加強(qiáng)公路施工企業(yè)流動(dòng)資金管理對(duì)策研究

陳愛(ài)光

摘要：文章通過(guò)對(duì)公路施工企業(yè)流動(dòng)資金管理的目的的描述，找出了施工企業(yè)流動(dòng)資金管理中存在的問(wèn)題，提出了加強(qiáng)流動(dòng)資金管理的對(duì)策。

關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；流動(dòng)資金；資金管理

中圖分類(lèi)號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1674-1145（2009）12-0186-02

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展為公路施工企業(yè)的快速發(fā)展提供了更多的籌資和融資渠道，也使公路施工企業(yè)財(cái)務(wù)工作面臨越來(lái)越復(fù)雜的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，使公路施工企業(yè)財(cái)務(wù)工作面臨新的挑戰(zhàn)。企業(yè)管理的中心在于財(cái)務(wù)管理，而財(cái)務(wù)管理的中心在于流動(dòng)資金的管理。如何加強(qiáng)公路施工企業(yè)流動(dòng)資金管理，充分發(fā)揮流動(dòng)資金的利用效率是公路施工企業(yè)面臨的首要問(wèn)題。

一、加強(qiáng)公路施工企業(yè)流動(dòng)資金管理的戰(zhàn)略意義

流動(dòng)資金是公路施工企業(yè)的“血液”，它的流動(dòng)和運(yùn)動(dòng)，反映在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。管好用活流動(dòng)資金，加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，是企業(yè)生存和發(fā)展的需要。

（一）加強(qiáng)公路施工企業(yè)流動(dòng)資金管理是應(yīng)對(duì)當(dāng)前世界金融經(jīng)濟(jì)危機(jī)的必然要求

隨著全球化進(jìn)程的加速，我國(guó)在金融危機(jī)中很難獨(dú)善其身。國(guó)際金融危機(jī)的不斷蔓延，使得公路施工企業(yè)面臨的資金市場(chǎng)依然呈現(xiàn)緊張狀況。面對(duì)復(fù)雜的金融環(huán)境，企業(yè)要沉著應(yīng)對(duì)，堅(jiān)定信心，加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，才能確保企業(yè)財(cái)務(wù)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

（二）加強(qiáng)公路施工企業(yè)流動(dòng)資金管理是改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的必要保證

企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理離不開(kāi)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析，而流動(dòng)資金是企業(yè)資產(chǎn)的貨幣反映，工程施工等生產(chǎn)活動(dòng)，都能反映到流動(dòng)資金運(yùn)動(dòng)上來(lái)。因此，通過(guò)對(duì)流動(dòng)資金運(yùn)用分析，可以發(fā)現(xiàn)施工生產(chǎn)和物資流通及企業(yè)內(nèi)部各環(huán)節(jié)的問(wèn)題，從而采取措施，改善經(jīng)營(yíng)管理，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展。

（三）加強(qiáng)公路施工企業(yè)流動(dòng)資金管理有利于增加企業(yè)資金積累和自身發(fā)展

管理用好流動(dòng)資金，節(jié)約使用資金，利息開(kāi)支少，工程物資損耗減少，降低了施工生產(chǎn)成本，利潤(rùn)就會(huì)增加。如果放松流動(dòng)資金管理，就會(huì)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)慢，成本費(fèi)用水平高、虧損等情況，而且對(duì)企業(yè)本身的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動(dòng)帶來(lái)不利的影響。

二、當(dāng)前公路施工企業(yè)在流動(dòng)資金管理方面存在的主要問(wèn)題與成因

（一）流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)困難、資金緊張是阻礙施工企業(yè)發(fā)展的因素之一

近幾年來(lái)國(guó)家對(duì)基礎(chǔ)建設(shè)高度投入，高速公路建設(shè)迅猛發(fā)展，一方面給公路施工企業(yè)提供了良好的發(fā)展機(jī)會(huì)，但另一方面投標(biāo)押金、質(zhì)量保證金等大量押金，嚴(yán)重占用企業(yè)流動(dòng)資金。企業(yè)不僅要解決生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不足的流動(dòng)資金，還要解決因新增固定資產(chǎn)等所需的流動(dòng)資金，長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)光靠銀行貸款已越來(lái)越難以滿足企業(yè)日益增長(zhǎng)的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)需要。流動(dòng)資金短缺已成為了阻礙企業(yè)目前發(fā)展的重要因素。

（二）流動(dòng)資金短缺形成的原因

1．原材料儲(chǔ)備方面原因。由于高速公路建設(shè)需要原材料數(shù)量大且多，原材料儲(chǔ)備本身就占用大量流動(dòng)資金，加之有些項(xiàng)目在材料采購(gòu)供應(yīng)方面無(wú)計(jì)劃，盲目采購(gòu)，形成原材料儲(chǔ)備過(guò)多，積壓了資金，造成流動(dòng)資金短缺。

2．工程計(jì)量款收回方面原因。在施工企業(yè)的自有流動(dòng)資金中有很大一部分來(lái)源于業(yè)主對(duì)我們已完工程計(jì)量款支付上。如果我們不能及時(shí)主動(dòng)辦理計(jì)量支付手續(xù)，不能及時(shí)收回工程款，就會(huì)嚴(yán)重影響項(xiàng)目資金周轉(zhuǎn)。

3．缺乏嚴(yán)格的資金管理制度。項(xiàng)目各部門(mén)之間無(wú)可遵循的規(guī)章制度，造成管理脫節(jié)，從而造成資金管理上混亂，形成資金周轉(zhuǎn)困難，生產(chǎn)難以維持。

三、加強(qiáng)公路施工企業(yè)流動(dòng)資金管理的基本對(duì)策思路

（一）盤(pán)活資金存量，提高資金使用效率

1．應(yīng)注重資金需求量的預(yù)測(cè)，合理確定流動(dòng)資金的來(lái)源構(gòu)成。企業(yè)應(yīng)綜合考慮各種因素，科學(xué)預(yù)測(cè)資金需求量，既要保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)的需要，又不能因安排過(guò)量而浪費(fèi)。在此基礎(chǔ)上，才能據(jù)以確定合理的籌資數(shù)額，綜合考察各種籌資方式的資本成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)最佳的籌資組合，力求以最小的代價(jià)謀取最大的經(jīng)濟(jì)利益。充足的資金來(lái)源，是保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常開(kāi)展的前提，因而對(duì)籌資環(huán)節(jié)的控制是資金控制的基礎(chǔ)。

2．加快流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，做好企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算包括施工生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、投資預(yù)算、人工預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算等，這些預(yù)算使企業(yè)能夠預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)得到資金的各種信息，及時(shí)采取一定措施，防范風(fēng)險(xiǎn)，提高效益。

3．盤(pán)活資金存量，提高資金使用效率。資金管理上，要盤(pán)活資金存量，提高資金使用效率，注重分析債務(wù)結(jié)構(gòu)，逐步把偏高的資產(chǎn)負(fù)債率降下來(lái)。企業(yè)加強(qiáng)和改善財(cái)務(wù)管理，搞好壓庫(kù)清欠，減少資金占?jí)?，加速資金周轉(zhuǎn)。減少了企業(yè)資金沉淀，加快了資金周轉(zhuǎn)速度，盤(pán)活了企業(yè)資金存量，提高資金使用效率；資金可以在企業(yè)內(nèi)部得到調(diào)劑，降低了銀行貸款的規(guī)模，節(jié)約了財(cái)務(wù)費(fèi)用；實(shí)現(xiàn)資金集中管理與控制，使企業(yè)可以有效監(jiān)督資金使用量，降低了企業(yè)資金運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）應(yīng)合理安排流動(dòng)資金的結(jié)構(gòu)

1．注重資金分析，開(kāi)拓資金來(lái)源渠道，多方籌資。企業(yè)應(yīng)了解國(guó)家財(cái)政金融政策，廣開(kāi)籌資渠道，合理安排主權(quán)資金、借入資金的稅額比例及長(zhǎng)短期資金的比例，對(duì)籌資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。分析企業(yè)盈利能力、償債能力、資本結(jié)構(gòu)及企業(yè)的成長(zhǎng)性，充分估計(jì)可能的支付風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)規(guī)避債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究，提出可行性方案。

2．明確投資用途，先選擇籌資方式。拓寬籌資渠道，合理選擇籌資方式?，F(xiàn)代企業(yè)作為獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)主體，可根據(jù)自身實(shí)際情況來(lái)確定籌資方式，既要考慮籌資數(shù)額，還要考慮籌資成本。但無(wú)論選用哪種方式籌資，都應(yīng)保持良好的信譽(yù)，依法保障出資者的合法權(quán)益，以增加出資者對(duì)企業(yè)的信任度，從而打通籌資渠道，減少籌資難度，并為今后更好的籌資奠定良好的基礎(chǔ)。

（三）建立資金控制制度，強(qiáng)化日常資金管理

1．加強(qiáng)資金計(jì)劃管理。確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成。以生產(chǎn)計(jì)劃為基礎(chǔ)。以部門(mén)計(jì)劃為依據(jù)編制的收支預(yù)算表是加強(qiáng)資金收支平衡、物資供需平衡，加速資金周轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。為此每年初都要編制當(dāng)年資金收支平衡計(jì)劃和現(xiàn)金流量表，對(duì)資金需求進(jìn)行測(cè)算，將資金計(jì)劃和占用情況下達(dá)各責(zé)任單位并進(jìn)行嚴(yán)格考核。

2．逐筆跟蹤核算。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金各使用環(huán)節(jié)的管理。要針對(duì)自己的實(shí)際情況，制定先進(jìn)合理的消耗定額，并定期對(duì)成本差異進(jìn)行分析以發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并及時(shí)糾正，嚴(yán)格控制開(kāi)支范圍，杜絕一切不合理開(kāi)支，減少浪費(fèi)，降低消耗，促進(jìn)資金合理有效地使用。對(duì)各職能部門(mén)進(jìn)行明確的職責(zé)分工。

3．建立內(nèi)部銀行，開(kāi)展二級(jí)核算。在企業(yè)內(nèi)部劃分責(zé)任中心，樹(shù)立資金有償使用的觀念，將銀行結(jié)算機(jī)制引入企業(yè)內(nèi)部。建立內(nèi)部銀行，核定各部門(mén)的資金定額，并積極組織存款，發(fā)放貸款。實(shí)行資金的有償使用，制定合理的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓價(jià)格，進(jìn)行內(nèi)部核算。這樣促使各個(gè)資金使用部門(mén)為了增加“盈利”千方百計(jì)地節(jié)約資金，盡可能減少和避免資金的浪費(fèi)和無(wú)效使用。加強(qiáng)自身資金使用的管理，使資金管理控制于資金的使用過(guò)程中。同時(shí)，企業(yè)管理部門(mén)要定期對(duì)資金的使用和管理情況進(jìn)行考核，并與職工的利益掛鉤。使每個(gè)職能部門(mén)和每個(gè)職工都樹(shù)立資金管理意識(shí)，確立資金成本的觀念并調(diào)動(dòng)其資金管理的積極性，加強(qiáng)資金使用的管理，以保證資金的合理有效使用。