談社會保障基金的監(jiān)管

王芳

摘要：在我國，社會保障工作直接關(guān)系到全心全意為人民服務(wù)的宗旨，關(guān)系到維護人民群眾的切身利益，關(guān)系到保障社會主義經(jīng)濟建設(shè)穩(wěn)定局面。社會保障基金是社會保障體系的核心，是現(xiàn)代社會保障制度得以建立并正常運行的物質(zhì)基礎(chǔ)和財力保證。本文針對我國社保基金在運營和監(jiān)管方面存在的問題，提出相關(guān)有建設(shè)性的對策和意見，以此完善我國社會保障僅僅的監(jiān)管機制，使得社會保障基金的在2010年10月28日最近《中華人民共和國社會保險法》做到有法可依，在市場化管理和運行下更為科學，進而促進社會的公平與效率，實現(xiàn)我國社會的和諧有序發(fā)展。

關(guān)鍵詞：社?；?；監(jiān)管

近年來，我國社保基金以較大規(guī)模逐年增長。其中，養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育五項社會保險基金收入年遞增在20％左右，這一方面說明我國社會保障能力不斷增強，但另一方面也給社?；鸨O(jiān)管提出了更高的要求。九八年勞動和保障部基金監(jiān)督司成立以來，地方隨之陸續(xù)建立專門的基金監(jiān)督行政機構(gòu)，這一機構(gòu)實現(xiàn)了從無到有，并組織開展了大量富有成效的工作，尤其是在2010年《中華人民共和國社會保險法》的最新出臺，進一步為社?；鸬谋O(jiān)管保駕護航，但值得注意的是在社?；鸨O(jiān)管體制實施的過程中存在著大量的問題及待解決。

一、我國社會保障基金的監(jiān)管現(xiàn)狀

1.社?；鸬谋O(jiān)管的定義

社會保障基金監(jiān)管，是指國家為了維護參保勞動者的合法權(quán)益，確?；鸬陌踩c完整，防止基金被挪用擠占，保證基金保值增值、合理分配并及時支付，授權(quán)專門機構(gòu)依法對基金的籌集、運營、支付等動態(tài)環(huán)節(jié)的全過程全方位監(jiān)督管理活動。它是維護社?；鸢踩酥琳麄€金融系統(tǒng)和宏觀經(jīng)濟穩(wěn)定，保障社保制度平穩(wěn)運行的制度保障。

2.我國社?；鸬谋O(jiān)管模式

為了動態(tài)監(jiān)控基金運營中的風險，我國政府建立了嚴密的風險監(jiān)控預(yù)警體系，目前采用的是嚴格限量監(jiān)管模式，即預(yù)先配置好各種資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的比例，然后按照既定的比例投入資金。這一模式對基金投資比例設(shè)定了限制性規(guī)定，明確了社?；鹬械母鞣N投資工具及投資組合，除此之外還對基金的結(jié)構(gòu)，運作和績效等具體方面進行限制性的規(guī)定。通過現(xiàn)場和非現(xiàn)場監(jiān)管兩種方式密切監(jiān)控社?；鸬陌踩\營。

二、我國社?；鹪谶\營和監(jiān)管方面存在的問題

我國社?；鸾?jīng)過十多年的逐步改善，已具備很強的監(jiān)管作用和功能。但隨著社?；鸬拇笠?guī)模增加和國民社保意識的增強，目前我國社?；鹪谶\營和監(jiān)管方面的問題也隨之顯露出來。

1.監(jiān)管部門錯綜復雜，地方政府違規(guī)操作

勞動和社會保障部的基金監(jiān)督司成立以來，專職從事社保監(jiān)管工作的人才很稀缺，專業(yè)的部門也存在不足的現(xiàn)象。全國只有11個省市設(shè)有專門的監(jiān)督處，其余多數(shù)都是與其他處室合設(shè)。由此導致監(jiān)管力量與監(jiān)督工作的極力不匹配。由于監(jiān)督部門的錯綜復雜及法律的不完善，致使對地方政府的監(jiān)督難度加大，出現(xiàn)了橫向?qū)τ嘘P(guān)部門，縱向?qū)Φ胤秸碾p領(lǐng)導現(xiàn)象，導致社保監(jiān)督力度減弱。

一些地方政府沒有認識到社保基金的重要性，將社?；鹱鳛榈胤叫缘馁Y金在使用，忽略其作為公共資金的作用，甚至出現(xiàn)了挪用社會保險基金作財政支出和違規(guī)投資的現(xiàn)象。例如：社?；鹜度氘?shù)亟ㄔO(shè)，無法回收資金；權(quán)力人員挪用社?；鹩米鱾€人投資造成基金的巨大損失等。

2.社保信息不對稱

信息不對稱是導致社?；鹪谡骼U、運營、支出等各環(huán)節(jié)存在風險的重要因素。參保人員不清楚基金在是如何具體操作的，不清楚參保的錢用在了那里也不清楚社?；鸬氖Ｓ唷＿@一系列問題都是因為社保信息的不對稱引起的。社保基金的監(jiān)督部門的信息披露度低導致監(jiān)管的透明度低。例如在基金運作方面，基金所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離運作方式產(chǎn)生了委托——代理的風險，由于兩者問信息的不對稱，委托人無法正確及時地掌握受托人的行為特征，也無法準確做出促使代理人不受監(jiān)督的情況下依然為實現(xiàn)委托人的最大利益而經(jīng)營的判斷，“逆向選擇”和“道德風險”的問題不斷出現(xiàn)。

3.嚴格限量監(jiān)管模式增加了監(jiān)管成本

我國目前采用的社保監(jiān)督是嚴格限量監(jiān)督模式，對基金投資比例，社?；鸬耐顿Y工具和投資組合都有明確的規(guī)定，采取現(xiàn)場和非現(xiàn)場監(jiān)管的方式密切監(jiān)控基金的安全運營。這一監(jiān)督模式保障社保基會安全運行的同時，卻無形中增加了社保基金監(jiān)管成本。行業(yè)中將社?；鸬谋O(jiān)管成本是由體制成本、服從成本和結(jié)構(gòu)成本組成。一般而言，社?；鸨O(jiān)管強度與社?；鸨O(jiān)管成本呈現(xiàn)正相關(guān)關(guān)系，即社保基金監(jiān)督越強需要付出的成本越大；而社保基金監(jiān)管的強度與監(jiān)管收益的關(guān)系呈倒U型，即社保監(jiān)管的初期隨著強度增加，參保人得到的權(quán)益越多，監(jiān)管收益呈上升趨勢，而當監(jiān)管強度達到某一點后，即倒U型的頂點，監(jiān)管強度的增強并不會給參保人的收益就會減少，這是因為監(jiān)管強度的增加導致的監(jiān)管高成本抵消了其所獲得的收益。因此，要科學處理監(jiān)管強度、成本與收益的關(guān)系，靈活優(yōu)化社?；鸬耐顿Y組合，充分保障社?；鸬谋Ｖ翟鲋?。

三、社?；鸨O(jiān)管工作應(yīng)逐步完善

隨著《中華人民共和國社會保險法》的適時出臺，使得社保基金監(jiān)管的法律體系更加完善和專業(yè)。在此基礎(chǔ)上，從以下幾方面進一步保障社保基金監(jiān)管工作的順利合理科學進行：

1.借鑒發(fā)達國家的基金監(jiān)管模式

借鑒西方發(fā)達國家的基金監(jiān)管模式，逐步實現(xiàn)由嚴格的限量監(jiān)管向?qū)徤餍员O(jiān)管模式的轉(zhuǎn)變。實現(xiàn)基金所有者的收益最大化而實施專業(yè)化、多元化的投資。該模式主張社?；鸩粦?yīng)直接由政府部門管理，應(yīng)成立由多部門組成的基金管理委員會負責聘請合格的基金公司并對其進行監(jiān)督，并定期對其管理工作進行績效考核。從已實施國家實踐來看，采取審慎性監(jiān)管模式的國家平均收益明顯高于采取定量限制式監(jiān)管模式的國家，而前者面臨的風險反而低于后者。因此國際上呈現(xiàn)出從定量限制式監(jiān)管向?qū)徤餍员O(jiān)管轉(zhuǎn)變的趨勢。值得注意的是，審慎性監(jiān)管模式僅僅適合于經(jīng)濟發(fā)展比較成熟、金融體制比較完善、資本市場和各類中介組織比較發(fā)達、基金管理機構(gòu)有一定程度發(fā)展、相關(guān)法律比較健全的國家。因此我國應(yīng)該結(jié)合本國國情，在符合國內(nèi)社?；瓞F(xiàn)狀的情況下分階段分步驟逐步實現(xiàn)監(jiān)管模式的轉(zhuǎn)變。

2.建立信息披露制度，提高基金營運透明度

社保的性質(zhì)決定了其涉及廣大參保人員的利益，因此其對基金信息的透明度有很高的要求。為此建立嚴格的信息披露制度順勢提上日程。社?；鸨O(jiān)管部門嚴格執(zhí)行信息披露規(guī)章制度，將社?；鹜顿Y的籌集和支付、成本和收益等重要內(nèi)容及時準確地公示于眾。社會保險專業(yè)中介機構(gòu)應(yīng)當每年對社會公共社保基金的支付、積累、營運等情況進行審核，保障社?；鸬挠行н\行，保障實現(xiàn)社?；鸸_信息的真實性。

四、小結(jié)

2010年10月28日中華人民共和國第十一屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十七次會議于通過了《中華人民共和國社會保險法》，并于2011年7月1日期實行，這為我國社會保障基金監(jiān)管奠定了堅實的法律基礎(chǔ)，使得社?；鸬谋O(jiān)管工作有法可依，執(zhí)法必嚴。在相關(guān)法律進一步完善的基礎(chǔ)上，社?；鸶母镆e極探索監(jiān)管體制的創(chuàng)新，拓寬社會保障基金的籌資渠道和投資渠道，實現(xiàn)行政管理和基金營運、監(jiān)督工作的分離，通過分級核算、管理，形成基金籌集、支付、保值、增值的良性循環(huán)，實現(xiàn)社會的公平與效率，促進社會保障事業(yè)的進一步完善。

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