對(duì)基層人行監(jiān)督機(jī)制建設(shè)情況的調(diào)查與思考

蔡　宇　胡明飛

為切實(shí)加強(qiáng)對(duì)縣支行的有效監(jiān)督,近年來(lái)人總行先后出臺(tái)了一系列規(guī)章辦法,基層人行認(rèn)真貫徹落實(shí)、扎實(shí)推進(jìn),但在監(jiān)督機(jī)制運(yùn)行過(guò)程中,仍存在不少困難和問(wèn)題,亟待整合完善。

一、監(jiān)督機(jī)制建立和運(yùn)行情況

根據(jù)上級(jí)行有關(guān)安排,人行撫州中支采取的監(jiān)督模式是保持人民銀行縣支行現(xiàn)有紀(jì)檢監(jiān)察體制不變,設(shè)立撫州中支駐南豐支行紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)室,將內(nèi)審工作歸并到紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)室,設(shè)紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)室主任一名,副主任一名,國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督工作上收到紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)室。同時(shí)根據(jù)有關(guān)要求,配齊了國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督人員。

為使監(jiān)督機(jī)制建設(shè)在實(shí)際工作中得到有效落實(shí),基層人行組織各股室對(duì)現(xiàn)行內(nèi)控制度進(jìn)行了全面清理,及時(shí)廢除已經(jīng)過(guò)時(shí)的、不適用的、難執(zhí)行的內(nèi)控管理制度,做到“寧少勿濫”。并根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展新需要,研究制定相關(guān)制度辦法,對(duì)原有的制度進(jìn)行修改、補(bǔ)充,力求全面、科學(xué),使制度涵蓋每個(gè)業(yè)務(wù)崗位和風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié),消除新系統(tǒng)運(yùn)行中的內(nèi)控空白點(diǎn),建立起一套相對(duì)縝密的內(nèi)控管理制度體系,為確保各項(xiàng)工作順利開(kāi)展提供了強(qiáng)有力的制度保障。如建立《縣支行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理辦法》和《縣支行同級(jí)監(jiān)督實(shí)施方案》,積極完善業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理體系,紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)室不定期對(duì)各業(yè)務(wù)職能部門(mén)進(jìn)行監(jiān)督檢查,有效預(yù)防違法違紀(jì)案件和責(zé)任事故的發(fā)生,促進(jìn)人民銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作安全穩(wěn)健運(yùn)行。新的監(jiān)督機(jī)制運(yùn)行以來(lái),審計(jì)人員對(duì)照有關(guān)制度和規(guī)定的要求,積極對(duì)業(yè)務(wù)職能部門(mén)的業(yè)務(wù)開(kāi)展進(jìn)行了檢查,并對(duì)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)股履行現(xiàn)金管理職責(zé)情況進(jìn)行了效能監(jiān)察。目前監(jiān)督機(jī)制正有條不紊地規(guī)范化運(yùn)行。

二、監(jiān)督工作中存在的主要問(wèn)題

一是內(nèi)控制度制訂與落實(shí)執(zhí)行環(huán)節(jié)存在著制度風(fēng)險(xiǎn)。央行職能調(diào)整后,基層央行陸續(xù)上線運(yùn)行了會(huì)計(jì)大、小額核算系統(tǒng)、國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算、貨幣金銀等諸多新業(yè)務(wù)系統(tǒng)。一些原有的內(nèi)控制度和監(jiān)督制約機(jī)制不能適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要,出現(xiàn)了一些現(xiàn)行規(guī)章制度未能涵蓋的領(lǐng)域。

二是監(jiān)督深度不夠,質(zhì)量不佳。由于受監(jiān)督人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和知識(shí)水平的限制,以及監(jiān)督檢查頻率過(guò)高,計(jì)劃安排缺乏預(yù)見(jiàn)性、科學(xué)性,對(duì)監(jiān)督檢查成果沒(méi)有及時(shí)轉(zhuǎn)化,導(dǎo)致監(jiān)督效果不佳。

三是整改約束乏力,風(fēng)險(xiǎn)痼疾難根治。一方面是被監(jiān)督部門(mén)只重視查出的問(wèn)題,對(duì)監(jiān)督建議部分往往采取漠然處之的態(tài)度,致使大部分監(jiān)督成果得不到真正的利用;另一方面,監(jiān)督部門(mén)對(duì)查出的具體問(wèn)題缺乏系統(tǒng)性考核、分析和整改,難以站在人民銀行內(nèi)控管理的高度全面把握,提出的建議或措施往往就事論事的多,深究原因的少;限于操作層面的多,機(jī)制建設(shè)的少,難以從根本上解決基層央行內(nèi)部管理和內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題。

四是在監(jiān)督軟件、監(jiān)督系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)方面滯后于央行的業(yè)務(wù)開(kāi)展。更多的仍然依靠手工檢查方式,影響了監(jiān)督的效率。

三、進(jìn)一步完善基層行監(jiān)督機(jī)制建設(shè)的建議

1.改變監(jiān)督管理模式,保證內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的“獨(dú)立性”和“權(quán)威性”。建立自上而下的內(nèi)審派駐制,派駐人員的行政關(guān)系、工資福利等統(tǒng)一由上級(jí)管理,賦予審計(jì)監(jiān)督部門(mén)一定的建議權(quán)和檢查處理權(quán)。同時(shí)構(gòu)建紀(jì)檢、內(nèi)審、事后監(jiān)督等部門(mén)為一體的監(jiān)督檢查體系,樹(shù)立監(jiān)督工作一盤(pán)棋思想,將其職能中重合的部分合并。

2.按照《中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指引》的要求,以加強(qiáng)縣支行監(jiān)督機(jī)制建設(shè)工作為契機(jī),不斷深化監(jiān)督工作的內(nèi)涵,盡快完善各項(xiàng)監(jiān)督制度,建立健全有效的內(nèi)控機(jī)制。對(duì)現(xiàn)有的各項(xiàng)監(jiān)督制度要認(rèn)真進(jìn)行梳理,要堅(jiān)持相互牽制、相互監(jiān)督的原則,科學(xué)、合理、有效地對(duì)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行調(diào)整,合理強(qiáng)化業(yè)務(wù)操作的監(jiān)督,有效防范各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

3.加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)督,打造堅(jiān)實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)防范屏障。認(rèn)真排查業(yè)務(wù)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),制定和完善風(fēng)險(xiǎn)防范措施,落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任,增強(qiáng)對(duì)主要業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)控制和防范能力。

4.加大監(jiān)督檢查的力度和頻度,提升監(jiān)督工作的有效性。要對(duì)各項(xiàng)內(nèi)控內(nèi)管制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查,及時(shí)掌握各項(xiàng)制度是否按要求、程序和步驟落到實(shí)處,是否存在不良的苗頭和隱患;同時(shí)要對(duì)監(jiān)督者的監(jiān)督責(zé)任履行情況進(jìn)行檢查,掌握是否存在監(jiān)督走過(guò)場(chǎng),監(jiān)督留盲點(diǎn)和監(jiān)督失職的情況,實(shí)行嚴(yán)格的監(jiān)督責(zé)任制。在此基礎(chǔ)上,要對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任,并進(jìn)行相應(yīng)的處罰,確保監(jiān)督在執(zhí)行中不走樣,真正發(fā)揮監(jiān)督工作的威力。此外還要注意增加監(jiān)督檢查的頻率,對(duì)那些事中監(jiān)督較難的業(yè)務(wù)工作,盡可能使問(wèn)題早發(fā)現(xiàn),早處理,早解決。

(作者單位:人行撫州市中心支行、人行南豐縣支行)