淺議藥品生產(chǎn)企業(yè)如何制作財務(wù)部門年度工作規(guī)劃

邢素清

摘要：部門年度工作規(guī)劃是在企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的指引下，通過部門職責(zé)定位、工作目標(biāo)、工作計劃、組織架構(gòu)、費用預(yù)算、資源需求等一系列活動，全面提高企業(yè)管理水平和經(jīng)營效率，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的一種管理方法。文章從財務(wù)管理角度對藥品生產(chǎn)企業(yè)如何制作財務(wù)部門年度規(guī)劃進行了詮釋。

關(guān)鍵詞：藥品生產(chǎn)企業(yè)；財務(wù)部門；年度工作規(guī)劃；企業(yè)價值

中圖分類號：R953文獻標(biāo)識碼：A文章編號：1009-2374（2009）07-0098-02

部門年度工作規(guī)劃，是藥品生產(chǎn)企業(yè)等現(xiàn)代企業(yè)績效管理的重要環(huán)節(jié)，是各部門負(fù)責(zé)人年度目標(biāo)責(zé)任書簽訂的依據(jù)。編制藥品生產(chǎn)企業(yè)財務(wù)部門年度工作規(guī)劃可以從以下幾個步驟進行：

一、部門職責(zé)

組織編制公司銷售、成本、利潤、資金、費用等有關(guān)財務(wù)指標(biāo)的年度預(yù)算；按照上年預(yù)算進行事中核算和事后審計，將財務(wù)管理落實到相關(guān)業(yè)務(wù)過程中；根據(jù)預(yù)算制定、批準(zhǔn)的財務(wù)開支計劃和規(guī)定的開支范圍標(biāo)準(zhǔn)；按照國家財務(wù)、稅務(wù)相關(guān)法律、法規(guī)要求，給合本公司行業(yè)特征，科學(xué)合理地組織財務(wù)活動，制定統(tǒng)一、健全的財務(wù)規(guī)章體系；依據(jù)公司年度經(jīng)營計劃中有關(guān)投資計劃和項目進度安排計劃，負(fù)責(zé)擬訂相應(yīng)的資金需求量預(yù)測計劃和各種財務(wù)預(yù)算計劃；遵照《企業(yè)會計制度》、會計準(zhǔn)則等，合理組織會計核算工作；按時完成會計財務(wù)工作，及時編制各種會計報表，按規(guī)定完成稅金的申報、測算、繳納、減免工作；嚴(yán)格按國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金，控制庫存現(xiàn)金額；負(fù)責(zé)編寫財務(wù)分析及經(jīng)濟活動分析報告。

二、下年度部門工作目標(biāo)

負(fù)責(zé)對公司會計核算管理、財務(wù)核算管理，及對公司經(jīng)營過程實施財務(wù)監(jiān)督、稽核、審計、檢查、協(xié)調(diào)和指導(dǎo)等專職管理；各系統(tǒng)核算會計在自己的模塊中承擔(dān)系統(tǒng)綜合計劃、核算、審計功能，真正做到內(nèi)部責(zé)任中心、成本中心和利潤中心職責(zé)劃分，職能明晰，協(xié)助、支持、監(jiān)督各中心負(fù)責(zé)人做自己的事理自己的財。為完成公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)做到事前、事中、事后的把控工作。

三、下年度部門工作計劃

根據(jù)公司戰(zhàn)略和工作目標(biāo)，及時調(diào)整工作職能，部門工作由原來的財務(wù)口徑線核算改為業(yè)務(wù)模塊面核算，同時加大財務(wù)部門的工作范圍和責(zé)任，不僅要做好日常核算，更重要的是做好全面預(yù)算、關(guān)鍵績效指標(biāo)考核工作。

（一）企業(yè)經(jīng)營指標(biāo)（崗位任職權(quán)重20%）

1．財務(wù)費用率（崗位任職權(quán)重5%）?？己宿k法：在目標(biāo)銷售額完成**萬元的基礎(chǔ)上，財務(wù)費用率不超過6%，每高于1%扣1分。集團內(nèi)部資金拆借的標(biāo)準(zhǔn)按照年利率為10%計算資金使用費，以各子公司簽訂的合同為依據(jù)，計入公司財務(wù)費用。

2．管理費用率（崗位任職權(quán)重5%）?？己宿k法：管理費用率不高于20%，每高出1%扣1分，每節(jié)約1%加1分。

3．財務(wù)審批權(quán)限及流程（崗位任職權(quán)重5%）。說明：財務(wù)負(fù)責(zé)人有總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的財務(wù)審批權(quán)限，授權(quán)范圍之外的由總經(jīng)理審批后執(zhí)行?？己宿k法：財務(wù)負(fù)責(zé)人無單獨審批權(quán)限，如總經(jīng)理未按審批權(quán)限執(zhí)行但未形成損失，財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)連帶責(zé)任，每筆交易扣1分；如形成損失，本項考核得0分并從責(zé)任保證金中扣除相應(yīng)比例的損失金額。

4．銷售收現(xiàn)率（崗位任職權(quán)重5%）。代理產(chǎn)品收現(xiàn)率為100%，外用藥收現(xiàn)率不低于*%，本地中藥及其他品種品種收現(xiàn)率不低于*%。說明：銷售收現(xiàn)率計算公式為：收回貨款/發(fā)貨金額?？己宿k法：三項銷售收現(xiàn)率控制在指標(biāo)（含）之上視同達成目標(biāo)，指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)分5分；其中每一項指標(biāo)為2分，銷售收現(xiàn)率均在指標(biāo)之下為未達成目標(biāo)，指標(biāo)考核得0分；其中一項銷售收現(xiàn)率在指標(biāo)之上，該項考核標(biāo)準(zhǔn)分3分且另一項指標(biāo)實際每低于標(biāo)準(zhǔn)1%扣1分。

（二）企業(yè)管理指標(biāo)（崗位任職權(quán)重50%）

1．預(yù)算管理（崗位任職權(quán)重10%）?？己宿k法：從四方面進行測評計算得分。（1）在總經(jīng)理的授權(quán)下，在各系統(tǒng)負(fù)責(zé)人的參與下，2009年10月份開始組織推進公司年度全面預(yù)算工作，12月底之前經(jīng)總經(jīng)理、董事會審批定稿后執(zhí)行，同時出具預(yù)算資金籌集方案；（2）全面預(yù)算管理的導(dǎo)入達到控制偏差率上浮不超過5%的范圍內(nèi)；（3）預(yù)算執(zhí)行的預(yù)警作用發(fā)揮程度在95%以上；（4）每月8日組織公司各部門負(fù)責(zé)人召開預(yù)算執(zhí)行會議，用實際發(fā)生數(shù)對預(yù)算執(zhí)行情況作分析對比，及時糾正偏差，合理調(diào)整預(yù)算數(shù)。

2．財務(wù)管理（崗位任職權(quán)重10%）。考核辦法：從三方面進行測評計算得分。（1）完善營銷和生產(chǎn)系統(tǒng)的財務(wù)核算體系，使財務(wù)會計在各個系統(tǒng)起到“支持、監(jiān)督、把控”的作用，根據(jù)不同業(yè)務(wù)模塊的特性進行有機結(jié)合，將內(nèi)部客戶外部化、市場化，同時將外部客戶內(nèi)部化；（2）財務(wù)核算每月5日前出具各項財務(wù)和管理報表，每月出具報表及時率、準(zhǔn)確率為98%；（3）年度結(jié)束20日內(nèi)，出具年度財務(wù)分析報告，結(jié)合公司戰(zhàn)略和各責(zé)任人的業(yè)績考核結(jié)果提交整體利潤分配方案（包括期權(quán)等激勵方式）。

3．標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)成本管理體系的導(dǎo)入（崗位任職權(quán)重15%）。考核辦法：生產(chǎn)品種的標(biāo)準(zhǔn)材料成本的制定占10%，產(chǎn)量工資的全面摸索占5%。

4．解決到期債務(wù)的償還與資金籌集，保證企業(yè)現(xiàn)金流運轉(zhuǎn)正常（崗位任職權(quán)重15%）。

（三）安全指標(biāo)（權(quán)重10%）

確保資金使用安全，安全率為100%（權(quán)重10%）。說明：不允許發(fā)生資金及資產(chǎn)被盜、丟失的事件，如出現(xiàn)意外，目標(biāo)責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)損失并該項考核得0分。

（四）規(guī)范性制度建設(shè)及完善（崗位任職權(quán)重10%）

考核辦法：制定行之有效的公司制度、規(guī)范不少于5項（至少包括有財產(chǎn)出入庫管理制度、財務(wù)管理制度、業(yè)務(wù)招待費、差旅費管理制度、對合同的監(jiān)督及信息反饋制度、內(nèi)部培訓(xùn)制度），制度的合理解釋率、約束率達到95%以上，完成得10分，缺少一項扣2分。

（五）接受內(nèi)外部審計并對審計的結(jié)果負(fù)責(zé)（崗位任職權(quán)重5%）

考核辦法：年度內(nèi)隨時接受集團內(nèi)董事會委任的審計，年度接受外部第三方審計必須一次，對審計結(jié)果負(fù)全部責(zé)任并承擔(dān)相應(yīng)損失。

（六）團隊建設(shè)及接班人制度（崗位任職權(quán)重5%）

1．團隊建設(shè)：從以下五方面進行測評計算得分：（1）精簡、高效的組織機構(gòu)配置和技能互補的成員隊伍；（2）明確的組織目標(biāo)和系統(tǒng)的實施策劃；（3）團隊成員的角色認(rèn)知、相互信任與協(xié)作，團隊資源、信息的共享是團隊成功的基礎(chǔ)；（4）正確的領(lǐng)導(dǎo)和強有力的指令落實；（5）無縫隙溝通（崗位任職權(quán)重3%）。

2．建立接班人制度，部門內(nèi)主管級崗位至少有一名培養(yǎng)對象（崗位任職重2%）。

四、下年度擬建部門組織架構(gòu)、各崗位責(zé)任說明及考核細(xì)則

（一）根據(jù)下年度部門工作計劃，擬建本部門組織架構(gòu)

計劃財務(wù)審計部經(jīng)理：下屬是財務(wù)主管；財務(wù)主管：下屬是營銷系統(tǒng)會計、生產(chǎn)系統(tǒng)會計、出納。

（二）根據(jù)下年度部門工作計劃，劃分各崗位職責(zé)及考核細(xì)則

1．計劃財務(wù)審計部主管目標(biāo)考核（權(quán)重100%）：（1）做好管理費用的財務(wù)預(yù)算：以部門為核算單位（權(quán)重10%）；（2）規(guī)范各項財務(wù)管理制度（權(quán)重10%）；（3）設(shè)置、管理財務(wù)軟件賬套，分崗位進行計算機權(quán)限授權(quán)，制定財務(wù)業(yè)務(wù)核算審核流程；維護財務(wù)軟件安全運行，每月結(jié)完賬必須進行數(shù)據(jù)備份，及時準(zhǔn)確輸入并復(fù)核轉(zhuǎn)賬憑證（權(quán)重10%）；（4）完善財務(wù)軟件操作流程，為采購、生產(chǎn)、銷售等部門實現(xiàn)數(shù)據(jù)資源共享嚴(yán)格執(zhí)行會計制度的規(guī)定，會計報表和憑證按要求歸檔，組織編制主報表，審核專項報表，下達業(yè)務(wù)部門重點落實事項通知書（權(quán)重20%）；（5）審核憑證，月末結(jié)賬并在次月5日前出具會計報表和各類報表的分析報表，負(fù)責(zé)整個公司內(nèi)部財務(wù)體系業(yè)務(wù)及管理指標(biāo)的準(zhǔn)確、真實和及時性（權(quán)重20%）；（6）供應(yīng)商審核及采購應(yīng)付賬款的管理（權(quán)重20%）；（7）日常行為規(guī)范，遵守公司各項規(guī)章制度，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作（權(quán)重10%）。

2．生產(chǎn)系統(tǒng)主管會計目標(biāo)考核（權(quán)重100%）。（1）負(fù)責(zé)生產(chǎn)系統(tǒng)的財務(wù)預(yù)算（50%）；（2）負(fù)責(zé)生產(chǎn)（物資）系統(tǒng)的財務(wù)管理（30%）；（3）依據(jù)生產(chǎn)計劃及原材料和庫存量，制定物資采購計劃及部門費用，核定各生產(chǎn)流程的人員計劃定額，把控、輔導(dǎo)、審核生產(chǎn)系統(tǒng)整體預(yù)算（權(quán)重20%）。

3．營銷系統(tǒng)主管會計目標(biāo)考核（權(quán)重100%）。負(fù)責(zé)營銷系統(tǒng)的財務(wù)核算（50%）；負(fù)責(zé)營銷系統(tǒng)的財務(wù)管理（30%）；負(fù)責(zé)營銷系統(tǒng)的財務(wù)預(yù)算（20%）。

4．出納員目標(biāo)考核（權(quán)重100%）。（1）對公司的現(xiàn)金收入與支出負(fù)責(zé)；對公司的銀行結(jié)算業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)；有權(quán)檢查各種憑證的手續(xù)是否齊全；有權(quán)拒絕不符合規(guī)定的支出；嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算制度，收付資金無差錯（權(quán)重20%）；（2）對現(xiàn)金存取的及時性及安全性負(fù)責(zé)，對銀行結(jié)算的正確性負(fù)責(zé)；有權(quán)拒絕違反銀行結(jié)算紀(jì)律的業(yè)務(wù)行為；庫存現(xiàn)金要符合規(guī)定限額、不準(zhǔn)超庫；有權(quán)對不安全隱患提出改進意見；嚴(yán)格控制庫存現(xiàn)金余額，超限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行；妥善保管銀行印鑒和空白轉(zhuǎn)賬支票（權(quán)重30%）；（3）核對對現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的登錄負(fù)責(zé)；對各類銀行票據(jù)取得的登記、轉(zhuǎn)讓背書登記、普通收據(jù)領(lǐng)用、核銷登記負(fù)責(zé)；現(xiàn)金、銀行存款日記賬摘要清楚、科目準(zhǔn)確，數(shù)字真實，做到賬實相符；對每日資金日報表數(shù)字的準(zhǔn)確性和及時性負(fù)責(zé)（權(quán)重20%）；（4）對現(xiàn)金、銀行存款憑證的整理與裝訂負(fù)責(zé)；編制資金收支日報表、月報表，資金收支存日報表上報前經(jīng)部門經(jīng)理或部門主管復(fù)核后報送總經(jīng)理；月報表于每月5日前報送月報表（權(quán)重20%）；（5）日常行為規(guī)范，遵守公司各項規(guī)章制度，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作（權(quán)重10%）。

五、下年度部門費用預(yù)算

費用項目：工資、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、生育保險、工傷保險、失業(yè)保險、福利、勞保、辦公費、交通費、通信費、差旅費、培訓(xùn)費、物料消耗、業(yè)務(wù)招待、費審驗費。

六、下年度部門資源需求

根據(jù)下年度部門工作計劃及部門目前情況，合理匹配相應(yīng)資源（包括人、財、物、權(quán)等），以滿足下年度工作需要。