試論高校資金結(jié)算中心的作用和職能

張建武

摘要:高校資金結(jié)算中心是適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的產(chǎn)物,只有充分的了解它的作用和職能,才能保證高校結(jié)算中心健康發(fā)展,為學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作發(fā)揮應(yīng)有的作用。

關(guān)鍵詞:高校結(jié)算中心 作用 職能

隨著適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和高教體制改革的深化,高等學(xué)校財(cái)務(wù)為促進(jìn)高等教育事業(yè)發(fā)展服務(wù),積極配合學(xué)校的各項(xiàng)改革也在努力尋求和探討建立適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的財(cái)務(wù)管理體制和新的運(yùn)作機(jī)制,近年來(lái)迅速發(fā)展起來(lái)的校內(nèi)資金結(jié)算中心就是在高校財(cái)務(wù)管理改革過(guò)程中產(chǎn)生出來(lái)的新生事物。資金結(jié)算中心的產(chǎn)生同其他的新生事物一樣在客觀上必然存在著改革發(fā)展和不斷完善的過(guò)程,為了盡快更好的解決資金結(jié)算中心運(yùn)作過(guò)程中出現(xiàn)的各類問題,科學(xué)規(guī)范資金結(jié)算中心的管理和核算,必須正確認(rèn)識(shí)校內(nèi)資金結(jié)算中心的職能及作用,才能保證校內(nèi)資金結(jié)算中心工作的健康發(fā)展。

一、校內(nèi)資金結(jié)算中心的作用

目前,各高校成立的資金結(jié)算中心(大部分學(xué)校稱為校內(nèi)銀行)雖然具體模式、內(nèi)涵不一,但所起的主要作用基本上是一樣的。

1.增強(qiáng)了學(xué)校經(jīng)濟(jì)實(shí)力,使滯留資金增值

校內(nèi)資金結(jié)算中心的建立使學(xué)校預(yù)算外資金和校辦產(chǎn)業(yè)資金極大限度的積聚起來(lái),形成較大的資金優(yōu)勢(shì),通過(guò)銀行信用,實(shí)行校內(nèi)外的資金融通,加速了資金周轉(zhuǎn),調(diào)劑了余缺,促進(jìn)了學(xué)校教學(xué)、科研和科技產(chǎn)業(yè)的協(xié)調(diào)發(fā)展。把校內(nèi)廣泛聚集的零散資金委托專業(yè)銀行貸款、存款等,使資金增值。

2.強(qiáng)化了學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的宏觀調(diào)控能力,促進(jìn)了高校的經(jīng)營(yíng)管理和服務(wù)工作。

隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立,高校如同社會(huì)上的各行各業(yè)一樣,校辦產(chǎn)業(yè)如雨后春筍紛紛要求自立賬戶,結(jié)算中心的建立及時(shí)滿足了校內(nèi)各單位自立賬戶的愿望,同時(shí)還以結(jié)算中心優(yōu)于校外銀行的服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)態(tài)度,將全校原在外開設(shè)的賬戶吸引到校內(nèi)結(jié)算中心開戶,減少了學(xué)校資金體外循環(huán),實(shí)現(xiàn)了全校財(cái)務(wù)通過(guò)資金結(jié)算中心的統(tǒng)一管理,監(jiān)督和控制,比較完整地反映了學(xué)校資金的運(yùn)動(dòng)情況,為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策及時(shí)提供準(zhǔn)確的資金活動(dòng)信息,為學(xué)校的建設(shè)和發(fā)展服務(wù)。

3.形成了學(xué)校的結(jié)算中心

校內(nèi)結(jié)算中心把全校幾十個(gè)銀行賬戶合并為幾個(gè)基本賬戶統(tǒng)一在專業(yè)銀行開戶,校內(nèi)各單位資金的存、貸、匯和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)結(jié)算,,一律通過(guò)校內(nèi)銀行結(jié)算,這樣方便了教學(xué)、科研和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),為全校范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控和分配資金提供了條件。同時(shí),結(jié)束了過(guò)去幾十個(gè)戶頭要幾十個(gè)人分別跑銀行,浪費(fèi)人力、物力和時(shí)間的局面,縮短了單位與銀行之間的距離,減少了學(xué)校的整體現(xiàn)金流量,節(jié)省了現(xiàn)金運(yùn)送、清點(diǎn)、保管的勞動(dòng)及耗費(fèi),也有利于資金安全,正如專業(yè)銀行有的同志說(shuō)校內(nèi)結(jié)算中心起了他們分理處的作用。

二、校內(nèi)資金結(jié)算中心的職能

1.融資職能?；I集校內(nèi)的閑置資金為學(xué)校教育事業(yè)和發(fā)展服務(wù)。由于高校逐步發(fā)展成為辦學(xué)實(shí)體的需要,學(xué)校的教育事業(yè)已不完全是原先國(guó)家撥多少款,學(xué)校辦多少事的情況,而是按照社會(huì)發(fā)展來(lái)確定學(xué)校的事業(yè)。結(jié)算中心可根據(jù)多渠道匯集的資金規(guī)模和學(xué)校事業(yè)發(fā)展的總體需求,按照專業(yè)銀行調(diào)節(jié)貨幣資金流通的原則調(diào)度和拆借資金,保證學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)的協(xié)調(diào)發(fā)展。

2.資金結(jié)算職能。目前各高校按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級(jí)管理”的原則,學(xué)校內(nèi)部各單位之間,學(xué)校和各單位之間日常發(fā)生著大量的經(jīng)濟(jì)往來(lái),不管這些單位是獨(dú)立的還是相對(duì)獨(dú)立的,各單位之間的交換都離不開貨幣、內(nèi)部支票和內(nèi)部托收等結(jié)算方式。通過(guò)結(jié)算中心統(tǒng)一內(nèi)部經(jīng)濟(jì)往來(lái)結(jié)算,有利于按照財(cái)務(wù)管理規(guī)定的債權(quán)處理分配好經(jīng)濟(jì)往來(lái)中的利益關(guān)系。

3.理財(cái)職能。集中學(xué)校暫時(shí)閑置資金,在學(xué)校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行資本運(yùn)作,發(fā)揮經(jīng)濟(jì)杠桿作用,提高資金整體利用率及使用效益。在符合國(guó)家政策規(guī)定的業(yè)務(wù)品種范圍內(nèi),各高校正在積極探索如何最大限度的提高資金的收益率,目前主要有以下幾種運(yùn)作方式。

(1)專業(yè)銀行存款。根據(jù)資金結(jié)算及實(shí)際需要,將部分沉淀資金以定期或活期形式,存到符合國(guó)家規(guī)定的專業(yè)銀行中,到期收回本息,使資金增值最安全的途徑之一。

(2)投資國(guó)債,進(jìn)行國(guó)債回購(gòu)交易

結(jié)算中心用部分資金,通過(guò)證券市場(chǎng)選擇合適的國(guó)債品種進(jìn)行國(guó)債交易。當(dāng)市場(chǎng)行情好,國(guó)債價(jià)格上揚(yáng)時(shí),可以將國(guó)債賣出,賺取價(jià)差,當(dāng)市場(chǎng)行情不好,賣出價(jià)低于買入價(jià)時(shí),可以保留國(guó)債,按規(guī)定的年息收取國(guó)債利息。購(gòu)買國(guó)債投資風(fēng)險(xiǎn)小,變現(xiàn)能力強(qiáng),有較好的收益,也是較好的投資渠道之一。

(3)支持校辦企業(yè)發(fā)展,收取資金有償占用費(fèi)

結(jié)算中心從學(xué)校整體利益出發(fā),在嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)的情況下對(duì)校辦企業(yè)進(jìn)行資金支持,收取相當(dāng)于銀行貸款利率的資金有償占用費(fèi)。校辦產(chǎn)業(yè)需要有一定的資金扶持,才能較好的發(fā)展。校辦產(chǎn)業(yè)初期發(fā)展與結(jié)算中心在資金方面的支持有著密切的關(guān)系。因?yàn)楣境闪⒊跗谫Y本小,取得銀行貸款比較困難,在這種情況下,通過(guò)結(jié)算中心借入資金進(jìn)行扶持,使企業(yè)逐步發(fā)展成熟,其后的發(fā)展就可以得到專業(yè)銀行的支持。

(4)投資學(xué)校實(shí)體,參與學(xué)校建設(shè)

目前高校正處在一個(gè)繼續(xù)發(fā)展的階段,。擴(kuò)大招生人數(shù),需要改善教學(xué)、科研和生活條件,當(dāng)教育經(jīng)費(fèi)不足,繼續(xù)開辟新的資金來(lái)源渠道。同時(shí),結(jié)算中心近幾年的發(fā)展又遇到了諸如儲(chǔ)蓄功能萎縮、金融大環(huán)境改變等問題,使結(jié)算中心面臨新的挑戰(zhàn)。正常、合規(guī)的投資入存定期存款、購(gòu)買國(guó)債等方面利潤(rùn)偏低,而高利潤(rùn)的資產(chǎn)委托,收取資金占用費(fèi)等方式有無(wú)明確的政策規(guī)定,結(jié)算中心迫切需要為資金找到一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)小,有合法合規(guī)的增值渠道。在這種情況下,參與學(xué)校學(xué)生公寓建設(shè),參與后勤社會(huì)化改革和周邊開發(fā)等項(xiàng)目是未來(lái)結(jié)算中心的重要投資方向之一,投資風(fēng)向小,投資收益高,便于控制,既有利于學(xué)校的建設(shè),又有利于結(jié)算中心得到一個(gè)穩(wěn)定的收益,能達(dá)到學(xué)校與結(jié)算中心雙贏的效果。

4.綜合反映校內(nèi)資金活動(dòng)信息。結(jié)算中心能對(duì)各單位的資金運(yùn)用情況通過(guò)會(huì)計(jì)報(bào)表、信息報(bào)告、檢查分析等形式,及時(shí)、準(zhǔn)確地向?qū)W財(cái)務(wù)主管部門傳遞資金信息,為學(xué)校財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)決策和宏觀調(diào)控提供條件。

5.由于結(jié)算中心具有結(jié)算和反映職能,在客觀上可以起到對(duì)校內(nèi)各單位執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律的監(jiān)督。結(jié)算中心可以把監(jiān)督寓于服務(wù)之中,同時(shí),依據(jù)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策和金融法規(guī)監(jiān)督校內(nèi)各單位按財(cái)經(jīng)紀(jì)律辦事,他所起到的監(jiān)督作用就像國(guó)家銀行通過(guò)貨幣形式對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門,各企業(yè)間的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督一樣起到對(duì)校內(nèi)各單位資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程中的財(cái)務(wù)監(jiān)督。

總之,上述資金結(jié)算中心的作用和職能以及他的業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營(yíng)的資金來(lái)源,決定了結(jié)算中心不是社會(huì)銀行的分支機(jī)構(gòu),也不是法人資格的獨(dú)立核算的經(jīng)濟(jì)實(shí)體,它是高校財(cái)務(wù)管理改革發(fā)展過(guò)程中引進(jìn)金融機(jī)制,仿效社會(huì)銀行的某些職能,運(yùn)用社會(huì)銀行的某些方法和經(jīng)營(yíng)原則進(jìn)行內(nèi)部結(jié)算,融通資金提高資金的規(guī)模使用效益,為達(dá)到財(cái)務(wù)管理的最高目標(biāo)拓展和延伸出的補(bǔ)充方式和手段,他的一些活動(dòng)必然是為高校的財(cái)務(wù)管理工作服務(wù),它是我們做好高校內(nèi)部結(jié)算工作,保證和促進(jìn)校內(nèi)結(jié)算中心工作健康發(fā)展必然明確的基本思想,也是學(xué)校對(duì)校內(nèi)結(jié)算中心組織領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)堅(jiān)持的基本原則。

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