高等學(xué)校貸款風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的建立

趙 莉

進(jìn)入新世紀(jì)以來，由于持續(xù)擴(kuò)招，高等學(xué)校規(guī)模迅速擴(kuò)大，這是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃一項(xiàng)重大發(fā)展戰(zhàn)略的調(diào)整。各項(xiàng)需求明顯增加，教育經(jīng)費(fèi)不足與高等學(xué)校事業(yè)發(fā)展對(duì)資金強(qiáng)烈需求的矛盾日益突出。為緩解這一矛盾，各高等學(xué)校紛紛向銀行貸款，而且規(guī)模越來越大，負(fù)債辦學(xué)己成為高等學(xué)校的普遍現(xiàn)象。貸款資金投資快速增長(zhǎng)的背后，隱藏著一定的風(fēng)險(xiǎn)，不利于高等教育的健康、有序和穩(wěn)定發(fā)展。因此，學(xué)校及社會(huì)有關(guān)各方，包括政府、教育主管部門以及金融部門等，需要加強(qiáng)貸款資金管理，防范和化解貸款風(fēng)險(xiǎn)。

一、當(dāng)前我國(guó)高等學(xué)校貸款風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀分析

（一）高等學(xué)校對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足

一些高等學(xué)校對(duì)貸款的主體、還款來源及貸款風(fēng)險(xiǎn)有許多模糊甚至是錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)，認(rèn)為高等學(xué)校是國(guó)家的高等學(xué)校，國(guó)家應(yīng)該承擔(dān)貸款的風(fēng)險(xiǎn)，能貸多少貸多少，不顧償還能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。有的高等學(xué)校缺乏科學(xué)的論證，項(xiàng)目盲目上馬；有的高等學(xué)校脫離還款能力，任意擴(kuò)大貸款規(guī)模；甚至有的高等學(xué)校已經(jīng)出現(xiàn)了不能償還到期貸款本息的尷尬局面，高等學(xué)校貸款的危機(jī)與風(fēng)險(xiǎn)已初露端倪。

（二）高等學(xué)校償貸付息壓力大

我國(guó)高等學(xué)校擴(kuò)大招生以后，高校多方籌措資金用于房產(chǎn)建設(shè)和儀器設(shè)備購置更新，資產(chǎn)負(fù)債率呈逐年上升趨勢(shì)。以廣州某大學(xué)為例，1998年沒有貸款，資產(chǎn)負(fù)債率為零，總收入0.65億元，總資產(chǎn)1.75億元；2009年該校貸款余額達(dá)到9.75億元，資產(chǎn)負(fù)債率56.2%，總收入4.37億元，總資產(chǎn)22.12億元。高等學(xué)校的收入水平逐年平穩(wěn)上升，但高等學(xué)校的貸款余額自2008年超過高等學(xué)校當(dāng)年收入總額以后，始終運(yùn)行于年收入總額之上。

（三）高等學(xué)校短期償貸能力不足

部分高等學(xué)校還貸時(shí)間過于集中，短中期償貸能力不足，每年同時(shí)償還本金利息難度很大。上述廣州某大學(xué)的還本壓力在2006年達(dá)到高峰，而隨著中短期貸款在2007年達(dá)到高點(diǎn)后，高等學(xué)校迅速調(diào)整貸款結(jié)構(gòu)，從2008年開始引入長(zhǎng)期貸款，還本壓力迅速下降，而付息壓力則逐年加大。普遍看，在2007年之前，高等學(xué)校的短中期貸款占比一般超過50%，還款付息時(shí)間過于集中，高等學(xué)校每年收入中能夠用于還本付息的資金不足，基本上勉強(qiáng)夠支付貸款利息，無力償還本金。每年到期的貸款本金，出于無奈，高等學(xué)校只有通過申請(qǐng)短期流動(dòng)資金貸款倒貸，借新債還舊債。由于受國(guó)家宏觀調(diào)控的影響，加之貸款利率的逐年走高，高等學(xué)校申請(qǐng)倒貸的難度越來越大，承擔(dān)的貸款成本越來越高、資金風(fēng)險(xiǎn)與日俱增，靠高等學(xué)校自身的能力已經(jīng)難以妥善解決。

（四）貸款的使用與管理需要完善

在目前高等學(xué)校高速發(fā)展時(shí)期，籌資和建設(shè)已成為高等學(xué)校經(jīng)濟(jì)工作的重點(diǎn)之一，而資金的使用和監(jiān)督管理卻相對(duì)滯后。部分高等學(xué)校大額貸款用途不明確、大型基建項(xiàng)目及設(shè)備購置論證不充分。貸款資金的使用方向需要規(guī)范，經(jīng)濟(jì)效益需要提高。

二、化解高等學(xué)校貸款風(fēng)險(xiǎn)的措施

高等學(xué)校貸款風(fēng)險(xiǎn)化解，既要靠政府發(fā)揮主導(dǎo)作用，又要靠高等學(xué)校自身盤活現(xiàn)有資源，增收節(jié)支，積極應(yīng)對(duì)。

（一）政府方面

1. 建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。高等學(xué)校、銀行以及相關(guān)政府部門應(yīng)該嚴(yán)格遵照《關(guān)于進(jìn)一步完善高等學(xué)校經(jīng)濟(jì)責(zé)任制加強(qiáng)銀行貸款管理切實(shí)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意見》文件要求，建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，認(rèn)真研究國(guó)家有關(guān)貸款政策和資金市場(chǎng)的供求情況，根據(jù)國(guó)家政策和資金市場(chǎng)利率走勢(shì)以及項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度，制定科學(xué)、合理的資金使用方案，通過優(yōu)化貸款資金結(jié)構(gòu)，降低貸款成本，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。制訂切實(shí)可行的還款計(jì)劃，按照貸款本息歸還的時(shí)間、額度要求，合理安排調(diào)度資金，避免因資金周轉(zhuǎn)困難而出現(xiàn)延期還款的情況。建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)及預(yù)警提示制度，高校主管部門應(yīng)加大對(duì)高等學(xué)校貸款管理的宏觀監(jiān)控力度，對(duì)個(gè)別己超出償債能力、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)達(dá)到預(yù)警線的高等學(xué)校，主管部門應(yīng)及時(shí)發(fā)出預(yù)警通知并采取相應(yīng)措施控制貸款規(guī)模。

2. 控制貸款規(guī)模。針對(duì)當(dāng)前高等學(xué)校貸款規(guī)模增長(zhǎng)過快的情況，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)加以規(guī)范指導(dǎo)，控制高等學(xué)校貸款過度擴(kuò)張。遵守《商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國(guó)合同法》等法律規(guī)定，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)和效益意識(shí)，嚴(yán)格按照規(guī)定程序，在放貸前對(duì)高等學(xué)校貸款規(guī)模、利率高低、還款期限、未來可預(yù)期收入和償還能力等進(jìn)行科學(xué)評(píng)估，控制總量、防范風(fēng)險(xiǎn)，使高等學(xué)校貸款從資金源頭得到控制。另一方面，教育管理部門應(yīng)對(duì)高等學(xué)校申請(qǐng)貸款審核進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，全面調(diào)查了解高等學(xué)校經(jīng)濟(jì)狀況，科學(xué)測(cè)算其還款能力，對(duì)新增貸款必要性、可行性進(jìn)行認(rèn)真審核，嚴(yán)格控制規(guī)模，堅(jiān)決杜絕盲目貸款現(xiàn)象。

3. 建立生均撥款長(zhǎng)效機(jī)制。完善高教經(jīng)費(fèi)投入保障機(jī)制，加快建立按生均培養(yǎng)費(fèi)撥款的機(jī)制，是解決高等學(xué)校貸款問題的根本。當(dāng)前一些發(fā)達(dá)省份采取的一次性政府為高等學(xué)校貸款買單的做法，對(duì)大多數(shù)欠發(fā)達(dá)省來說并不現(xiàn)實(shí)，而地方政府通過實(shí)施高教強(qiáng)省規(guī)劃等辦法，建立逐年提高生均撥款水平的長(zhǎng)效機(jī)制，則是逐步解決高等學(xué)校貸款壓力的有效途徑。政府和高等學(xué)校還可以探討包括將短期貸款置換成長(zhǎng)期貸款，積極探索高等學(xué)校貸款的市場(chǎng)運(yùn)作、校區(qū)資產(chǎn)置換等方式，化解高等學(xué)校發(fā)展面臨的資金壓力。

4. 加強(qiáng)對(duì)貸款資金的監(jiān)督。要確保高等院校的貸款?？顚Ｓ茫瑖?yán)禁高等學(xué)校利用貸款對(duì)外投資，防止因投資活動(dòng)或項(xiàng)目開發(fā)失敗而形成呆壞賬損失；嚴(yán)禁高等學(xué)校利用貸款資金提高或變相提高人員待遇。另外就是要重視和加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督。對(duì)每年投資的項(xiàng)目、規(guī)模進(jìn)行反復(fù)論證，通過對(duì)現(xiàn)有教育資源進(jìn)行整合，做到資源共享，避免重復(fù)建設(shè)。加強(qiáng)對(duì)貸款資金使用和管理的全過程監(jiān)督，使貸款的資金完全用到貸款建設(shè)的項(xiàng)目上。

（二）學(xué)校方面

1. 積極拓寬資金來源渠道。各高等學(xué)校應(yīng)增收節(jié)支、開源節(jié)流，拓寬資金來源渠道，多方面籌措資金。要充分利用高等學(xué)校的人才、設(shè)備、信息等資源，在國(guó)家政策許可的前提下，積極引入社會(huì)資金，擴(kuò)大資金來源。大力發(fā)展校辦產(chǎn)業(yè)，增加高等學(xué)校收入，彌補(bǔ)高等教育經(jīng)費(fèi)的不足，增加還貸能力。積極推進(jìn)國(guó)家助學(xué)貸款業(yè)務(wù)的開展，增強(qiáng)資金自給能力。比如湖南某大學(xué)2009年末欠繳學(xué)費(fèi)總額達(dá)到4500萬元，占高等學(xué)校總收入的6%，相當(dāng)于當(dāng)年貸款還本付息額的25%。此種狀況的存在削弱了高等學(xué)校經(jīng)費(fèi)的自給能力，在一定程度上影響了高等學(xué)校的還貸能力。因此，積極推進(jìn)助學(xué)貸款，能夠部分緩解高等學(xué)校還貸壓力。

2. 發(fā)揮高等學(xué)校主觀能動(dòng)性。首先就是由政府或財(cái)政部門牽頭，對(duì)貸款高等學(xué)校資產(chǎn)進(jìn)行全面評(píng)估，主要是土地和商譽(yù)，以這些資產(chǎn)加上各高等學(xué)校的后勤集團(tuán)，同時(shí)吸引社會(huì)資本，成立一個(gè)高等學(xué)校資產(chǎn)管理集團(tuán)公司，聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)或人士進(jìn)行資本運(yùn)營(yíng)和經(jīng)營(yíng)管理，對(duì)各高等學(xué)校的建設(shè)或其他事業(yè)進(jìn)行投資，享受一些優(yōu)惠政策，并接受財(cái)政、審計(jì)和社會(huì)的監(jiān)督，使高等學(xué)校貸款的償還更有保障。另外一方面就是提倡高等學(xué)校多元化辦學(xué)，拓寬高等學(xué)校資金來源渠道，設(shè)立高等學(xué)?；饡?huì)，廣泛募集社會(huì)資金，用于改善高等學(xué)校辦學(xué)條件。