構(gòu)建科學(xué)發(fā)展的稅收征管創(chuàng)新機(jī)制

朱勇前

著力構(gòu)建科學(xué)發(fā)展的稅收征管工作運(yùn)行機(jī)制，有利于進(jìn)一步提高稅收實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展、促進(jìn)社會和諧的能力，充分發(fā)揮稅收的職能作用，推動經(jīng)濟(jì)社會又好又快發(fā)展。

稅收作為國家財政收入的主要來源、政府調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)的重要工具和調(diào)節(jié)分配的重要手段，在構(gòu)建社會主義和諧社會、全面建設(shè)小康社會的歷史進(jìn)程中具有不可或缺的作用。著力轉(zhuǎn)變不適應(yīng)不符合科學(xué)發(fā)展要求的思想觀念，著力解決影響和制約科學(xué)發(fā)展的突出問題，著力構(gòu)建科學(xué)發(fā)展的稅收征管工作運(yùn)行機(jī)制，有利于進(jìn)一步提高稅收實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展、促進(jìn)社會和諧的能力，充分發(fā)揮稅收的職能作用，推動經(jīng)濟(jì)社會又好又快發(fā)展。

當(dāng)前，稅收工作必須服從服務(wù)于經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的大局，進(jìn)一步提高稅收實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展、促進(jìn)社會和諧的能力，更加充分發(fā)揮稅收組織財政收入、調(diào)控經(jīng)濟(jì)、調(diào)節(jié)分配的職能作用，在不斷推動稅收事業(yè)全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展的同時，促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)社會又好又快發(fā)展。

進(jìn)一步健全科學(xué)合理的稅收管理員工作流程和崗責(zé)體系

稅收科學(xué)化、精細(xì)化管理的基本要求是：依法實(shí)施管理，注重管理工作流程設(shè)計(jì)，建立完善的崗責(zé)體系，建立健全配套的管理制度，實(shí)施細(xì)節(jié)管理，加強(qiáng)工作績效考核。稅收管理員是實(shí)施稅源管理工作的主體，建立稅收管理員制度的主要目的就是要全面加強(qiáng)稅收科學(xué)化、精細(xì)化管理，強(qiáng)化對稅源的動態(tài)管理和有效監(jiān)控。

必須明確“誰”是稅收管理員。稅收管理員制度規(guī)定，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)及稅源管理部門中負(fù)責(zé)分片、分類管理稅源，負(fù)責(zé)管戶責(zé)任的工作人員是稅收管理員，但是，在信息化技術(shù)條件下，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)集中、信息共享以后，僅僅把基層稅務(wù)機(jī)關(guān)一線工作人員作為稅收管理員，不符合系統(tǒng)科學(xué)的思維，不利于解決目前稅源管理工作中“上下脫節(jié)”、“條塊分割”的問題。建議修改稅收管理員制度，按照系統(tǒng)科學(xué)的思維，進(jìn)一步優(yōu)化稅源管理系統(tǒng)，在更大的范圍設(shè)立稅收管理員崗位，可考慮在省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)與稅源管理密切相關(guān)的征管、稅政、計(jì)統(tǒng)等部門中設(shè)立部分稅收管理員崗位，有利于解決目前在稅源管理上存在的機(jī)關(guān)和基層“上下脫節(jié)”，以及征收、管理、稽查三個主要環(huán)節(jié)“條塊分割”的突出問題，改變目前各自為政、簡單重復(fù)、低效率、負(fù)擔(dān)重的管理現(xiàn)狀。

必須分級明確稅收管理員的職責(zé)。在擴(kuò)大稅收管理員范圍的基礎(chǔ)上，應(yīng)圍繞各級稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)稅源管理和監(jiān)控的不同業(yè)務(wù)需求，規(guī)定不同層次稅收管理員工作的基本內(nèi)容，分級設(shè)計(jì)科學(xué)合理的稅收管理員工作流程。依據(jù)工作流程，確定不同層次稅收管理員崗位的職責(zé)，落實(shí)申報審核、調(diào)查核實(shí)、數(shù)據(jù)采集、日常檢查、數(shù)據(jù)分析、信息傳遞、納稅評估等主要工作內(nèi)容。及時根據(jù)轄區(qū)納稅人情況的變化，適時優(yōu)化工作流程，完善工作職責(zé)。盡快在省級范圍統(tǒng)一建立依托信息化技術(shù)的稅收管理員工作平臺，制定不同層次稅收管理員崗位操作指南和作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，建立操作有記錄、過程可監(jiān)控、結(jié)果可核查、績效可考核的日常管理工作機(jī)制。

必須實(shí)行分類管理。根據(jù)轄區(qū)納稅人基本情況的變化，適時適當(dāng)收縮基層機(jī)構(gòu)、人員，并合理調(diào)配稅收管理員，把主要的力量用于加強(qiáng)對重點(diǎn)稅源、重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)企業(yè)的管理，積極探索重點(diǎn)稅源專業(yè)化管理，改變目前征管布局點(diǎn)多面廣、力量分散、管理個體戶人員較多、管理重點(diǎn)企業(yè)和重點(diǎn)行業(yè)等重點(diǎn)稅源人員較少的不合理的狀況。

建立完善稅收管理員工作講評和考核體系。應(yīng)分類設(shè)計(jì)并統(tǒng)一稅收管理員工作底稿，統(tǒng)一工作講評方式和考核辦法，定期組織開展工作講評，并嚴(yán)格進(jìn)行考核，不斷推進(jìn)工作講評和考核工作深入進(jìn)行，積極探索強(qiáng)化稅源管理的長效機(jī)制。

加強(qiáng)對稅收管理員履行崗位職責(zé)必備素質(zhì)和能力的培訓(xùn)。根據(jù)不同層次稅收管理員工作的基本內(nèi)容，有針對性地提高稅收管理員的稅收執(zhí)法、財務(wù)會計(jì)、評估分析能力，特別要加強(qiáng)在信息化技術(shù)條件下對稅源實(shí)施系統(tǒng)管理和全方位監(jiān)控的技能培訓(xùn)，盡快使稅收管理員適應(yīng)依托信息化技術(shù)管理稅源的工作方式，促進(jìn)稅收管理員工作責(zé)任心和素質(zhì)能力的提高，不斷選拔稅源管理高級人才。

高度重視征管基礎(chǔ)資料檔案建設(shè)和征管數(shù)據(jù)管理工作

稅收信息化就是稅收信息的收集、檢索、分類、儲存和傳輸?shù)南到y(tǒng)化、網(wǎng)絡(luò)化，其特點(diǎn)是自動化程度高、信息儲存量大、傳輸速度快，有較高的時效性、準(zhǔn)確性和規(guī)范性。應(yīng)用現(xiàn)代信息技術(shù)對稅源進(jìn)行有效監(jiān)控，必須依賴全面完整、真實(shí)準(zhǔn)確、及時規(guī)范的征管基礎(chǔ)資料和征管數(shù)據(jù)。

首先，必須樹立征管數(shù)據(jù)是稅源管理生命的觀念。征管數(shù)據(jù)是稅源管理的基礎(chǔ)，納稅評估方法就是應(yīng)用納稅人有關(guān)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行比對分析，強(qiáng)化稅源管理離不開真實(shí)規(guī)范的數(shù)據(jù)。要認(rèn)真落實(shí)稅收征管資料管理辦法，采取有力措施，切實(shí)加強(qiáng)征管基礎(chǔ)資料檔案建設(shè)。加強(qiáng)征管數(shù)據(jù)管理，建立規(guī)范的數(shù)據(jù)指標(biāo)體系，規(guī)范數(shù)據(jù)口徑，實(shí)現(xiàn)一次采集，多方使用，建立征管數(shù)據(jù)收集、分類、儲存和傳輸?shù)娜粘９ぷ鳈C(jī)制，不斷提高征管數(shù)據(jù)運(yùn)用水平。

其次，必須注重實(shí)現(xiàn)應(yīng)用信息化技術(shù)管理稅源。在稅收征管各個環(huán)節(jié)形成有效機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范征管基礎(chǔ)資料和數(shù)據(jù)的采集、分類、儲存和傳輸，使稅收征管全過程形成的征管資料能夠通過不同崗位上的稅收管理員，及時規(guī)范地轉(zhuǎn)化為征管數(shù)據(jù)，應(yīng)用到稅源管理各項(xiàng)工作之中，真正實(shí)現(xiàn)應(yīng)用信息化技術(shù)管理稅源，提高征管工作質(zhì)量和效率，減輕基層工作負(fù)擔(dān)的目的。

第三，必須強(qiáng)化細(xì)節(jié)管理。要在稅收征管全過程形成強(qiáng)化細(xì)節(jié)管理的有效機(jī)制，每一個稅收管理員都能認(rèn)真履行好崗位職責(zé)，成為合格的信息采集員，使每一個工作崗位、每一個工作環(huán)節(jié)形成的結(jié)果，都能夠符合信息化技術(shù)條件下實(shí)施科學(xué)化、精細(xì)化管理的需要，而不成為垃圾數(shù)據(jù)。

重視納稅評估人才培養(yǎng)，不斷推進(jìn)納稅評估工作

納稅評估是強(qiáng)化稅源管理的重要手段。納稅評估工作的質(zhì)量主要依賴于兩個因素，一是人才，二是數(shù)據(jù)。目前稅收管理員中缺乏高水平的納稅評估人才，然而對納稅評估人才的培養(yǎng)沒有現(xiàn)成的模式，有賴于在稅源管理工作實(shí)踐中積極摸索培養(yǎng)。因此，要通過積極推進(jìn)納稅評估工作，不斷強(qiáng)化稅收管理員的評估能力，培養(yǎng)納稅評估能手。在這個過程中應(yīng)該做好“兩個結(jié)合”。

一是點(diǎn)與面的結(jié)合?！包c(diǎn)”是指一定范圍內(nèi)的重點(diǎn)稅源。開展納稅評估應(yīng)當(dāng)圍繞轄區(qū)內(nèi)的重點(diǎn)稅源來進(jìn)行?！懊妗笔侵敢欢ǚ秶?，是開展納稅評估工作的基礎(chǔ)。對于重點(diǎn)稅源，“面”可以是縣市區(qū)局轄區(qū)范圍，也可以是市州地乃至全省的范圍。只有面上的納稅評估工作正常有序地開展到一定程度，形成開展納稅評估工作的基礎(chǔ)隊(duì)伍，并從中培養(yǎng)選拔出具有一定水平的納稅評估人才，才能保證對重點(diǎn)稅源開展納稅評估工作取得突破。

二是上與下的結(jié)合?！吧稀笔侵干霞墮C(jī)關(guān)，即：省局和市州地局。

“下”是指縣市區(qū)局及所屬稅務(wù)所(分局)。在推進(jìn)納稅評估工作中，各縣市區(qū)局應(yīng)當(dāng)按照納稅評估管理辦法的要求，結(jié)合轄區(qū)納稅人基本情況，建立稅收管理員分片、分類開展納稅評估的日常工作機(jī)制，制定開展日常納稅評估工作辦法，選擇轄區(qū)內(nèi)的重點(diǎn)稅源，積極推進(jìn)日常納稅評估工作。上級機(jī)關(guān)要及時對縣市區(qū)局開展日常納稅評估工作進(jìn)行指導(dǎo)，并根據(jù)納稅評估工作的需要，加強(qiáng)對稅收管理員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高稅收管理員的業(yè)務(wù)能力和管理水平。在面上開展納稅評估工作的基礎(chǔ)上，省局、市州地局要盯住重點(diǎn)行業(yè)和重點(diǎn)稅種等重點(diǎn)稅源，集中力量和評估人才資源，組織對重點(diǎn)稅源開展納稅評估工作。通過對重點(diǎn)稅源納稅評估成功案例的分析，進(jìn)一步摸索完善納稅評估的有效方法，不斷完善納稅評估指標(biāo)體系，確定科學(xué)準(zhǔn)確的指標(biāo)預(yù)警值，在此基礎(chǔ)上建立重點(diǎn)稅源納稅評估模型，編寫操作使用手冊，然后下達(dá)基層稅收管理員操作執(zhí)行。

完善征收、管理、稽查三個主要工作環(huán)節(jié)信息共享和良性互動機(jī)制

依托信息化技術(shù)提高稅收征管工作質(zhì)量和效率，必須實(shí)現(xiàn)稅收征管全過程的信息共享和良性互動機(jī)制。目前，稅款征收、稅源管理、稅務(wù)稽查三個稅收征管過程的主要環(huán)節(jié)還存在一定程度的脫節(jié)，沒有完全形成良性互動的日常工作機(jī)制，成為一個無縫的管理鏈條，造成信息不能共享，直接制約了稅收征管質(zhì)量和效率的提高。要盡快適應(yīng)信息化技術(shù)給稅收征管工作帶來的新變化和新要求，轉(zhuǎn)變工作思路和工作方式，結(jié)合實(shí)際，積極建立健全稅款征收、稅源管理、稅務(wù)稽查三個環(huán)節(jié)的良性互動機(jī)制，實(shí)現(xiàn)信息共享，依托信息化技術(shù)，不斷推進(jìn)稅收科學(xué)化、精細(xì)化管理。

完善三個環(huán)節(jié)日常工作聯(lián)系機(jī)制。消除部門之間和上下之間管理上的人為分割，進(jìn)一步加強(qiáng)三個環(huán)節(jié)之間的信息溝通和信息反饋，打破各自為政、自成一體、互不兼容的狀況，切實(shí)提高稅收征管全過程各個環(huán)節(jié)的相互兼容性。

強(qiáng)化稅收征管工作全局觀念。在體制機(jī)制改革、機(jī)構(gòu)設(shè)置調(diào)整、編制管理和有關(guān)資源的分配及日常管理工作的安排中，充分考慮三個環(huán)節(jié)工作的有機(jī)聯(lián)系。

強(qiáng)化流程觀念。三個環(huán)節(jié)是一個完整的工作流程，必須高效暢通，一個環(huán)節(jié)的工作做不好必然會造成瓶頸，影響到下一個環(huán)節(jié)的工作，乃至整個稅收征管工作流程的暢通。

強(qiáng)化標(biāo)準(zhǔn)化觀念。三個環(huán)節(jié)的良性互動和信息溝通、反饋，必須要有統(tǒng)一的工作標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)化的工作程序，才能保證全面、及時、規(guī)范地匯集征管信息數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)稅收征管全過程的信息共享。

(作者系黔西南州地稅局黨組書記、局長)