芻議企業(yè)破產(chǎn)案件受理的實質(zhì)要件和形式要件

張　雨

◆ 中圖分類號：F812 文獻標識碼：A

內(nèi)容摘要：新破產(chǎn)法規(guī)定了破產(chǎn)案件受理的實質(zhì)要件，即當債務人符合不能清償?shù)狡趥鶆眨屹Y產(chǎn)不足以清償全部債務或者明顯缺乏清償能力時，可以申請破產(chǎn)重整程序、破產(chǎn)和解程序或破產(chǎn)清算程序；債權人只要證明債務人不能清償?shù)狡趥鶆盏?，可以申請破產(chǎn)重整程序和破產(chǎn)清算程序。新破產(chǎn)法同時也規(guī)定了受理破產(chǎn)案件還應符合有關形式要件方面的要求。筆者通過對破產(chǎn)案件受理的實質(zhì)要件和形式要件的剖析，對司法實踐中存在的錯誤認識進行了糾正。

關鍵詞：破產(chǎn)受理 實質(zhì)要件 形式要件

破產(chǎn)案件受理的實質(zhì)要件

新《破產(chǎn)法》對破產(chǎn)界限采用了雙要件說，即不能清償?shù)狡趥鶆?，必須達到資產(chǎn)不足以清償全部債務；或者不能清償?shù)狡趥鶆?，明顯喪失清償能力可能時，才能開始破產(chǎn)的相關程序。本文逐一進行分析。

（一） 不能清償?shù)狡趥鶆涨屹Y產(chǎn)不足以清償全部債務

“不能清償?shù)狡趥鶆铡?，理論上簡稱為“不能清償”或者“不能支付”。簡單地說，是指債務人對請求償還的到期債務，因喪失清償能力而無法償還的客觀財產(chǎn)狀況。根據(jù)2002年《最高法院關于審理企業(yè)破產(chǎn)案件若干問題的規(guī)定》第31條的解釋，“不能清償?shù)狡趥鶆铡笔侵福簜鶆盏穆男衅谙抟褜脻M；債務人明顯缺乏清償債務的能力。債務人停止清償?shù)狡趥鶆詹⒊蔬B續(xù)狀態(tài)，如無相反證據(jù)，可推定為“不能清償?shù)狡趥鶆铡??？梢?，對“不能清償”的理論解釋和司法解釋是一致的?/p>

概括地說，認定不能清償?shù)狡趥鶆?，應當具備以下條件：第一，債務的清償期限屆滿，且債權人已經(jīng)要求清償。第二，債務人明顯缺乏清償能力。債務人有無清償能力依其財產(chǎn)狀況、信用程度、知識產(chǎn)權等多種因素判斷。如果企業(yè)信用良好，雖然資產(chǎn)小于負債，也不能認定為達到破產(chǎn)界限。第三，債務人不能清償呈連續(xù)狀態(tài)，債務人偶然的或暫時的不能清償不能認定為不能清償?shù)狡趥鶆铡?/p>

新《破產(chǎn)法》第2條中的“不能清償?shù)狡趥鶆铡钡谋硎觯绻桓鶕?jù)以上理論解釋和司法解釋，僅從法條字面意思分析，“不能清償?shù)狡趥鶆铡眱H指債權人對到期債務的清償請求時，債務人不能清償。至于什么原因?qū)е虏荒芮鍍敚瑓s在所不問。所以單從“不能清償?shù)狡趥鶆铡?，并不能認定達到破產(chǎn)界限，還必須同時符合資產(chǎn)不足清償全部債務方可。

“資產(chǎn)不足以清償全部債務”，又稱資不抵債或債務超過，是指債務人的所有資產(chǎn)小于負債。認定資不抵債，可以通過債務人向人民法院提交的財產(chǎn)狀況說明、債務清冊、債權清冊、有關財務會計報告，以及職工工資的支付和社會保險費用的繳納情況進行綜合分析。其中，資產(chǎn)負債表是判斷資產(chǎn)和債務比例關系的重要依據(jù)。根據(jù)2001年1月實施的《企業(yè)財務會計報告條例》第9條規(guī)定，資產(chǎn)負債表是反應企業(yè)在某一特定日期財務狀況的報表。資產(chǎn)包括企業(yè)籌措的資產(chǎn)、已經(jīng)設定擔保的財產(chǎn)和無形資產(chǎn)；負債包括流動負債和長期負債。如果資產(chǎn)小于負債，則可認定為資不抵債。由于資產(chǎn)負債表是債務人自己編制的，同時又過于簡單，所以，資產(chǎn)負債表應視為債務人是否“資產(chǎn)不足以清償全部債務”的初步證據(jù)。相對準確、證明效力更大的財務根據(jù)，應是中介機構(gòu)對債務人做出的專項審計或會計報告。

資不抵債與不能清償相比，主要區(qū)別是：資不抵債只考慮債務人的財產(chǎn)因素，通過財產(chǎn)與負債的對比衡量債務人是否達到破產(chǎn)界限；債務人的信用、勞務技能等不作為資產(chǎn)的考慮因素。而不能清償則要考慮債務人今后的經(jīng)營狀況，債務人的應收賬款等。因此，資不抵債和不能清償是兩個獨立的破產(chǎn)原因，兩者之間不是前因后果關系，而是并列關系。

債務人不能清償?shù)狡趥鶆?，并符合資不抵債條件的，可以直接向人民法院申請破產(chǎn)重整程序、破產(chǎn)和解程序或破產(chǎn)清算程序。而債權人只要發(fā)現(xiàn)債務人不能清償?shù)狡趥鶆盏?，就可以向人民法院提出破產(chǎn)重整或破產(chǎn)清算的申請。另外，企業(yè)法人已解散但未清算或者未清算完畢，資產(chǎn)不足以清償債務的，依法負有清算責任的人應當向人民法院申請破產(chǎn)清算。

（二）不能清償?shù)狡趥鶆涨颐黠@缺乏清償能力

一個企業(yè)有不能清償?shù)狡趥鶆盏氖聦?，同時具備“明顯缺乏償債能力”的條件，法院就可以直接受理破產(chǎn)申請?！懊黠@缺乏償債能力”早在2002年《最高法院關于審理企業(yè)破產(chǎn)案件若干問題的規(guī)定》第31條中被作為“不能清償?shù)狡趥鶆铡钡臉?gòu)成要件，而在新《破產(chǎn)法》中，卻作為與不能清償?shù)狡趥鶆仗幱谕坏匚?、獨立的、并列的條件，所以“明顯缺乏清償能力”的事實就需要獨立認定。債務人是否具備清償能力，應從其財產(chǎn)狀況、信用程度、知識產(chǎn)權擁有情況等多種相關因素進行判斷，不能僅憑其擁有的財產(chǎn)數(shù)額認定，應當對債務人進行綜合評價后認定。

如果企業(yè)的信用狀況良好，雖然資產(chǎn)小于負債，但也可以憑借其良好的信用，使資金快速周轉(zhuǎn)，應付各種債務的清償?！叭狈η鍍斈芰Α笔侵競鶆杖藛适鍍斈芰Φ目陀^狀況，應從已經(jīng)連續(xù)停止清償?shù)狡趥鶆?、信用程度降低、沒有知識產(chǎn)權，難以再吸引投資等多方綜合分析?！懊黠@缺乏清償能力”是指缺乏清償能力的程度，具體到何種程度才認定為“明顯”缺乏償債能力，法律沒有明確規(guī)定具體標準，也很難規(guī)定具體的量化標準，還應當綜合體現(xiàn)清償能力的具體因素來確定。

債務人不能清償?shù)狡趥鶆?，并明顯缺乏清償能力的，可以直接向人民法院申請破產(chǎn)重整程序、破產(chǎn)和解程序或破產(chǎn)清算程序。而債權人只要發(fā)現(xiàn)債務人不能清償?shù)狡趥鶆盏?，就可提出破產(chǎn)重整程序或破產(chǎn)清算程序。

破產(chǎn)案件受理的形式要件

新《破產(chǎn)法》第10條規(guī)定：債權人提出破產(chǎn)申請的，人民法院應當自收到申請之日起五日內(nèi)通知債務人。債務人對申請有異議的，應當自收到人民法院的通知之日起七日內(nèi)向人民法院提出。人民法院應當自異議期滿之日起十日內(nèi)裁定是否受理。債務人提出破產(chǎn)申請的，人民法院應當自收到破產(chǎn)申請之日起十五日內(nèi)裁定是否受理。有特殊情況需要延長上述裁定受理期限的，經(jīng)上一級人民法院批準，可以延長十五日。

如果人民法院受理破產(chǎn)申請后至宣告破產(chǎn)前，經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)債務人不符合《破產(chǎn)法》第2條規(guī)定情形的，可以裁定駁回申請。因此開始破產(chǎn)程序?qū)鶆杖耸欠窬邆淦飘a(chǎn)受理的實質(zhì)要件的審查是一種形式審查。既然是形式審查，申請人應當提交的申請文件顯得很重要。當然，申請人不同，提交的申請文件也不同。除了新《破產(chǎn)法》規(guī)定之外，2002年《最高法院關于審理企業(yè)破產(chǎn)案件若干問題的規(guī)定》第5、6、7條也詳細地列舉了申請破產(chǎn)程序應當提交的資料。具體包括：

（一）破產(chǎn)申請書

破產(chǎn)申請書是指申請人向法院提交的表示開始破產(chǎn)程序的法律文書。破產(chǎn)申請書是企業(yè)申請破產(chǎn)的一份綜合性材料，必須以書面形式提出，同時提交破產(chǎn)申請書中所列事實的證明材料。破產(chǎn)申請書的內(nèi)容包括：

申請人、被申請人的基本情況。債務人提出申請，應當清晰寫明申請人身份的相關信息，所提交的證據(jù)材料有：企業(yè)主體證明、企業(yè)法定代表和主要負責人名單及其身份證號、營業(yè)執(zhí)照副本等。債權人提出申請，除了明確申請人的相關身份信息之外，還應當列明被申請人的基本情況。

申請目的。申請目的是指申請人提出申請所適用的程序。申請目的可以是破產(chǎn)和解、破產(chǎn)重整或者破產(chǎn)清算。債務人提出申請時，可以選擇上述三個程序之一；而債權人提出申請時，不能提出破產(chǎn)和解的申請。

申請的事實和理由。申請事實和理由包括客觀事實和法律根據(jù)，以表明債務人已達到破產(chǎn)界限。債務人提出申請的，應當向人民法院提交財產(chǎn)狀況說明、債務清冊、債權清冊、有關財務會計報告、職工安置預案以及職工工資支付和社會保險費用的繳納情況，以證明其是否達到新《破產(chǎn)法》第2條規(guī)定的破產(chǎn)受理的實質(zhì)性條件。債權人提出申請時，申請的事實和理由應當是債務人有“不能清償?shù)狡趥鶆铡钡氖聦嵓捌淅碛桑荒芮鍍數(shù)狡诘膫鶆諔斒遣荒芮鍍攤鶛嗳俗约旱膫鶆?，因此，需要提交申請人與被申請人之間發(fā)生債權的事實和證據(jù)，債權性質(zhì)、數(shù)額、有無擔保、債務人不能清償?shù)狡趥鶆盏淖C據(jù)等。

另外還有人民法院認為應當載明的其他事項。

（二）財產(chǎn)狀況說明

這是債務人提出申請時應當提交的文件。財產(chǎn)狀況說明是指債務人對其他所擁有的積極財產(chǎn)和消極財產(chǎn)的現(xiàn)狀進行的分析以及其他情況所做的說明。包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況、利潤實現(xiàn)和分配情況、資金增減和周轉(zhuǎn)情況、稅金繳納情況、各項財產(chǎn)物資變動情況、對債務人財產(chǎn)狀況發(fā)生重大影響的事項以及需要說明的其他事項。

（三）債務清冊

債務清冊是指債務人于破產(chǎn)申請日前所負的尚未清償?shù)膫鶆盏牧斜?。該列表應當分類進行，可以根據(jù)金錢債務和非金錢債務、到期債務和未到期債務、有擔保債務和無擔保債務、合同債務和法定債務、金融機構(gòu)債務和非金融機構(gòu)債務、個人債務和非個人債務、附條件債務和附期限債務等分別列舉。

（四）債權清冊

債權清冊是指債務人于破產(chǎn)申請日前所享有的債權列表。與債務清冊一樣，其應當具備法律規(guī)定的相應債權類型。

（五）財務會計報告

財務會計報告，是指企業(yè)對外提出的反應企業(yè)某一特定日期財務狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。根據(jù)《企業(yè)財務會計報告條例》的規(guī)定，財務會計報告應當包括：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關附表；會計報表附注；財務情況說明書等。

（六）職工安置預案

為了更好地保護破產(chǎn)企業(yè)職工的合法權益，新《破產(chǎn)法》要求在債務人申請破產(chǎn)時應當提交企業(yè)職工的安置方案。安置方案的內(nèi)容應當包括企業(yè)職工的基本情況、社會保險、職工安置辦法和再就業(yè)措施等。

債務人主動申請破產(chǎn)的，職工安置預案應當與破產(chǎn)申請書和其他文件一并提交，沒有職工安置預案的，法院不予受理。債權人提出申請時，無須提交職工安置預案。即便是債權人提出破產(chǎn)申請法院受理的，法院在通知債務人自受理裁定送達之日起十五日內(nèi)，向人民法院提交的各種相關材料中，也無須提交職工安置預案。

（七）職工工資的支付和社會保險費用的繳納情況說明

職工工資的支付和社會保險費用繳納情況說明是為了保護職工利益，債務人主動向法院提交的文件。債務人申請破產(chǎn)時，該文件與其他文件一并提交；債權人申請破產(chǎn)法院受理后，債務人也應當向法院主動提交。新《破產(chǎn)法》規(guī)定，職工工資債權及其他與職工相關的費用要比國家稅收、普通債權優(yōu)先受償，所以，有多少職工、職工工資是多少，有多少尚未清償?shù)?，這些事項都直接影響著破產(chǎn)債權人的破產(chǎn)分配。

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