淺談我國民營企業(yè)營運(yùn)資金管理的現(xiàn)狀及對策研究

邱　芬

摘要:隨著我國國民經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,民營企業(yè)已成為我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)中的一支重要生力軍。但是,它在發(fā)展的過程中存在很多問題,且營運(yùn)資金短缺問題突出。本文結(jié)合我國民營企業(yè)營運(yùn)資金管理存在的一些問題,依據(jù)自身的工作實(shí)踐,探討了如何加強(qiáng)民營企業(yè)的營運(yùn)資金管理,期望能為民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理提供些許幫助。

關(guān)鍵詞:民營企業(yè) 營運(yùn)資金 管理

一、引言

在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)過程中,我國的民營企業(yè)取得了令人矚目的成果,成為國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。認(rèn)真研究和吸取我國民營企業(yè)在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)過程中的營運(yùn)資金管理經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn),加快建設(shè)和完善符合我國國情、又適應(yīng)二十一世紀(jì)競爭環(huán)境的民營企業(yè)營運(yùn)資金管理模式,對我國民營企業(yè)的發(fā)展具有重要意義。

二、我國民營企業(yè)營運(yùn)資金管理存在的主要問題

由于我國民營企業(yè)存在許多先天的不足,在營運(yùn)資金管理中的主要問題有:

(一)融資困難,周轉(zhuǎn)資金嚴(yán)重不足

現(xiàn)在,我國一些民營企業(yè)初步建立了較為獨(dú)立、渠道多元的融資體系。地方各級(jí)政府也為一些中小型民營企業(yè)提供財(cái)政支持;中國人民銀行也鼓勵(lì)各商業(yè)銀行加大對中小民營企業(yè)的信貸支持。這些措施改善了一部分民營企業(yè)融資難的困境。但是,各金融機(jī)構(gòu)在改進(jìn)金融服務(wù)、開發(fā)適合民營企業(yè)發(fā)展的金融產(chǎn)品、調(diào)整信貸等方面還有缺陷。所以,融資難仍然是擺在民營企業(yè)頭上最突出的問題。

(二)現(xiàn)金管理不嚴(yán),造成資金閑置或不足

有些民營企業(yè)奉行“現(xiàn)金為王”的理念,認(rèn)為現(xiàn)金越多越好,造成現(xiàn)金閑置,導(dǎo)致現(xiàn)金的管理成本和機(jī)會(huì)成本上升;而且大多數(shù)民營企業(yè)沒有編制現(xiàn)金計(jì)劃,對閑置資金沒有充分利用;有些小規(guī)模企業(yè)的資金使用缺少計(jì)劃安排,過量購置不動(dòng)產(chǎn),貸款投資所占的比例較高,面臨的風(fēng)險(xiǎn)也增大,它們總是盡快收回投資,很少考慮擴(kuò)展規(guī)模。

(三)重錢不重物,資產(chǎn)流失嚴(yán)重

不少民營企業(yè)缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膸旆抗芾碇贫?庫房管理者的文化素質(zhì)普遍不高,這些人對原材料、半成品、固定資產(chǎn)等管理不到位,出現(xiàn)存貨過期變質(zhì),庫存數(shù)量不準(zhǔn)確等問題是司空見慣的,而且出了問題也是草草收場,無人深入追究,資產(chǎn)浪費(fèi)嚴(yán)重。

(四)不注重現(xiàn)金流量的管理,營運(yùn)資金波動(dòng)大

目前,很多民營企業(yè)存在重銷售、輕理財(cái)?shù)默F(xiàn)象,不注重日?，F(xiàn)金流量的管理,營運(yùn)資金波動(dòng)大。當(dāng)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí),不能正確預(yù)估經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),盲目擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模。一旦企業(yè)外部環(huán)境發(fā)生變化,產(chǎn)品成本提高,經(jīng)營現(xiàn)金流入量銳減,或是新上項(xiàng)目見效慢,原有業(yè)務(wù)資金告急,或是債務(wù)到期,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大等情況出現(xiàn)時(shí),問題與危機(jī)就充分暴露出來。因此,掌握好現(xiàn)金的流量管理勢在必行。

三、改善民營企業(yè)營運(yùn)資金管理的對策

我國中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在的問題是由宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和自身雙重因素造成的。所以,我們要從以下幾個(gè)方面入手:

(一)了解和掌握民營企業(yè)現(xiàn)金管理規(guī)律

在加強(qiáng)營運(yùn)資金管理過程中,中小民營企業(yè)的現(xiàn)金流量與企業(yè)的生命周期有著密切的聯(lián)系。在企業(yè)剛剛建立時(shí),往往具有大量的資金滿足企業(yè)的生存。隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大,應(yīng)收賬款的增加,所需的流動(dòng)資金的增加,企業(yè)將面對資金的壓力。由于資金的支出加劇,這一階段許多民營企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī),甚至倒閉。經(jīng)過了這一“化蛹為蝶”的困難階段,企業(yè)投資逐漸收回,現(xiàn)金也隨之充裕。

(二)轉(zhuǎn)變觀念,增加融資渠道

穩(wěn)定的融資渠道能夠?yàn)槊駹I企業(yè)的成長壯大提供有力的保障。一般來說,在民營企業(yè)的初創(chuàng)階段,由于其規(guī)模小,主要依靠個(gè)人投資或利潤留存的方式來追加投資。但隨著規(guī)模不斷擴(kuò)大,有限的內(nèi)源融資往往無法滿足企業(yè)需求,外源籌資逐漸成為企業(yè)的主要資金來源。因此,民營企業(yè)應(yīng)充分利用商業(yè)信用和短期銀行借款籌集短期資金。此外,籌集短期資金的方式還有短期融資債券、應(yīng)交稅金、應(yīng)交利潤、應(yīng)付工資、應(yīng)付費(fèi)用、票據(jù)貼現(xiàn)等,但無論哪種方式都有其優(yōu)缺點(diǎn)。民營企業(yè)的財(cái)務(wù)人員要在分析、比較的基礎(chǔ)上,選擇籌資組合,在盡可能多地使用流動(dòng)負(fù)債的基礎(chǔ)上,注意本企業(yè)的清償能力,保證企業(yè)的信譽(yù),給企業(yè)帶來最大的收益。

(三)加強(qiáng)存貨管理

建立健全存貨管理的規(guī)章制度,在物資采購、領(lǐng)用、銷售及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序,堵住漏洞,維護(hù)安全。對存貨的管理和記錄必須分開,形成有力的內(nèi)部牽制,決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查、核對等交由一個(gè)人做。結(jié)合企業(yè)的特點(diǎn),采取定期盤點(diǎn)和輪番盤存的方法,清查財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)量,妥善處理盤盈盤虧,確保賬實(shí)相符。盡可能壓縮過時(shí)的庫存物資,避免資金呆滯,并以科學(xué)的方法來確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)。

(四)加強(qiáng)成本費(fèi)用的控制與管理

“開源節(jié)流”一直被認(rèn)為是企業(yè)制勝的法寶。由于會(huì)計(jì)利潤是當(dāng)期收入和費(fèi)用成本配比的結(jié)果,在任何收入水平下,都要加強(qiáng)成本費(fèi)用的控制與管理,做好預(yù)算,減少不必要的支出,以提高利潤、增加企業(yè)價(jià)值。

(五)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算,提高企業(yè)營運(yùn)效率

財(cái)務(wù)預(yù)算能使企業(yè)正確預(yù)測風(fēng)險(xiǎn),及時(shí)得到資金的各種信息,并采取措施防范風(fēng)險(xiǎn),提高效益。同時(shí),還可以協(xié)調(diào)企業(yè)各部門的工作,避免部門間沖突,提高內(nèi)部協(xié)作效率。此外,銷售部門在銷售、費(fèi)用等預(yù)算指導(dǎo)下,還可事先對市場有一定了解,把握市場變化,減少存貨的市場風(fēng)險(xiǎn)。因此,財(cái)務(wù)管理應(yīng)站在企業(yè)全局的角度,構(gòu)建科學(xué)的預(yù)測體系,進(jìn)行科學(xué)預(yù)算,包括銷售預(yù)算、采購預(yù)算、投資預(yù)算、人工預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等。

總之,隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,我國的民營企業(yè)將在經(jīng)濟(jì)全球化的形式下面對更加激烈的競爭環(huán)境。只有通過積極扶持民營企業(yè),加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,才能有效的促進(jìn)我國民營企業(yè)的改革與發(fā)展。

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