我國(guó)商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范關(guān)鍵點(diǎn)初探

摘要:各國(guó)金融市場(chǎng)的融合，經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，使得票據(jù)業(yè)務(wù)也迅速發(fā)展成為商業(yè)銀行獲取巨大利潤(rùn)和企業(yè)融資的重要途徑和手段。但隨之而來(lái)的多起金融詐騙案，讓人們?cè)絹?lái)越認(rèn)識(shí)到其中的諸多問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，如何有效防范我國(guó)商業(yè)銀行的票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融機(jī)構(gòu)的正常運(yùn)作，促進(jìn)金融市場(chǎng)的健康發(fā)展也就成為了亟待要解決的問(wèn)題。

關(guān)鍵詞:票據(jù);風(fēng)險(xiǎn); 防范

一、我國(guó)票據(jù)市場(chǎng)的發(fā)展現(xiàn)狀及外部風(fēng)險(xiǎn)

1、提高商業(yè)銀行效益，但給短期融資帶來(lái)不確定性

票據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)展，一方面使得符合條件的企業(yè)可以通過(guò)商業(yè)承兌匯票直接進(jìn)行短期融資，不必只依靠銀行貸款，從而減輕了銀行信貸的壓力;另一方面，有利于降低銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)信貸資產(chǎn)多元化，進(jìn)一步提高銀行資產(chǎn)流動(dòng)性、增加當(dāng)期利息收入、改善經(jīng)營(yíng)效益等。自2005年以來(lái)，短期融資券市場(chǎng)規(guī)模突破上千億，在說(shuō)明市場(chǎng)對(duì)融資性票據(jù)支持的同時(shí)，也使大型企業(yè)減少對(duì)商業(yè)匯票的需求，票據(jù)市場(chǎng)將面臨一個(gè)較大的轉(zhuǎn)變和整合，這些不確定性給商業(yè)票據(jù)的發(fā)展帶來(lái)了一定的風(fēng)險(xiǎn)。

2、票據(jù)市場(chǎng)的發(fā)展規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

自票據(jù)市場(chǎng)發(fā)展以來(lái)，除了1998年略有下降以外，其余每年票據(jù)承兌業(yè)務(wù)的發(fā)生額都是30%的速度增長(zhǎng)。其專營(yíng)性機(jī)構(gòu)的出現(xiàn)，在制定操作標(biāo)準(zhǔn)、價(jià)格，建立市場(chǎng)客戶網(wǎng)絡(luò)，促進(jìn)票據(jù)產(chǎn)品形成等方面都起到了積極的促進(jìn)作用。但是商業(yè)票據(jù)業(yè)務(wù)的加大投入，使得企業(yè)積極尋求票據(jù)貼現(xiàn)以取得銀行資金，票據(jù)也逐漸向銀行集中，流動(dòng)性的風(fēng)險(xiǎn)也隨之積聚后向銀行體系轉(zhuǎn)移。

二、案例及風(fēng)險(xiǎn)狀況成因分析

票據(jù)融資的成本低廉、手續(xù)簡(jiǎn)單等特點(diǎn)深受企業(yè)的青睞，其發(fā)展規(guī)模也僅次于存貸款和國(guó)債回購(gòu)，其在發(fā)展擴(kuò)大的同時(shí)，除了外部的譬如市場(chǎng)不確定性的風(fēng)險(xiǎn)外，還存在一些內(nèi)部管理上的風(fēng)險(xiǎn)。例如:

2003年工行鄭州華信支行的1.3億元的票據(jù)被騙。廣東某公司董事長(zhǎng)謝某為解決資金問(wèn)題，伙同梁某、陳某，勾結(jié)建設(shè)銀行廣東省珠海市分行麗景支行行長(zhǎng)黃某、工商銀行河南省分行營(yíng)業(yè)部經(jīng)緯支行副行長(zhǎng)楊某、華信支行工作人員張某，私刻建行麗景支行公章等票據(jù)回購(gòu)所需印鑒，虛構(gòu)產(chǎn)品交易合同，虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，憑空簽發(fā)兩張商業(yè)承兌匯票，金額分別為5000萬(wàn)元和8000萬(wàn)元;建行麗景支行為該企業(yè)的這兩張商業(yè)承兌匯票辦理貼現(xiàn)手續(xù)，但該支行并未向該企業(yè)發(fā)放資金，實(shí)際上是黃某參與作案，造成貼現(xiàn)已經(jīng)完成的假象。2003年4月初，建行麗景支行將這兩張商業(yè)承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)到工行鄭州華信支行，在扣除轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息之后，建行麗景支行從工行鄭州華信支行獲得1.3億元左右的資金，并承諾在票據(jù)于8月份到期后從工行鄭州華信支行回購(gòu)，但票據(jù)到期后，建行麗景支行未回購(gòu)票據(jù)。

2006年2月11日，全國(guó)銀行系統(tǒng)機(jī)關(guān)報(bào)《金融時(shí)報(bào)》第六版上的一則“緊急聲明”:中國(guó)銀行股份有限公司黑龍江雙鴨山分行四馬路支行宣布，“00720041”等34張承兌匯票作廢。原來(lái)中行雙鴨山四馬路支行原行長(zhǎng)胡偉東、原副行長(zhǎng)王林以及業(yè)務(wù)員沈洪澤、楊曉平、趙偉澤等五人，未經(jīng)任何審批程序，從2005年8月至12月，先后為犯罪嫌疑人黑龍江省集賢縣富強(qiáng)糧油貿(mào)易有限公司經(jīng)理朱德全開(kāi)具空白銀行承兌匯票96張，朱在沒(méi)有足額保證金的情況下，在山東四家銀行陸續(xù)將45張承兌匯票貼現(xiàn)，票面金額合計(jì)4.325億元。

從近年來(lái)的案例中，可發(fā)現(xiàn)在票據(jù)流動(dòng)的各環(huán)節(jié)中存在的很大的風(fēng)險(xiǎn)。譬如:保管領(lǐng)用環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)、承兌風(fēng)險(xiǎn)以及貼現(xiàn)(轉(zhuǎn)貼現(xiàn))風(fēng)險(xiǎn)等等。

1、保管領(lǐng)用環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)

在銀行系統(tǒng)中，一般空白銀行承兌匯票在分行一級(jí)進(jìn)行保管，基層行只能根據(jù)使用量到分行去申領(lǐng)，且申領(lǐng)必須填報(bào)要求出票的客戶情況以及使用目的。凡作廢的票據(jù)都應(yīng)該裝訂回收，不能流失。但在現(xiàn)實(shí)中，這方面的管理往往被忽略，匯票一經(jīng)作廢，上級(jí)行便不再對(duì)其實(shí)行監(jiān)督。

2、承兌環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)

2005年9月，央行發(fā)布《關(guān)于完善票據(jù)業(yè)務(wù)制度有關(guān)問(wèn)題的通知》，規(guī)定關(guān)于票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)不再審查貿(mào)易背景真實(shí)性。對(duì)于商業(yè)匯票貿(mào)易背景真實(shí)性的審查，就全落到了票據(jù)的承兌環(huán)節(jié)和貼現(xiàn)環(huán)節(jié)上。目前，由人民銀行牽頭的全國(guó)商業(yè)銀行聯(lián)網(wǎng)的電子商業(yè)票據(jù)系統(tǒng)正在籌備中，從理論上來(lái)說(shuō)應(yīng)以能解決票據(jù)真實(shí)性查詢查復(fù)和中間流轉(zhuǎn)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。但是一方面我國(guó)的電子商業(yè)票據(jù)仍未發(fā)展完善，而另一方面在實(shí)際操作過(guò)程中，銀行由于自身的局限，往往難以核實(shí)真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系，一般只要申請(qǐng)人能提供交易合同，銀行就接受，這就加大了銀行票據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)。例如承兌的資信和授信風(fēng)險(xiǎn)。

3、貼現(xiàn)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)

貼現(xiàn)是企業(yè)通過(guò)票據(jù)進(jìn)行融資的最直接的手段，一般來(lái)說(shuō)，在辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)，銀行除要審查票據(jù)的款式是否為人民銀行統(tǒng)一規(guī)定式樣的票據(jù)，同時(shí)采用特種K類電報(bào)核實(shí)票據(jù)真?zhèn)?，或親自派人到出票行進(jìn)行核對(duì)，還要審查貼現(xiàn)手續(xù)的合法性。只有在完全符合上述條件情況下才予以貼現(xiàn)。但在實(shí)際操作中，部分銀行或如案例一中疏于管理，內(nèi)部控制薄弱，未能按規(guī)章制度操作，內(nèi)外勾結(jié)作案，又或如案例二中的未能落實(shí)票據(jù)查詢重復(fù)，對(duì)提出貼現(xiàn)的申請(qǐng)人未進(jìn)行嚴(yán)格審核等等原因，造成了巨大的損失，這些都阻礙了票據(jù)市場(chǎng)的進(jìn)一步發(fā)展。同時(shí)，有些商業(yè)銀行越權(quán)簽發(fā)銀行承兌匯票，或是為了完成某些考核指標(biāo)，違規(guī)辦理了沒(méi)有真實(shí)商品交易的銀行承兌匯票，這樣一來(lái)，如貼現(xiàn)銀行對(duì)貼現(xiàn)把關(guān)不嚴(yán)，當(dāng)按期提示付款時(shí)，由于沒(méi)有實(shí)質(zhì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的還款來(lái)源，就會(huì)造成承兌行很大的風(fēng)險(xiǎn)，占用貼現(xiàn)行資金。

4、制度落后所滋生的風(fēng)險(xiǎn)

票據(jù)市場(chǎng)法制建設(shè)落后也是風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的制度性原因。而一個(gè)健全、完善的法律法規(guī)是票據(jù)市場(chǎng)穩(wěn)健發(fā)展的必要條件。在實(shí)際中，我國(guó)現(xiàn)有的《票據(jù)法》遠(yuǎn)遠(yuǎn)要落后于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和票據(jù)市場(chǎng)的迅速擴(kuò)大，原有的某些條款反而成為制約市場(chǎng)發(fā)展的重要因素，由于缺乏一個(gè)統(tǒng)一的具體操作規(guī)程，各地以及各金融機(jī)構(gòu)在票據(jù)業(yè)務(wù)工作中政策掌握不一，這些都使得票據(jù)的融資功能大大降低，不利于票據(jù)市場(chǎng)的工具創(chuàng)新和進(jìn)一步發(fā)展，與現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)廣泛、高效的融資的內(nèi)在要求極不相符，從而使得商業(yè)銀行在具體辦理票據(jù)業(yè)務(wù)過(guò)程中容易滋生違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，影響了票據(jù)業(yè)務(wù)的進(jìn)一步發(fā)展。

除此之外，社會(huì)信用體系的不健全也導(dǎo)致了銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的加大。體系的不健全，也就無(wú)法對(duì)企業(yè)進(jìn)行真實(shí)的信用考核，守信的企業(yè)得不到增加相應(yīng)的等級(jí)，失信也得不到懲罰。這樣就會(huì)使得一些企業(yè)利用法律法規(guī)的空白進(jìn)行票據(jù)欺詐，套取銀行資金，加大了票據(jù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。

三、風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策

票據(jù)市場(chǎng)在銀行業(yè)務(wù)中舉足輕重的地位，使得培育完善而穩(wěn)定的票據(jù)市場(chǎng)，對(duì)于企業(yè)擴(kuò)大自身融資渠道、促進(jìn)商業(yè)信譽(yù)的發(fā)展和優(yōu)化商業(yè)銀行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等都有著極其重要的意義。因此在建立風(fēng)險(xiǎn)防范管理機(jī)制時(shí)，要分別從外部和內(nèi)部管理各環(huán)節(jié)上采取相應(yīng)的防范措施。

首先要改善票據(jù)業(yè)務(wù)存在的一個(gè)外在環(huán)境，只有良好的土壤才能開(kāi)出炫麗的花朵，其次分別從聯(lián)系票據(jù)的兩端——銀行和企業(yè)雙方入手，來(lái)完善對(duì)企業(yè)信用制度的建立，又加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制制度來(lái)防范風(fēng)險(xiǎn)，最后再基于銀行和票據(jù)本身的流動(dòng)性和盈利性的特點(diǎn)來(lái)防范風(fēng)險(xiǎn)，只有從各個(gè)方面都能做到防患于未然，我們的票據(jù)業(yè)務(wù)才能真正實(shí)現(xiàn)其作為商品經(jīng)濟(jì)推動(dòng)器的多種功能，如支付功能、信用功能、結(jié)算功能、融資功能和投資功能。

1、完善相關(guān)法律制度，強(qiáng)化和規(guī)范票據(jù)融資業(yè)務(wù)

首先根據(jù)我國(guó)現(xiàn)如今的經(jīng)濟(jì)狀況調(diào)整和完善《票據(jù)法》。《票據(jù)法》作為行為法，作為社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)法律體系的一部分，其的修訂應(yīng)從其自身的流通性、無(wú)因性、要式性、提示性、返還性等五個(gè)方面充分考慮，發(fā)揮票據(jù)的五大功能，并從法律上給與其的融資功能的確立。其次進(jìn)一步完善關(guān)于商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)等相關(guān)的法規(guī)，做到規(guī)則、辦法和處理原則的統(tǒng)一，同時(shí)要使《票據(jù)法》與國(guó)際接軌，不斷減少與國(guó)際票據(jù)法律條款之間的不相容，再次還應(yīng)明確監(jiān)管職能的歸屬，確定對(duì)重大違規(guī)行為的限制性條款，建立良好的票據(jù)使用環(huán)境。最后要加強(qiáng)對(duì)票據(jù)理論的研究，對(duì)現(xiàn)有制度進(jìn)行重新整合，建立分類科學(xué)、內(nèi)容全面的內(nèi)控制度體系，研制明確的各方制約關(guān)系和措施，防患于未然，以從法律角度減少操作風(fēng)險(xiǎn)。

2、繼續(xù)加強(qiáng)信用制度建設(shè)，加大外部監(jiān)管力度

票據(jù)發(fā)行者的信用度是票據(jù)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵點(diǎn)之一，目前我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)此類信用風(fēng)險(xiǎn)大多采取了準(zhǔn)入制度和限額管理制度，從一定程度上設(shè)置了商業(yè)匯票付款人和委托付款人的準(zhǔn)入資格，再根據(jù)付款人的經(jīng)驗(yàn)情況對(duì)其設(shè)立票據(jù)業(yè)務(wù)限額，但這兩種制度的實(shí)施，都要基于一個(gè)健全的企業(yè)征信體系。因此，我們應(yīng)在借鑒國(guó)外信用管理法規(guī)制度和已經(jīng)建立的信用機(jī)制的基礎(chǔ)上，結(jié)合當(dāng)前我國(guó)的實(shí)際，抓緊建立和健全我國(guó)票據(jù)相關(guān)信用制度建設(shè)的法規(guī);加強(qiáng)企業(yè)和個(gè)人信用體系的征集、查詢、資質(zhì)認(rèn)證、信用等級(jí)評(píng)估和披露等。

加強(qiáng)人員的監(jiān)管和對(duì)不規(guī)范辦理票據(jù)業(yè)務(wù)的查處力度，對(duì)無(wú)法證實(shí)交易真實(shí)性的票據(jù)，一律不得辦理貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)票據(jù)承兌行和貼現(xiàn)行票據(jù)真實(shí)性情況的現(xiàn)場(chǎng)檢查，建立對(duì)違規(guī)票據(jù)行為定期通報(bào)及處罰制度。建立與外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的信息溝通機(jī)制，通過(guò)銀監(jiān)會(huì)、市場(chǎng)參與者和權(quán)威媒體的有效監(jiān)管減少票據(jù)市場(chǎng)的系統(tǒng)性信用風(fēng)險(xiǎn)。

3、加強(qiáng)銀行內(nèi)部管理機(jī)制和內(nèi)控制度

建立完善的銀行內(nèi)控機(jī)制，首先建立責(zé)權(quán)明確、相互制約的組織機(jī)構(gòu)。崗位設(shè)置應(yīng)做到信貸分離、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)賬務(wù)處理分離。加強(qiáng)事前和事中的控制和審查，業(yè)務(wù)處理完畢之后還要加強(qiáng)事后的監(jiān)督和檢查。其次，加強(qiáng)職工的道德素質(zhì)培養(yǎng)和技能培訓(xùn)，建立和嚴(yán)格執(zhí)行全面有效的考核機(jī)制。一方面可以通過(guò)定期學(xué)習(xí)及時(shí)掌握票據(jù)業(yè)務(wù)的相關(guān)法律制度和職業(yè)道德，提高對(duì)票據(jù)犯罪行為的識(shí)別能力和思想認(rèn)識(shí)，引導(dǎo)職工正確對(duì)待手中的權(quán)利;另一方面嚴(yán)格執(zhí)行考核制度，有獎(jiǎng)有懲，這樣才有利于市場(chǎng)的良性循環(huán)和人才競(jìng)爭(zhēng)模式，提高職工的工作積極性，從而避免銀行內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

4、開(kāi)發(fā)票據(jù)業(yè)務(wù)新產(chǎn)品，分散風(fēng)險(xiǎn)

在繼續(xù)穩(wěn)定發(fā)展銀行承兌匯票的同時(shí)，積極開(kāi)發(fā)票據(jù)業(yè)務(wù)新品種，如資產(chǎn)支持商業(yè)票據(jù)、買方付息票據(jù)等，以擴(kuò)大票據(jù)市場(chǎng)的參與主體，進(jìn)一步分散短期融資券帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。①擴(kuò)大承兌匯票的簽發(fā)和貼現(xiàn)量，實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)主體的廣泛性和多元化，避免單一投向造成新的融資風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)規(guī)范商業(yè)承兌匯票市場(chǎng)準(zhǔn)入、退出制度，推進(jìn)商業(yè)承兌匯票的使用。②在放開(kāi)企業(yè)融資性票據(jù)發(fā)行的基礎(chǔ)上，允許更多的機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)入票據(jù)市場(chǎng)，在促進(jìn)市場(chǎng)規(guī)模擴(kuò)大的同時(shí)，也可以加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)的外部監(jiān)督，分散風(fēng)險(xiǎn)。

5、運(yùn)用現(xiàn)代科技手段開(kāi)拓票據(jù)電子服務(wù)系統(tǒng)，加強(qiáng)票據(jù)管理

建立和完善全國(guó)統(tǒng)一的票據(jù)市場(chǎng)電子服務(wù)系統(tǒng)，通過(guò)該系統(tǒng)形成的覆蓋全國(guó)的票據(jù)登記、結(jié)算平臺(tái)，有效地防止假票在票據(jù)中流通，同時(shí)節(jié)省銀行目前在辦理票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)過(guò)程中為識(shí)別假票、克隆票所必須耗費(fèi)的巨大人力、物力。①加大票據(jù)的防偽技術(shù)含量，改進(jìn)承兌匯票操作方法和程序，實(shí)行票據(jù)業(yè)務(wù)自動(dòng)化處理;②建立電子商業(yè)票據(jù)網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)，發(fā)展和完善查詢認(rèn)證系統(tǒng)，對(duì)每筆已簽發(fā)的銀行承兌匯票錄入系統(tǒng)，在轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)時(shí)必須按照規(guī)定通過(guò)電子查詢系統(tǒng)進(jìn)行甄別核對(duì)。而推行電子服務(wù)系統(tǒng)可以使票據(jù)市場(chǎng)的事后報(bào)表監(jiān)管轉(zhuǎn)換為實(shí)時(shí)在線監(jiān)管，提高了人民銀行對(duì)票據(jù)市場(chǎng)、商業(yè)銀行對(duì)系統(tǒng)內(nèi)票據(jù)業(yè)務(wù)的監(jiān)管水平，防范風(fēng)險(xiǎn)。

商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)有著千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系，有時(shí)一項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范成功，會(huì)降低另一項(xiàng)業(yè)務(wù)中的一些風(fēng)險(xiǎn)，因此在隨著我國(guó)票據(jù)市場(chǎng)快速發(fā)展的同時(shí)，我們也應(yīng)清楚的認(rèn)識(shí)到其對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理提出的新要求，并據(jù)此做出不同時(shí)期，不同因素的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的相應(yīng)管理措施，以期促進(jìn)我國(guó)商業(yè)票據(jù)的進(jìn)一步繁榮和發(fā)展。

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(作者單位:中信銀行沈陽(yáng)分行)