原產(chǎn)地規(guī)則在國際貿(mào)易應(yīng)用中的案例分析

張孝松

日前，國際上還沒有通行統(tǒng)一的原產(chǎn)地規(guī)則，各國都有權(quán)利制定自己的原產(chǎn)地規(guī)則。隨著區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化和國際貿(mào)易中關(guān)稅壁壘與非關(guān)稅壁壘的產(chǎn)生與發(fā)展，原產(chǎn)地規(guī)則種類越來越繁多，原產(chǎn)地規(guī)則的應(yīng)用范圍也隨之?dāng)U展，使得原產(chǎn)地規(guī)則從單純的海關(guān)技術(shù)性統(tǒng)計(jì)問題轉(zhuǎn)變?yōu)楦鲊鴮?shí)施其貿(mào)易政策的有力工具，帶有濃厚的貿(mào)易保護(hù)主義的色彩。本文通過探討原產(chǎn)地規(guī)則在國際貿(mào)易和我國對外貿(mào)易中的應(yīng)用，得出對我國的一些啟示。

一、原產(chǎn)地規(guī)則概述

(一)原產(chǎn)地規(guī)則的產(chǎn)生

原產(chǎn)地規(guī)則的產(chǎn)生起源于國際貿(mào)易領(lǐng)域?qū)鴦e貿(mào)易統(tǒng)計(jì)的需要。為了建立一個(gè)公正、透明、簡化、一致的原產(chǎn)地規(guī)則，關(guān)貿(mào)總協(xié)定(GATT)與海關(guān)合作理事會(huì)(Customs CO-op-eration Council)曾作過長期不懈的努力。早在1947年，關(guān)貿(mào)總協(xié)定中的第九條就對“原產(chǎn)地標(biāo)記”問題作了規(guī)定，以便產(chǎn)品的進(jìn)口國別統(tǒng)計(jì)和跨國營銷。海關(guān)合作理事會(huì)于1973年在日本京都制定了《1973年簡化和協(xié)調(diào)海關(guān)手續(xù)的國際公約》(俗稱《京都公約》)，其中心內(nèi)容是海關(guān)手續(xù)問題，也包括了原產(chǎn)地規(guī)則。然而，加入公約的國家只有40多個(gè)，且公約沒有建立起統(tǒng)一的原產(chǎn)地規(guī)則，各成員國仍分別制訂本國的原產(chǎn)地規(guī)則。

直到1986年開始的GATT“烏拉圭回合”的多邊貿(mào)易談判中，非關(guān)稅措施談判組才將原產(chǎn)地規(guī)則問題列入重要議題。經(jīng)各有關(guān)方面的共同努力，終于在烏拉圭回合結(jié)束的1993年度，通過了《原產(chǎn)地規(guī)則協(xié)議》(Agreement on Rules of Origin)。該協(xié)議是GATT多邊貿(mào)易體制內(nèi)第一個(gè)關(guān)于原產(chǎn)地規(guī)則的國際協(xié)議。對簡化、協(xié)調(diào)、統(tǒng)一國際間的原產(chǎn)地規(guī)則起到積極的推動(dòng)作用。1995年成立的世界貿(mào)易組織(W-TO)在其貨物貿(mào)易理事會(huì)(The Council for Trade in Goods)中專門下設(shè)了原產(chǎn)地規(guī)則委員會(huì)，旨在加強(qiáng)原產(chǎn)地規(guī)則的國際協(xié)調(diào)和趨同。

(二)原產(chǎn)地規(guī)則的基本分類

原產(chǎn)地規(guī)則根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)有不同的分類。(1)按貨物的流向分為：進(jìn)口原產(chǎn)地規(guī)則和出口原產(chǎn)地規(guī)則。(2)按適用區(qū)域分為：單一國家原產(chǎn)地規(guī)則和區(qū)域性的原產(chǎn)地規(guī)則。(3)按適用范疇分為：優(yōu)惠性原產(chǎn)地規(guī)則和非優(yōu)惠性原產(chǎn)地規(guī)則。為了使出口貨物獲得進(jìn)口國的優(yōu)惠待遇或區(qū)域性經(jīng)濟(jì)集團(tuán)的成員國之間的獲得互惠性的優(yōu)惠待遇而制訂的原產(chǎn)地規(guī)則，稱之為“優(yōu)惠性原產(chǎn)地規(guī)則”。非優(yōu)惠性原產(chǎn)地規(guī)則適用于不享有關(guān)稅優(yōu)惠或其他貿(mào)易優(yōu)惠的國際貨物交易。(4)按貨物的組成成份分為：完全原產(chǎn)地規(guī)則和部分原產(chǎn)地規(guī)則。“完全原產(chǎn)”(Wholly obtained)產(chǎn)品一般是指在一國生長、開采、收獲或利用該國自然出產(chǎn)的原料在該國加工制成的產(chǎn)品，其界定非常嚴(yán)格。對于含有進(jìn)口成份的產(chǎn)品，則制訂了部分原產(chǎn)地規(guī)則。進(jìn)口的成份(原材料、部件等)必須經(jīng)過“實(shí)質(zhì)性改變”(Sub-stantial transformation)。對“實(shí)質(zhì)性改變”的判定標(biāo)準(zhǔn)，大體可分為三種：稅目號(hào)改變標(biāo)準(zhǔn)、百分比標(biāo)準(zhǔn)、加工工序標(biāo)準(zhǔn)。

我國目前施行的是2004年9月17日公布的《中華人民共和國進(jìn)出口原產(chǎn)地條例》。本條例為非優(yōu)惠性原產(chǎn)地規(guī)則，適用于實(shí)施最惠國待遇、反傾銷和反補(bǔ)貼、保障措施、原產(chǎn)地標(biāo)記管理、國別數(shù)量限制、關(guān)稅配額等非優(yōu)惠性貿(mào)易措施以及進(jìn)行政府采購、貿(mào)易統(tǒng)計(jì)等活動(dòng)對進(jìn)出口貨物原產(chǎn)地的確定。此外，還有一些優(yōu)惠性原產(chǎn)地規(guī)則，如：亞太貿(mào)易協(xié)定原產(chǎn)地規(guī)則協(xié)議，中國一東盟原產(chǎn)地規(guī)則協(xié)議等一些具體區(qū)域經(jīng)濟(jì)合作中的安排。

二、案例分析

(一)歐盟對我國彩電反傾銷案例

1案情回顧。歐盟1994年發(fā)起針對我國原產(chǎn)的大屏幕彩電的反傾銷調(diào)查就是一個(gè)典型案例。當(dāng)時(shí)我國向歐盟出口的大屏幕彩電共計(jì)51.5萬臺(tái)，為歐盟2450萬臺(tái)彩電消費(fèi)總量的2.1％，超過了2％的最低限額。但實(shí)際上其中3家中日合資企業(yè)出口的11.7萬臺(tái)采用了日本產(chǎn)顯像管。按照歐盟彩電原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，彩電原產(chǎn)地應(yīng)依顯像管的原產(chǎn)地而定，即11.7萬臺(tái)采用日本產(chǎn)顯像管組裝的彩電應(yīng)視為原產(chǎn)于日本。這樣，另外采用中國產(chǎn)顯像管取得“中國國籍”的39.8萬臺(tái)彩電僅占到了歐盟消費(fèi)總量的1.6％，低于2％的最低限額，從而不能構(gòu)成歐盟對我國彩電提起反傾銷訴訟的前提條件。然而依照我國彩電原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)，彩電只要在我國境內(nèi)進(jìn)行“插件、焊接和裝配”工序即可視為中國原產(chǎn)。歐盟在進(jìn)行反傾銷調(diào)查時(shí)，按照中國的原產(chǎn)地規(guī)則標(biāo)準(zhǔn)，將這11.7萬臺(tái)彩電判定為原產(chǎn)于中國。結(jié)果，上述中日合資企業(yè)的11.7萬臺(tái)彩電，包括中國的39.8萬彩電都被歐盟征收28.8％的反傾銷稅，導(dǎo)致我國彩電喪失了來之不易的歐洲市場。

2案例分析。從此案例分析可以看出，導(dǎo)致電視機(jī)被反傾銷的一個(gè)重要的原因在于我國沒有對歐盟和我國對原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)的不同進(jìn)行分析，沒有充分利用歐盟的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)來提出積極有效的反傾銷應(yīng)訴。造成歐盟海關(guān)只看我國的出口貨物原產(chǎn)地證就對貨物的原產(chǎn)地加以認(rèn)定，原因是由于歐盟海關(guān)對非優(yōu)惠進(jìn)口商品的原產(chǎn)地一般都接受進(jìn)口商的申報(bào)，只在提出反傾銷時(shí)才進(jìn)行實(shí)際查證，

因此，調(diào)整我國的出口貨物的原產(chǎn)地認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，可以降低外國對中國產(chǎn)品反傾銷成功的可能性。同時(shí)，應(yīng)該充分了解各國的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)，及其反傾銷的行政及司法程序，才能積極有效的應(yīng)對反傾銷。

(二)歐盟對日本電視錄像設(shè)備零部件“反規(guī)避”案例

1案情回顧。1994年至1997年，歐盟對原產(chǎn)于日本的電視錄像設(shè)備系統(tǒng)征收反傾銷稅。1998年4月23日，菲利浦廣播電視系統(tǒng)公司向歐盟委員會(huì)提出申訴：對原產(chǎn)于日本、向歐盟出口的TCS系統(tǒng)的模具、流水線配件及其他零部件進(jìn)行調(diào)查登記，這些零部件和配件在歐盟區(qū)內(nèi)完成組裝TCS系統(tǒng)后銷售。

申訴方之申訴理由是：針對原產(chǎn)于日本的TCS系統(tǒng)而征收反傾銷稅的措施已經(jīng)被規(guī)避，具體方式為向歐盟出口模具，流水線配件及其他零部件而后在歐盟區(qū)內(nèi)組裝。

從申訴提供的表面證據(jù)顯示：輸入到歐盟區(qū)內(nèi)的日本零部件的價(jià)值構(gòu)成在歐盟區(qū)內(nèi)裝配TCS系統(tǒng)零部件總價(jià)值的60％以上，且該輸入到歐盟區(qū)內(nèi)組裝的零配件的增值不超過生產(chǎn)成本的25％。

2案例分析。本例中日本廠商的規(guī)避行為出口商將零部件出口到進(jìn)口國，在進(jìn)口國進(jìn)行簡單加工、組裝后在進(jìn)口國內(nèi)銷售無論是歐盟還是美國都采取了較為嚴(yán)厲的措施，防止出口商利用零部件的出口組裝來規(guī)避反傾銷措施。為此，歐盟需要調(diào)查來自被征收反傾銷稅國家的零部件在制成品中的比重，再根據(jù)原產(chǎn)地規(guī)

則中的“實(shí)質(zhì)性改變”標(biāo)準(zhǔn)來判定，該商品是否原產(chǎn)于被征收反傾銷稅的出口國，最終決定規(guī)避行為是否成立。

(三)歐盟對我國彩電業(yè)反規(guī)避案例

1案情回顧。以我國的彩電業(yè)為例，由于被歐盟整體克以極高的反傾銷稅，我國彩電無法直接進(jìn)入歐盟市場。國內(nèi)產(chǎn)業(yè)首先采用的是在第三國開設(shè)工廠的規(guī)避方式，例如1991年，廈華集團(tuán)首先到澳門辦廠，后來又分別到馬來西亞和新加坡開辦了兩個(gè)工廠。還不到一年，歐盟就分別對上述國家的彩電進(jìn)行了反傾銷調(diào)查。后來又到南非辦廠，卻遭遇歐盟60％的組裝比例要求，最終廈華集團(tuán)決定生產(chǎn)高清晰數(shù)字彩電以繞開歐盟壁壘。

2案例分析。反規(guī)避作為反傾銷的一種延伸，往往采用的也就是原產(chǎn)地規(guī)則這一工具來判斷是否為規(guī)避行為。此例中，歐盟對廈華彩電采取的是“針對第三地組裝生產(chǎn)的反規(guī)避措施”，這一措施中實(shí)施的就是“原產(chǎn)地規(guī)則”。即根據(jù)60％的組裝比例判定廈華為避開反傾銷稅而采取的規(guī)避行為。此例中，應(yīng)該注意的有幾點(diǎn)：首先，我國廠商應(yīng)該注意掌控進(jìn)行海外投資的時(shí)間。其次，可以通過改變產(chǎn)品規(guī)格進(jìn)行有效的規(guī)避。如歐盟具體規(guī)定了進(jìn)口零部件的百分比及增值百分比，安全的做法就是在其規(guī)定的范圍內(nèi)進(jìn)行合理規(guī)避。再者，我國廠商也可以通過加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新，擴(kuò)大服務(wù)范圍等增加產(chǎn)品的差異進(jìn)行規(guī)避。

三、對我國的幾點(diǎn)啟示

第一，加快反規(guī)避立法步伐，有效利用原產(chǎn)地原則進(jìn)行正當(dāng)?shù)姆匆?guī)避。面對中國的大量反傾銷案件，雖然我國企業(yè)已經(jīng)開始積極應(yīng)對傾銷申訴，但我國尚未制定相關(guān)的反規(guī)避條款。如果這些傾銷產(chǎn)品采取一定的規(guī)避手段，我國將面臨一個(gè)無法可依的尷尬局面。與歐美等發(fā)達(dá)國家或地區(qū)相比，我國在反規(guī)避領(lǐng)域的研究才剛剛起步。現(xiàn)行《中華人民共和國對外貿(mào)易法》第五十條規(guī)定：國家對規(guī)避本法規(guī)定的對外貿(mào)易救濟(jì)措施的行為，可以采取必要的反規(guī)避措施。但這些都只是屬于對反規(guī)避做的原則性規(guī)定，簡單和原則地提出可以采取的防止規(guī)避反傾銷措施的行為，而沒有具體的操作規(guī)定和反規(guī)避措施，不便于指導(dǎo)實(shí)踐，無法與當(dāng)前突飛猛進(jìn)的國際經(jīng)濟(jì)全球化趨勢相適應(yīng)。既然當(dāng)前原產(chǎn)地規(guī)則與國家貿(mào)易救濟(jì)措施都已經(jīng)在國際范圍內(nèi)、在事實(shí)上成為國家實(shí)施貿(mào)易保護(hù)的壁壘措施，我國也應(yīng)該加強(qiáng)對這些措施保障我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的運(yùn)用和有效性研究。

第二，提高加工貿(mào)易中的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)。加工貿(mào)易在我國出口貿(mào)易中占據(jù)半壁江山，我國對外貿(mào)易中有55％屬于加工貿(mào)易。香港、臺(tái)灣、日本、韓國等在我國境內(nèi)大量從事來料加工返銷美國的業(yè)務(wù)，即其所需的原材料、零部件和包裝物件基本上是從這些國家和地區(qū)進(jìn)口的。這樣，他們原先通過對其他國家直接出口取得的貿(mào)易順差現(xiàn)在轉(zhuǎn)嫁到了中國頭上，并使我國背上了沉重的“順差包袱”。因此，我國應(yīng)該對加工貿(mào)易這一行業(yè)制定較高的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)，提高出口貨物中的中國成分，這樣可以減輕與其他國家之間關(guān)于貿(mào)易不平衡的摩擦，同時(shí)可以帶動(dòng)我國相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。

第三，利用原產(chǎn)地規(guī)則引導(dǎo)外資投向。外國投資者通常是利用我國較廉價(jià)的勞動(dòng)力在中國進(jìn)行投資，然而卻把核心技術(shù)仍然保留在國內(nèi)或跨國公司內(nèi)部，因此我國市場換技術(shù)的成效不大。我國可以通過制定原產(chǎn)地規(guī)則，如規(guī)定對高科技產(chǎn)品而言，其原產(chǎn)地應(yīng)為運(yùn)用高新技術(shù)的所在地。這樣，可以迫使在中國進(jìn)行投資開拓市場的外國投資者將高新技術(shù)帶入中國。例如，為發(fā)展大規(guī)模集成電路生產(chǎn)，我國可以試規(guī)定“國產(chǎn)”電子計(jì)算機(jī)和移動(dòng)通訊設(shè)備的標(biāo)準(zhǔn)是：計(jì)算機(jī)中央處理芯片和移動(dòng)通訊設(shè)備芯片中所用的集成電路必須在我國進(jìn)行“擴(kuò)散”這一高科技工序。這樣，我們就能“誘導(dǎo)”外資流向我國集成電路行業(yè)。

第四，利用原產(chǎn)地規(guī)則保護(hù)本國的產(chǎn)業(yè)。在政府采購中可以通過原產(chǎn)地規(guī)則制定較高的國產(chǎn)化標(biāo)準(zhǔn)，可以擴(kuò)大內(nèi)需，創(chuàng)造更多的就業(yè)。按照世貿(mào)組織的規(guī)定，“國產(chǎn)貨”標(biāo)準(zhǔn)可以高于進(jìn)出口貨物原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)。這就是說，一項(xiàng)取得中國原產(chǎn)地資格的出口產(chǎn)品并不一定能成為“中國國產(chǎn)貨”。按照國際慣例，“中國國產(chǎn)貨”標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)由我國自行制訂。為此，我們應(yīng)結(jié)合當(dāng)前《國家重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品和技術(shù)目錄》，制訂電子計(jì)算機(jī)、移動(dòng)通信設(shè)備、汽車等產(chǎn)品嚴(yán)格的“國產(chǎn)貨”標(biāo)準(zhǔn)，將政府采購作為吸引高水平外資的“磁石”，來“誘導(dǎo)”外商為進(jìn)入我國巨大的政府采購市場，投資我國相關(guān)領(lǐng)域，達(dá)到“以市場換技術(shù)”的目的。

第五，認(rèn)真研究各國的原產(chǎn)地規(guī)則，培養(yǎng)相關(guān)專業(yè)人才。為了更有效的引導(dǎo)國內(nèi)企業(yè)出口，并有效的防止反傾銷，行業(yè)協(xié)會(huì)應(yīng)該充分發(fā)揮其作用，積極推動(dòng)對我國的原產(chǎn)地規(guī)則的改進(jìn)。通過行業(yè)協(xié)會(huì)認(rèn)真研究各國的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)，了解相關(guān)國家反傾銷的行政及司法程序，為我國企業(yè)提供及時(shí)有效的咨詢信息，可以有效應(yīng)對反傾銷，同時(shí)進(jìn)一步給企業(yè)的順利發(fā)展加強(qiáng)保護(hù)，避免受到各種不公平競爭的危害。同時(shí)，國家和高校應(yīng)重視這方面相關(guān)人才的培養(yǎng)，為企業(yè)積極應(yīng)對國外的申訴及提出合理的申訴提供人力支持。