社保基金監(jiān)管存在的問題

李 鯤

摘要:在我國(guó)努力創(chuàng)建建設(shè)社會(huì)主義和諧社會(huì)的大背景之下,社?；饐栴}不僅影響到社會(huì)保障制度自身的健康發(fā)展,也直接影響經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)的穩(wěn)定。然而在我國(guó)許多地方卻發(fā)生社保基金被違規(guī)挪用、侵占甚至貪污的現(xiàn)象,這不得不讓人開始正視社?；鸬谋O(jiān)管問題。

Abstract:Since our country is working to create a harmonious socialist society, the social security fund problem is significant because it not only influences the healthy development of the social security system, but also impacts on economic development and social stability directly. However, many things happened like stealing the social fund, encroachment and corruption, we have to should pay more attention to the supervision of the social security fund.

關(guān)鍵詞:社保基金;監(jiān)管;困境

Key words:social fund;supervision;difficulty

中圖分類號(hào):D912.29文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A文章編號(hào):1006-4311(2010)04-0017-01

1 我國(guó)社?；鸨O(jiān)管存在的主要問題

1.1 社保基金的構(gòu)成容易引發(fā)監(jiān)管漏洞。目前,我國(guó)“社?；稹卑ㄒ韵滤膫€(gè)部分:其一,全國(guó)社會(huì)保障基金。它是通過國(guó)有股減持、財(cái)政撥款等方式籌集資金而建立的。2000年全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)成立后,這部分資金由全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)直接運(yùn)作,也可以由其委托投資,即通過投資管理人運(yùn)作,并對(duì)投資渠道和投資比例做出明確規(guī)定。其二,省級(jí)統(tǒng)籌基金。它是從1993年社會(huì)保障制度改革后行業(yè)統(tǒng)籌向地方統(tǒng)籌轉(zhuǎn)變中城鎮(zhèn)企業(yè)繳納保險(xiǎn)費(fèi)的集中。其三,個(gè)人賬戶基金。它也是1993年社會(huì)保障制度改革后主要由職工個(gè)人繳費(fèi)而積累起來的。這部分資金實(shí)行完全積累制,主要用于職工本人退休后使用。這部分資金的管理模式與第二部分資金相同,即由省級(jí)社保機(jī)構(gòu)管理,投資渠道限定在銀行存款和國(guó)債上。最后,企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。它也是從1993年后由各企業(yè)依據(jù)自愿原則在基本保險(xiǎn)費(fèi)外為職工繳納的保險(xiǎn)費(fèi)的積累。這部分資金實(shí)行完全積累制,從2004年5月1日起,這部分資金實(shí)行個(gè)人賬戶方式管理,投資渠道也已經(jīng)放開。

1.2 社會(huì)保障立法薄弱。一方面,社會(huì)保障立法不健全。國(guó)家立法滯后,地方立法分散,統(tǒng)一的社會(huì)保障制度被分割。社會(huì)保險(xiǎn)法1994年就列入立法計(jì)劃,但是目前還沒有建立起統(tǒng)一的、適用范圍比較大的社會(huì)保險(xiǎn)法律制度,社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用的征繳、支付、經(jīng)營(yíng)、統(tǒng)籌管理也不規(guī)范;社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)福利和優(yōu)撫安置的立法相當(dāng)欠缺。在城鎮(zhèn)方面,《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》、《企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理規(guī)定》、《社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》、《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳監(jiān)督檢查辦法》等等,法律等級(jí)不高,效力有限。

另一方面,社會(huì)保障的法律實(shí)施機(jī)制薄弱。合法的籌資機(jī)制、穩(wěn)定的保障機(jī)制、嚴(yán)格的管理機(jī)制、有效的運(yùn)行機(jī)制、有力的監(jiān)督機(jī)制都不夠健全。社會(huì)保障管理機(jī)構(gòu)和監(jiān)督機(jī)構(gòu)沒有嚴(yán)格劃分開來,缺乏對(duì)欠繳社會(huì)保障費(fèi)的行為、拖欠離退休人員和失業(yè)人員保險(xiǎn)金行為的法律制裁措施,對(duì)非法挪用、擠占保險(xiǎn)金的違法甚至是犯罪行為得不到及時(shí)地懲處,社?；鸬倪\(yùn)營(yíng)處于不安全狀態(tài)。

1.3 統(tǒng)一的監(jiān)管體制長(zhǎng)期缺乏。當(dāng)前,我國(guó)社?；鸸芾眢w系呈現(xiàn)多元化、分散化的特征,各部門自設(shè)機(jī)構(gòu)、多頭管理。有人形象稱其為“多駕馬車”。我國(guó)社會(huì)保障的管理格局為:勞動(dòng)部門負(fù)責(zé)城鎮(zhèn)職工的養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、生育、醫(yī)療、死亡等政策的制定和基金的管理;人事部門負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員的部分社會(huì)保險(xiǎn)政策的制定;衛(wèi)生部門負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)事業(yè)單位的公費(fèi)醫(yī)療保險(xiǎn);民政部門負(fù)責(zé)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)和社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)優(yōu)撫;各級(jí)工會(huì)尤其是基層工會(huì),承擔(dān)了相當(dāng)一部分職工福利的事務(wù)性管理工作和服務(wù)工作。

1.4 社保基金保值增值壓力大,但投資風(fēng)險(xiǎn)更大。一方面,社?；鹪鲋登烙邢蕖Ｈ珖?guó)社會(huì)保障基金除部分投資于股票和債券二級(jí)市場(chǎng)外,基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金和企業(yè)的資產(chǎn)基本是投資于收益較低的國(guó)債、存款,基金運(yùn)作回報(bào)率低微。如2003年全國(guó)社?；鹜顿Y收益為34.07億,如果按成本計(jì)價(jià)法計(jì)算,收益率為2.7%,而同期的居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)則同比上升3.2%。全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)理事長(zhǎng)項(xiàng)懷誠(chéng)曾經(jīng)表示,即使每年的收益率能夠達(dá)到5%,2億萬元的基金,一年至少有1000億元收益,仍然不足以補(bǔ)充4億人口養(yǎng)老費(fèi)用。

另一方面,社?；鹈つ客顿Y,造成社會(huì)保險(xiǎn)結(jié)余資金的大量損失和浪費(fèi)的現(xiàn)象卻時(shí)有發(fā)生。由于社?；鹬糜诘胤秸姆稚⒐芾碇?再加上沒有嚴(yán)格的基金投資法律規(guī)范和約束,就難以避免社會(huì)保險(xiǎn)基金被挪用和浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。有的地方將社保資金投資于地方的重點(diǎn)建設(shè)和技改項(xiàng)目,有的地方將社保資金投資于房地產(chǎn)等高風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域,致使部分投資積壓沉淀、成為呆賬和死賬,極大地?fù)p害了社?；鸬陌踩院托б嫘?給社?；鹜顿Y造成許多負(fù)面的影響。

2 在社保基金監(jiān)管上各國(guó)的做法

2.1 法國(guó)社?；鹗罩Х蛛x制度。法國(guó)社會(huì)保障基金的征收與支付,分屬于不同的機(jī)構(gòu)。基金的征收由“社會(huì)保險(xiǎn)和家庭津貼征收聯(lián)盟”負(fù)責(zé),征集全國(guó)高度集中、統(tǒng)一。各地征收聯(lián)盟將征集到的基金匯入全國(guó)社會(huì)保障組織中央管理局的專門賬號(hào)?；鸬闹Ц秳t由全國(guó)社會(huì)保障中央基金管理局協(xié)調(diào)安排。

2.2 瑞士社?；鸸芾眢w制。政府要求雇主按一定的費(fèi)率繳納行業(yè)養(yǎng)老基金,由雇主代表和雇員代表共同管理,在職工退休時(shí)以年金的方式支付。職工個(gè)人不能自主選擇基金管理人和基金投資策略。除了總體政策由政府制定外,養(yǎng)老金管理的各個(gè)環(huán)節(jié)都交與私營(yíng)機(jī)構(gòu),包括費(fèi)用的收繳、賬戶的登記、投資管理以及個(gè)人賬戶資金的支付。其特點(diǎn)是使基金交納者掌握基金管理、基金運(yùn)營(yíng)的過程,確保基金的安全性。

2.3 美國(guó)的社會(huì)保障立法。美國(guó)1935年公布了《社會(huì)保障法》;1939年增加了傷殘保險(xiǎn)和老年配偶養(yǎng)老保險(xiǎn);1950年通過立法確定了養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇標(biāo)準(zhǔn);1965年增加了老人醫(yī)療保險(xiǎn);1972年又增加了殘廢者醫(yī)療保險(xiǎn)。經(jīng)過50多年的逐步發(fā)展和健全,現(xiàn)形成了龐大的社會(huì)保障體系。美國(guó)每一次政策出臺(tái),每一次制度變革,隨之都會(huì)有相應(yīng)立法的相繼而生。

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