淺談電網(wǎng)企業(yè)的資金集中管理

摘要:資金流是一個(gè)企業(yè)的命脈,電網(wǎng)企業(yè)因?yàn)楸旧淼奶攸c(diǎn),使得電網(wǎng)企業(yè)存在很大的靈活性,資金分散管理成為普遍的現(xiàn)象,也隱藏下了風(fēng)險(xiǎn),給電網(wǎng)企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了不良影響。本文對(duì)電網(wǎng)企業(yè)的體制以及資金管理進(jìn)行了簡(jiǎn)要介紹,分析了電網(wǎng)企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題,并對(duì)電網(wǎng)企業(yè)的資金集中管理進(jìn)行了探討。

關(guān)鍵詞:電網(wǎng) 資金 集中管理

一、引言

資金貫穿于企業(yè)管理全過(guò)程,缺乏資金將使企業(yè)喪失最基本的生存權(quán)利,更談不上發(fā)展和獲利。電網(wǎng)企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)。電網(wǎng)公司規(guī)模龐大,經(jīng)濟(jì)效益良好,然而,我國(guó)電網(wǎng)企業(yè)在快速發(fā)展、產(chǎn)生巨大社會(huì)效益的同時(shí),其資金管理中存在的一些問(wèn)題開(kāi)始突現(xiàn),由于行業(yè)特點(diǎn)和特殊的政策規(guī)定,其在資金管理上存在“高存高貸”的現(xiàn)象,即銀行賬戶多,貨幣資金余額和長(zhǎng)期借款余額巨大,成為制約電網(wǎng)企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)效率、增加企業(yè)價(jià)值的瓶頸。

針對(duì)以上問(wèn)題,2002年國(guó)務(wù)院印發(fā)了《電力體制改革方案》,在電力體制改革的總目標(biāo)中明確指出電力企業(yè)應(yīng)降低成本、提高效率,優(yōu)化資源配置,促進(jìn)電力發(fā)展;2007年電力體制改革工作小組制定的《關(guān)于“十一五”深化電力體制改革實(shí)施意見(jiàn)》中,提出電力企業(yè)應(yīng)確保資金合理安排使用,引入戰(zhàn)略投資者,多方籌集電網(wǎng)發(fā)展資金。資金管理是電網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心問(wèn)題,如何統(tǒng)籌使用集團(tuán)資金,降低資金成本,合理控制資金風(fēng)險(xiǎn)是電網(wǎng)企業(yè)迫切需要解決好的重要課題。

二、電網(wǎng)企業(yè)資金管理中存在問(wèn)題分析

2.1 資金分散,資金管理風(fēng)險(xiǎn)大

目前,國(guó)家電網(wǎng)管理5家區(qū)域電網(wǎng)公司,24家省、自治區(qū)、直轄市電力公司;南方電網(wǎng)下設(shè)廣東、廣西、云南、貴州、海南電網(wǎng)公司五個(gè)全資子公司;各省電網(wǎng)公司又下設(shè)地市、縣級(jí)電網(wǎng)分、子公司。由此,電網(wǎng)企業(yè)呈現(xiàn)出復(fù)雜的集團(tuán)公司組織結(jié)構(gòu)特征。在此背景下,各集團(tuán)公司由于歷史遺留問(wèn)題等原因,存在下屬單位多頭開(kāi)戶、資金賬外循環(huán)的現(xiàn)象,從而導(dǎo)致資金管理分散,難于監(jiān)控,加大了資金管理的風(fēng)險(xiǎn)。

2.2 預(yù)算管理不完善,資金管理效率低

預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)效率的一項(xiàng)重要舉措。雖然當(dāng)前大部分電網(wǎng)企業(yè)已實(shí)施預(yù)算管理,但預(yù)算管理還存在諸多不完善的地方,如預(yù)算編制不合理、執(zhí)行不到位、缺乏配套措施等,從而未能充分發(fā)揮預(yù)算管理應(yīng)有的功效,導(dǎo)致資金管理效率不高。

三、電網(wǎng)企業(yè)資金集中管理的構(gòu)思

我國(guó)電網(wǎng)企業(yè)作為電力銷售企業(yè),面向眾多用戶電力銷售,這些銷售收入的資金通過(guò)各地市級(jí)供電企業(yè)進(jìn)行歸集。地市級(jí)供電企業(yè)是省級(jí)電網(wǎng)企業(yè)的全資非獨(dú)立核算單位,為電網(wǎng)企業(yè)資金的集中管理與運(yùn)作提供了體制上的框架。

3.1 選擇合適的集中管理模式。企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的模式大致有以下五種:統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、結(jié)算中心模式、內(nèi)部銀行模式和財(cái)務(wù)公司模式。

(1)統(tǒng)收統(tǒng)支模式。統(tǒng)收統(tǒng)支模式是指企業(yè)集團(tuán)的資金收付活動(dòng)都集中在母公司,各分、子公司不單獨(dú)設(shè)立賬號(hào),一切資金支出都通過(guò)母公司,資金的收支權(quán)高度集中在母公司。統(tǒng)收統(tǒng)支模式有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)全面收支平衡,提高資金的流轉(zhuǎn)效率,減少資金沉淀,控制資金的留出。

(2)撥付備用金模式。撥付備用金模式是指企業(yè)集團(tuán)按照一定的期限、金額將資金撥付給分、子公司,供其使用。等各分、子公司發(fā)生資金流出后,持有關(guān)憑證到企業(yè)財(cái)務(wù)部門報(bào)銷以補(bǔ)足備用金。撥付備用金模式給予了分、子公司一定的自主權(quán),但是該模式仍然屬于高度集中的資金管理模式。

(3)結(jié)算中心模式。結(jié)算中心模式是企業(yè)集團(tuán)資金集中管理采用較多的一種模式。結(jié)算中心一般設(shè)立在企業(yè)集團(tuán)的母公司,是一個(gè)獨(dú)立運(yùn)行的職能機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)成員單位的資金收付和往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)。

(4)內(nèi)部銀行模式。內(nèi)部銀行是將一種模擬的銀企關(guān)系引入到企業(yè)集團(tuán)的資金管理中,內(nèi)部銀行實(shí)際充當(dāng)企業(yè)集團(tuán)的結(jié)算中心、貸款中心和資金監(jiān)管中心。內(nèi)部銀行的主要職能是進(jìn)行集團(tuán)內(nèi)部日常的往來(lái)結(jié)算、資金調(diào)撥和資金運(yùn)營(yíng)。

(5)財(cái)務(wù)公司模式。財(cái)務(wù)公司是由人民銀行批準(zhǔn),作為集團(tuán)公司的子公司而設(shè)立的非銀行金融機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)部分銀行業(yè)務(wù),其經(jīng)營(yíng)范圍除了抵押放款以外,還包括外匯交易、聯(lián)合貸款、包銷債券、不動(dòng)產(chǎn)抵押、財(cái)務(wù)投資及咨詢業(yè)務(wù)。

經(jīng)過(guò)對(duì)以上集中模式的對(duì)比,借鑒電網(wǎng)企業(yè)規(guī)模龐大,電網(wǎng)需要發(fā)展的靈活性,我們可以在初期選擇結(jié)算中心模式,隨著資金管理水平的不斷提高,并逐步采用財(cái)務(wù)公司模式。

3.2 確立資金集中管理的原則

(1)整體效益最大化原則。堅(jiān)持網(wǎng)省公司、中電財(cái)和公司總部三者資金管理效益最大化。

(2)安全性原則。資金歸集和使用僅限于公司系統(tǒng),防止資金損失。

(3)所有權(quán)不變?cè)瓌t。資金資源的整合不改變各單位資金的所有權(quán),整合的只是各單位余存的閑置資金。

3.3 優(yōu)化資金管理組織

優(yōu)化資金管理組織,首先必須要對(duì)現(xiàn)有組織體系進(jìn)行揭示和分析,找出缺陷;然后,按照構(gòu)建資金管理體制的要求,提出優(yōu)化措施。根據(jù)集成化原則,對(duì)現(xiàn)有組織系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)整與優(yōu)化,通過(guò)組織優(yōu)化,明確資金管理的具體機(jī)構(gòu)及其相應(yīng)權(quán)利與責(zé)任,理順財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)部門在資金管理方面的職權(quán),建立起以財(cái)務(wù)部門為核心,計(jì)劃、營(yíng)銷、生計(jì)及其他部門共同參與管理,相互分工與協(xié)作、權(quán)責(zé)明晰、科學(xué)高效的資金管理組織體系。

3.4 規(guī)范資金管理流程。資金管理流程不僅是資金管理活動(dòng)有條不紊進(jìn)行的有效保證,而且通過(guò)流程優(yōu)化可以提高管理效率和資金使用效率。就電網(wǎng)公司目前情況而言,首先需要揭示出有關(guān)資金管理業(yè)務(wù)的流程;然后,應(yīng)當(dāng)分別對(duì)電費(fèi)收入、貨幣資金、工程資金、固定資產(chǎn)、成本費(fèi)用以及融資等項(xiàng)主要資金管理業(yè)務(wù)的流程進(jìn)行優(yōu)化,以使流程科學(xué)化與合理化,從而提高資金管理的規(guī)范性和效率。

參考文獻(xiàn):

[1] 王鑫根、周彥平,電網(wǎng)資金管理與創(chuàng)新,基于電網(wǎng)公司的SW0T分析。消費(fèi)導(dǎo)刊,2008年第5期.

[2] 劉慧、李偉,電網(wǎng)公司新資金管理模式分析。會(huì)計(jì)之友,2007年第7期.

作者簡(jiǎn)介:王金康(1976.2-)男,民族:漢,籍貫:陜西省安康市,職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師,學(xué)位:經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)士,研究方向:資金管理。