提供的服務和利益分配；這樣，由于信息不對稱，社員很難了解農(nóng)信社的實際經(jīng)營情況，從而使社員監(jiān)督成本相對較高。同時，由于每個社員只有一股，表決時也只有一票，較高的成本往往使得其不愿花費代價來行使監(jiān)督職能，存在“搭便車”現(xiàn)象，即總是希望別人來對農(nóng)信社經(jīng)理人員的經(jīng)營管理行為實施監(jiān)督，最終結(jié)果是沒有人來對信用社的經(jīng)理人員和經(jīng)營管理行為實施監(jiān)督，導致監(jiān)督空洞化。第二，社員大會會議方式規(guī)定缺乏可操作性，沒有賦予社員有召開臨時會議的權(quán)利。第三，知情權(quán)是社員獲取信用社信息、了解信用社情況的權(quán)利。社員要參與信用社重大事項的決策，其前提是要了解信用社的經(jīng)營狀況和相關(guān)信息。而我國相關(guān)法律、法規(guī)并沒有賦予社員知情權(quán)。第四，沒有賦予社員享有質(zhì)詢權(quán)與建議權(quán)。第五，沒有賦予社員享有提案權(quán)。第六，沒有賦予社員訴權(quán)。

（三）理事會權(quán)利過大，決策“內(nèi)部人控制”嚴重

第一，由于理事會的成員包括主任，而主任更多的是由上級聯(lián)社或是政府部門來任命。就使理事會凌駕于社員代表大會之上。農(nóng)信社的社員基本上對信用社事務無權(quán)過問，基層農(nóng)村信用合作社的主任仍由聯(lián)社主任聘任。大多數(shù)信用聯(lián)社實行由原主任擔任理事長，社員代表大會、理事會由理事長負責召集，甚至選舉理事長也是理事長來召集。聯(lián)社的實際控制權(quán)實際上主要集中在理事長一人身上。在經(jīng)營活動中，不少農(nóng)村信用合作社管理人員憑借其經(jīng)營決策權(quán)，不考慮社員的利益最大化和資金互助的安排，導致合作制度的扭曲，“內(nèi)部人”控制嚴重。第二，理事會會議制度不健全，會議決議缺乏相應的約束。第三，沒有規(guī)定理事的義務與責任，導致理事出現(xiàn)逆向選擇。

（四）監(jiān)事會形同慮設，未能真正履行監(jiān)事會的監(jiān)督職責

第一，監(jiān)事會成員配置極不合理。監(jiān)事會成員是聯(lián)社主任的直屬下級，與其有直接的利害關(guān)系，對聯(lián)社主任實施監(jiān)督成本太高（如被撤職或降級等）。第二，大多數(shù)信用社的監(jiān)事會沒有常設機構(gòu)，一般只設監(jiān)事長，通常的做法是由稽核審計部門負責人擔任，是稽核審計部門履行監(jiān)事會職責，實質(zhì)上監(jiān)事會成了信用社內(nèi)部稽核審計的一個部門，職工監(jiān)事受制于管理層，使其不具有對理事長和信用社主任等的監(jiān)督權(quán)，監(jiān)督作用非常有限。第三，從監(jiān)事會亨有的知情權(quán)來看，信用社的資料由理事會及管理層掌管，獲得此類資料首先要取得他們的幫助，而監(jiān)事會獲取資料的目的是對他們進行監(jiān)督管理，有時難以履行職能。第四，從監(jiān)事會的建議權(quán)與財務檢查權(quán)來看，我國法律未規(guī)定理事會、管理層拒絕建議時如何實現(xiàn)監(jiān)事會的權(quán)利，使之不能得到有效保障，同時，財務檢查權(quán)也因知情權(quán)不充分，加上監(jiān)事業(yè)務水平的限制，監(jiān)督往往流于形式。第五，沒有規(guī)定監(jiān)事的義務與責任。

（五）缺乏有效的激勵機制

一個有效的法人治理結(jié)構(gòu)不但具有良好的制衡機制，而且也具有有效的激勵機制，以盡可能地使經(jīng)營者的目標同所有者的目標相一致。但從我國農(nóng)村信用社的實際情況來看，缺乏高效的人才激勵機制，缺少透明公正的績效評價體系，報酬應和績效掛鉤，薪酬不僅是對勞動的回報，更是激勵管理層發(fā)揮潛能，創(chuàng)造更多財富的重要指標。由于缺少科學有效的激勵機制，以信用社主任為代表的管理人員仍然傾向于采取有利于實現(xiàn)自身利益的行為方式，出現(xiàn)了逆向選擇。

二、我國農(nóng)村信用社法人治理結(jié)構(gòu)制度的完善

（一）建立規(guī)范的產(chǎn)權(quán)制度是構(gòu)建農(nóng)村信用社法人治理結(jié)構(gòu)的基礎

產(chǎn)權(quán)不明晰一直是阻礙農(nóng)村信用合作社發(fā)展的瓶頸。因而建立規(guī)范的產(chǎn)權(quán)制度是農(nóng)村信用合作社發(fā)展的重要途徑。第一，應明確農(nóng)村信用合作社產(chǎn)權(quán)的歸屬，即明確農(nóng)村信用社具有獨立的法人財產(chǎn)權(quán)，社員擁有剩余索取權(quán)。在對原有股金構(gòu)成情況進行清理與核實時，凡能明確股金持有人的，要明確到個人名下；清產(chǎn)核資之后，國家應確立農(nóng)村信用合作社的獨立法人地位，不再干涉其各項具體業(yè)務。第二，真正實現(xiàn)股金資本化。要按照合作制的要求，將股金轉(zhuǎn)化為農(nóng)村信用社的資本金，徹底消除股金存款化。同時，設置股金退出障礙，規(guī)定必須在提出退社要求并經(jīng)理事會同意之后，在一定的時間之內(nèi)才能提取股金，在這段時間內(nèi)只能轉(zhuǎn)讓，讓社員與農(nóng)村信用社結(jié)成真正的利益共同體。第三，改革股權(quán)結(jié)構(gòu)。要擴大入股社員的范圍，凡是愿意入股的均可以入股，重點吸收那些產(chǎn)權(quán)清晰、趨利性強、有良好管理水平的民營企業(yè)入股，以發(fā)揮他們的監(jiān)督作用，提高農(nóng)村信用社的經(jīng)營管理水平。第四，實行股份合作制。不一定必須堅持一人一票的原則，可以允許大股東的存在。[3]第五，在分配上，實行按社員與農(nóng)村信用社的交易量及社員對農(nóng)村信用合作社股金貢獻的大小進行利潤和盈余分配。[4]

（二）完善社員大會制度，賦予社員相應的權(quán)利

社員大會是農(nóng)村信用社的權(quán)力機關(guān)，在現(xiàn)有規(guī)定的基礎上應從以下幾個方面完善。第一，賦予社員有提議召開臨時社員大會的權(quán)利，如規(guī)定合并持有農(nóng)村信用社10%以上的社員請求時，應當召開臨時社員大會，同時規(guī)定，在發(fā)生法定事由時，應召開臨時社員大會，如撤換理事等。如果理事會、監(jiān)事會不召集、不主持時，合并持有農(nóng)村信用社10%以上的社員可以自行召集和主持社員大會。第二，賦予社員的知情權(quán)。即賦予社員獲取公司信息，了解信用社情況的權(quán)利。社員要參與信用社重大事項的決策，其前提是要了解信用社的經(jīng)營狀況和相關(guān)信息。為此，應規(guī)定社員有權(quán)查閱、復制信用社章程、社員大會會議記錄、理事會會議決議、監(jiān)事會會議決議和財務會計報告，可以要求查閱信用社會計帳薄。同時，為避免社員濫用權(quán)利影響信用社的正常經(jīng)營活動，應規(guī)定查閱社員應向信用社提出書面請求，說明目的。信用社有合理根據(jù)認為社員查閱有不正當目的，可以拒絕提供查閱，但應當說明理由。當信用社拒絕查閱時，社員可以請求人民法院要求信用社提供查閱。第三，賦予社員的建議權(quán)與質(zhì)詢權(quán)。當社員認為某種做法更有利于信用社的經(jīng)營，可以直接向信用社提出建議。當社員對信用社的某些行為存有疑問，或者認為信用社經(jīng)營不善時，可以口頭或者書面向負有責任的機構(gòu)，如理事會、監(jiān)事會、主任等提出自己的疑問，并要求他們予以解答。第四，賦予社員在社員大會召開前的臨時提案權(quán)。臨時提案權(quán)可以使社員得以將其關(guān)心的問題提交社員大會討論，實現(xiàn)其對信用社決策和經(jīng)營的參與、監(jiān)督，從而提高社員對社員大會的參與積極性。第五，賦予社員向人民法院提起訴訟的權(quán)利。訴權(quán)是法律賦予公民、法人和其他組織的一項救濟性權(quán)利，為切實保護社員的權(quán)利和信用社的利益，應賦予社員相應的訴權(quán)。規(guī)定當社員大會、理事會的會議召集程序、表決方式違反法律、行政法規(guī)或者信用社章程時，或者決議的內(nèi)容違反信用社章程時，可以請求人民法院撤消。當理事、主任違反法律、行政法規(guī)或者信用社章程的規(guī)定，損害社員利益的，社員可以向人民法院提起訴訟，當信用社的理事、監(jiān)事、主任等主體侵害了信用社的權(quán)益。而信用社或者相應機構(gòu)怠于追究責任時，符合條件的社員可以以自己的名義代表信用社提起訴訟。

（三）完善理事會制度，增設理事的義務與責任

理事會是社員代表大會的常設執(zhí)行機構(gòu)。在現(xiàn)有規(guī)定的基礎上應從以下幾個方面完善。第一，完善理事會的會議制度。我國《農(nóng)村信用社管理規(guī)定》第21條規(guī)定：理事會會議由理事長召集和主持。每半年召開一次，必要時可隨時召開。為此，應規(guī)定當理事長因特殊原因不能履行職務時，由副理事長召集和主持；副理事長不能履行職務或不履行職務時，由半數(shù)以上的理事共同推舉一名理事召集和主持。同時規(guī)定理事會會議召開的程序。第二，完善理事會會議決議制度。明確理事會應當對會議所議事項的決定做成會議記錄，出席會議的理事應當在會議記錄上簽名。如果出現(xiàn)理事會的決議違反法律、行政法規(guī)、信用社章程、社員大會決議，致使信用社遭受嚴重損失的，參與決議的理事對信用社負賠償責任。第三，完善理事的義務。明確規(guī)定理事應當負有注意義務與忠實義務。注意義務是指理事執(zhí)行信用社業(yè)務時，應當承擔的勤勉、認真努力和最佳技能的義務，即理事為信用社所提供的服務應達到個人所能提供服務的最高水平。忠實義務是指理事在執(zhí)行信用社業(yè)務時，應當忠誠于信用社的事業(yè)，以誠實的態(tài)度處理個人與信用社的利益沖突，避免理事出現(xiàn)逆向選擇。第四，加強理事的責任。規(guī)定理事在執(zhí)行信用社業(yè)務時，因其故意或者重大過失造成信用社重大損失的，應承擔損害賠償責任。第五，參照獨立董事制度，在理事會建立外部理事制度。外部理事是指不在信用社擔任除理事職務以外的任何職務，并與其所受聘的信用社及其主要社員不存在可能妨礙其進行獨立客觀判斷的一切關(guān)系的特定理事。同時，以外部理事為基礎，建立相應的委員會。主要建立：（1）風險管理委員會——監(jiān)督高級管理層對風險的管理狀況；（2）薪酬委員會——監(jiān)督高級管理層成員和其他重要管理人員的薪酬，確認其薪酬是否與信用社的企業(yè)文化、經(jīng)營目標、戰(zhàn)略和控制環(huán)境相一致；（3）提名委員會——評估理事會的有效性，擬定理事的換屆和選聘程序。

（四）完善監(jiān)事會制度，保證監(jiān)事會的獨立性

監(jiān)事會是農(nóng)村信用社的監(jiān)督機構(gòu)。在現(xiàn)有規(guī)定的基礎上應從以下幾個方面完善。第一，完善監(jiān)事會的會議制度。我國《農(nóng)村信用社管理規(guī)定》第22條規(guī)定：監(jiān)事長會議由監(jiān)事長召集和主持，每半年召開一次，必要時可隨時召開。為此，應規(guī)定當監(jiān)事長因特殊原因不能履行職務時，由副監(jiān)事長召集和主持；副監(jiān)事長不能履行職務或不履行職務時，由半數(shù)以上的監(jiān)事共同推舉一名監(jiān)事召集和主持。同時規(guī)定監(jiān)事會會議召開的程序。第二，對于監(jiān)事會的組成而言，監(jiān)事必須為專職監(jiān)事，嚴禁監(jiān)事兼任合作社的其他職務，保證監(jiān)事的獨立性。第三，為保證監(jiān)事會監(jiān)督的有效性，維護合作社和社員的利益。應規(guī)定在一定的情況下，監(jiān)事會有召集社員代表大會的權(quán)利。第四，賦予監(jiān)事會對理事會成員的彈劾權(quán)，并建立完善的監(jiān)事會工作程序以保障監(jiān)事會可在社員代表大會上提出對理事會成員的彈劫案。第五，規(guī)定監(jiān)事會監(jiān)督信用社的內(nèi)部審計和外部審計工作，決定內(nèi)部審計人員和外部審計師的任職和解職，審查和批準審計范圍，并且經(jīng)常性地取得審計報告，確認管理層是否根據(jù)審計意見及時采取了適當?shù)恼拇胧?。第六，?gòu)建監(jiān)事責任制度，當監(jiān)事因故意或重大過失造成信用社損失時，監(jiān)事應承擔損害賠償責任。

（五）完善農(nóng)村信用社主任制度

我國農(nóng)村信用社實行理事會領(lǐng)導下的主任負責制?！掇r(nóng)村信用社管理規(guī)定》第23條規(guī)定了農(nóng)村信用社主任的設置，任命及職權(quán)。在現(xiàn)有規(guī)定的基礎上應從以下幾個方面完善。第一，規(guī)定主任與理事長不能由同一人兼任，防止其濫用權(quán)力。第二，規(guī)定主任在執(zhí)行信用社業(yè)務時，負有注意義務與忠實義務，違反該義務造成信用社損失的，應承擔損害賠償責任。第三，建立主任責任制度，主任在執(zhí)行信用社業(yè)務時，因故意或者重大過失造成信用社損失的，應承擔損害賠償責任。第四，建立主任定期向理事會報告工作制度，以利于理事會對主任的監(jiān)督。

（六）進一步強化農(nóng)村信用合作社的信息披露制度

農(nóng)村信用社只有進行準確的、定期的信息披露，才能避免信用社治理中可能存在的暗箱甚至是黑箱操作，使信用社治理更加透明化。信息披露是農(nóng)村信用社治理結(jié)構(gòu)是否有效的重要因索之一，同時它也是防止信用社“內(nèi)部人控制”的有效手段。高級管理層作為信用社的經(jīng)營者，掌握著信用社的大量信息，如果缺乏透明度，社員、理事會和監(jiān)事會將很難把握其行為，就有可能出現(xiàn)高級管理層的“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象。因此，農(nóng)村信用社要盡快建立完善的報告制度和信息披露制度，及時準確地提供信用社風險變化信息，從而加強對高級管理層的監(jiān)督，推動農(nóng)村信用合作社治理結(jié)構(gòu)的完善。

（七）建立有效的激勵機制

一個有效的法人治理結(jié)構(gòu)不但具有良好的制衡機制，而且也應具有有效的激勵機制，以盡可能地使經(jīng)營者的目標同所有者的目標相一致。為此，徹底改變目前以職位和工齡為基礎來決定薪酬水平的做法，轉(zhuǎn)變?yōu)橐约寄芎透偁幜榛A的薪酬標準。在激勵機制上可以借鑒股票期權(quán)模式，充分考慮人力資本的價值。給予高管人員和一般人員一定數(shù)量的股權(quán)，將其收入與農(nóng)信社的經(jīng)營利潤掛鉤。通過建立明確的業(yè)績考核和評價體系，對決策機構(gòu)、管理人員和員工的貢獻進行量化。改革收入分配機制，收入可分為基本工資以及股息分紅，要加大股息、分紅在收入中的比重。對于考核優(yōu)秀或是做出貢獻的員工，要給予股份獎勵，員工持有股份的數(shù)量與員工的業(yè)績掛鉤，實行動態(tài)管理。

[1] 吳敬璉．現(xiàn)代公司與企業(yè)改革[M]．天津：天津人民出版社，1994：185．

[2] 李紹玲．我國農(nóng)村合作金融發(fā)展存在的問題、原因及對策[J]．海南金融，2008，（3）．

[3] 張清，陳蘇鳴．深化農(nóng)村信用社改革的有益嘗試[ J]．現(xiàn)代金融， 2002，（1）．

[4] 李長健，任斐，曹?。谛罗r(nóng)村社區(qū)發(fā)展的合作金融法律問題研究[J]．廣西金融研究，2008，（3）．

Abstract:Rural credit cooperatives are important in development of rural areas and agriculture and increase income of farmers, play an important role in Chinese financial system. In order to adapt to the economic development, reforms were carried out to enable the management and operating status of rural credit cooperatives to be improved, but there are still some problems, especially that the corporate governance structure is not perfect, be a "bottleneck" to constraint its further development. Therefore, based on the analysis of defects of corporate governance structure in Chinese rural credit cooperatives, this paper gives specific suggestions to improve the corporate governance structure of rural credit cooperatives in our country.

Key words:rural credit cooperatives; corporate governance structure; improve

（責任編輯 王雪）

On the Perfection of Corporate Governance Structure of Rural Credit Cooperatives in Our Country

REN Xiao-xing
( Economic and Social Management Institute, Tianshui Normal University, Tianshui, Gansu 741001, China )

F832.35

A

1673-9639 (2010) 04-0067-04

2010-06-28

任小興（1978-），男，甘肅靈臺人，碩士，天水師范學院經(jīng)濟與社會管理學院講師，研究方向：民商法。