電子對(duì)賬系統(tǒng)運(yùn)行情況調(diào)查

中央銀行會(huì)計(jì)核算電子對(duì)賬系統(tǒng)的運(yùn)行和應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)了人民銀行與開戶單位每日對(duì)賬，提高了人民銀行與開戶單位對(duì)賬的即時(shí)性與高效性，對(duì)加強(qiáng)人民銀行與開戶單位對(duì)賬管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，具有積極的意義。

該系統(tǒng)自5月25日運(yùn)行以來，人行湘西州轄內(nèi)已參與該系統(tǒng)實(shí)行每日對(duì)賬的賬戶共90戶，目前只有外部對(duì)賬運(yùn)用了該系統(tǒng)，與內(nèi)設(shè)部門如發(fā)行、后勤、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)等對(duì)賬尚未進(jìn)入該系統(tǒng)。從系統(tǒng)應(yīng)用情況來看，系統(tǒng)運(yùn)行比較穩(wěn)定，沒有登錄難、網(wǎng)速慢、易掉線的現(xiàn)象發(fā)生。開戶單位均能在會(huì)計(jì)核算日的下一工作日完成賬務(wù)核對(duì)工作。

一、新的電子對(duì)賬系統(tǒng)運(yùn)行對(duì)事后監(jiān)督工作的影響

在新的電子對(duì)賬系統(tǒng)中，人民銀行事后監(jiān)督的業(yè)務(wù)監(jiān)督員作為系統(tǒng)用戶之一，其職責(zé)是負(fù)責(zé)對(duì)賬結(jié)果的監(jiān)督確認(rèn)和特定情況下的賬務(wù)核對(duì)工作，這樣強(qiáng)化了事后監(jiān)督部門對(duì)人民銀行營(yíng)業(yè)部門與開戶單位賬務(wù)核對(duì)的監(jiān)督和控制。但是，就當(dāng)前事后監(jiān)督人員和監(jiān)督力量而言，全天侯隨時(shí)關(guān)注著賬務(wù)核對(duì)情況，無疑增加了其工作量和勞動(dòng)強(qiáng)度，弱化了對(duì)其他業(yè)務(wù)的監(jiān)督。

二、對(duì)當(dāng)前電子對(duì)賬系統(tǒng)的幾點(diǎn)看法

1、對(duì)賬系統(tǒng)某些功能穩(wěn)定性欠佳

系統(tǒng)運(yùn)行初期，由對(duì)賬管理員設(shè)立的業(yè)務(wù)監(jiān)督員，其所有權(quán)限(包括7項(xiàng)主菜單和14項(xiàng)副菜單)的授權(quán)標(biāo)志均是系統(tǒng)默認(rèn)的“1”，即授權(quán)。但由業(yè)務(wù)監(jiān)督員進(jìn)入系統(tǒng)界面后卻發(fā)現(xiàn)缺少菜單代碼為4000“申請(qǐng)維護(hù)”的主菜單和其下的副菜單。嘗試多次登陸仍無法顯示該項(xiàng)功能，后嘗試由對(duì)賬管理員先取消對(duì)業(yè)務(wù)監(jiān)督員“申請(qǐng)維護(hù)”及其副菜單的授權(quán)，待系統(tǒng)刷新后再次授權(quán)，這才顯示出該項(xiàng)菜單功能。

2、對(duì)賬系統(tǒng)相關(guān)菜單不相互制約，存有隱患

對(duì)賬系統(tǒng)運(yùn)行的這段時(shí)間，發(fā)現(xiàn)其中相關(guān)的菜單與菜單之間并不相互制約，存有一定隱患。 如:根據(jù)手冊(cè)要求，比對(duì)標(biāo)志的撤銷業(yè)務(wù)必須是根據(jù)開戶單位主管發(fā)來的電子申請(qǐng)信息為依據(jù)才能進(jìn)行相關(guān)撤銷操作，但我們?cè)趯?shí)踐中發(fā)現(xiàn)在未查看電子申請(qǐng)的情況下，可直接進(jìn)行比對(duì)標(biāo)志撤銷業(yè)務(wù)的操作，兩者之間并沒有形成有依必查、有查必有依的局面，使得電子申請(qǐng)維護(hù)功能行同虛設(shè)，給整個(gè)對(duì)帳工作埋下了隱患。

3、對(duì)賬系統(tǒng)職能設(shè)置不合理，運(yùn)轉(zhuǎn)不流暢

中央銀行會(huì)計(jì)核算電子對(duì)賬系統(tǒng)是為了改變傳統(tǒng)落后的對(duì)賬方式，為了更好地保障會(huì)計(jì)資金安全，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，為了加強(qiáng)中國(guó)人民銀行營(yíng)業(yè)部門與開戶單位的對(duì)賬管理而開發(fā)的。作為整個(gè)對(duì)賬系統(tǒng)的核心部門——人行營(yíng)業(yè)部，其網(wǎng)點(diǎn)柜對(duì)賬員的職責(zé)僅僅是負(fù)責(zé)開設(shè)開戶單位主管用戶，在業(yè)務(wù)監(jiān)督員未確認(rèn)對(duì)賬結(jié)果的前提下撤銷賬務(wù)比對(duì)標(biāo)志，督促開戶單位及時(shí)對(duì)賬。事后監(jiān)督部門的業(yè)務(wù)監(jiān)督員則是必須在開戶單位完成賬務(wù)核對(duì)的當(dāng)日負(fù)責(zé)完成確認(rèn)并監(jiān)督對(duì)賬結(jié)果。其職責(zé)設(shè)置弊端主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面:

(1)分工不合理，影響對(duì)賬效率與質(zhì)量

現(xiàn)行電子對(duì)賬系統(tǒng)中把“確認(rèn)與監(jiān)督”的雙重職責(zé)都落在了業(yè)務(wù)監(jiān)督員的身上，實(shí)屬不合理。作為與開戶單位進(jìn)行對(duì)賬的對(duì)口部門——人行營(yíng)業(yè)部門(也是一線部門)，掌握著最新的業(yè)務(wù)變動(dòng)信息資料及每日營(yíng)業(yè)終了后各開戶單位的精確余額，理應(yīng)擔(dān)負(fù)起對(duì)帳工作中“確認(rèn)”的這一重要環(huán)節(jié)。而作為信息與實(shí)物資源相對(duì)滯后的事后監(jiān)督部門業(yè)務(wù)監(jiān)督員，在出現(xiàn)“商行賬上有，人行賬上無”的未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)，其確認(rèn)依據(jù)不足，無從查證其“未達(dá)款項(xiàng)”的真實(shí)性，影響“對(duì)賬不一致”的情況下事后監(jiān)督確認(rèn)的及時(shí)性。這在沒有人民銀行縣支行，其清算業(yè)務(wù)由地(市)中心支行營(yíng)業(yè)部門代理的縣(市)表現(xiàn)得尤為突出。如:湘西州轄內(nèi)花垣、古丈縣當(dāng)?shù)責(zé)o人行縣支行，該縣金融機(jī)構(gòu)在湘西州中支營(yíng)業(yè)室開戶，采取人工方式進(jìn)行票據(jù)傳遞。當(dāng)該縣金融機(jī)構(gòu)完成同城票據(jù)交換及賬務(wù)處理后票據(jù)須次日上午才能送達(dá)人行湘西中支營(yíng)業(yè)室，而營(yíng)業(yè)室至少也要到接受其憑證的第二天才能將業(yè)務(wù)憑證送達(dá)事后監(jiān)督中心，這就必然導(dǎo)致事后監(jiān)督中心要不在并不占有有效會(huì)計(jì)憑證資料的情況下確認(rèn)“商行賬上有、人行賬上無”的未達(dá)款項(xiàng)，要不在收到有效憑證后，通過查證再確認(rèn)其對(duì)賬結(jié)果，這樣做與《中央銀行會(huì)計(jì)核算電子對(duì)賬系統(tǒng)管理辦法》第十條“中國(guó)人民銀行事后監(jiān)督部門應(yīng)與開戶單位完成賬務(wù)核對(duì)的當(dāng)日確認(rèn)對(duì)賬結(jié)果”相沖突。

(2)雷同的職責(zé)，浪費(fèi)資源，效率低

由于職責(zé)所在，網(wǎng)點(diǎn)柜對(duì)賬員與業(yè)務(wù)監(jiān)督員當(dāng)日都必須無數(shù)次登錄對(duì)帳系統(tǒng)查看對(duì)帳情況，這導(dǎo)致多人重復(fù)性的工作，實(shí)屬不必，這是其一。其二，在對(duì)帳工作中出現(xiàn)異常時(shí)，業(yè)務(wù)監(jiān)督員只能通過與網(wǎng)點(diǎn)柜對(duì)賬員進(jìn)行溝通，再由網(wǎng)點(diǎn)柜對(duì)賬員與開戶單位進(jìn)行溝通。但由于業(yè)務(wù)監(jiān)督員平日都擔(dān)任著3-5個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)和影像業(yè)務(wù)的監(jiān)督工作，使得查看對(duì)賬情況的時(shí)間較為滯后，而網(wǎng)點(diǎn)柜對(duì)帳員是由專人擔(dān)任，在時(shí)間上則較為靈活。當(dāng)業(yè)務(wù)監(jiān)督員與網(wǎng)點(diǎn)柜對(duì)賬員進(jìn)行溝通時(shí)，網(wǎng)點(diǎn)柜對(duì)賬員也許已經(jīng)與開戶單位進(jìn)行了溝通或正在溝通，這種多次的、重復(fù)的溝通，浪費(fèi)了大量的人力、物力，效率往往也較低。

4、開戶單位對(duì)賬員手工錄入對(duì)賬信息，是否存在故意修改數(shù)據(jù)之嫌

在開戶單位對(duì)賬時(shí)，系統(tǒng)規(guī)定對(duì)賬員有“手工錄入”和“自動(dòng)導(dǎo)入”兩種數(shù)據(jù)錄入方式?！笆止や浫搿贝嬖趦蓚€(gè)缺陷，一是“手工錄入”不是百分之百正確，存在對(duì)賬員誤錄或其他原因，都會(huì)導(dǎo)致數(shù)據(jù)比對(duì)不一致，這樣既增加其對(duì)賬工作量，也會(huì)造成通過“撤銷申請(qǐng)”故意使比對(duì)不一致的維護(hù)成比對(duì)結(jié)果一致。二是“手工錄入”不能真實(shí)地反映其業(yè)務(wù)原貌，影響對(duì)賬的質(zhì)量，且存在一定風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)調(diào)查，目前所有開戶單位的對(duì)賬均采用“手工錄入”方式，因?yàn)槠錁I(yè)務(wù)系統(tǒng)與當(dāng)前的電子對(duì)賬系統(tǒng)還沒有軟件接口，無法使其業(yè)務(wù)系統(tǒng)的核算數(shù)據(jù)自動(dòng)導(dǎo)入到電子對(duì)賬系統(tǒng)。

三、建議

1、探討中央銀行會(huì)計(jì)核算事后監(jiān)督業(yè)務(wù)流程的再造，突出監(jiān)督重點(diǎn)?，F(xiàn)行事后監(jiān)督是對(duì)會(huì)計(jì)核算結(jié)果進(jìn)行的全面監(jiān)督，雖然強(qiáng)調(diào)全面監(jiān)督與重點(diǎn)監(jiān)督相結(jié)合，但重要業(yè)務(wù)、重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)沒有統(tǒng)一的監(jiān)督規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，加之所有會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)均要監(jiān)督到位，容易造成“眉毛胡子一把抓”的現(xiàn)象，影響監(jiān)督效果。因此，再造監(jiān)督流程，調(diào)整事后監(jiān)督對(duì)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的監(jiān)督范圍，減輕事后監(jiān)督的勞動(dòng)強(qiáng)度，突出監(jiān)督重點(diǎn)，以提高事后監(jiān)督的監(jiān)督效果。

2、與開戶單位上級(jí)部門盡快協(xié)調(diào)，促使其業(yè)務(wù)系統(tǒng)的升級(jí)，解決其業(yè)務(wù)系統(tǒng)與電子對(duì)賬系統(tǒng)軟件接口問題，屏棄“手工錄入”，全面實(shí)行“自動(dòng)導(dǎo)入”，減少人為干擾因素，以還原開戶單位對(duì)賬信息的真實(shí)可靠性。

3、調(diào)整事后監(jiān)督部門在賬務(wù)核對(duì)過程中的職責(zé)，以解決事后監(jiān)督部門難以“追蹤監(jiān)督”的尷尬局面。

(作者單位:中國(guó)人民銀行湘西州中心支行)