煙草企業(yè)構(gòu)建法律風險防范體系的探討

李　軍

[摘 要]隨著經(jīng)濟全球化的不斷推進和煙草企業(yè)“走出去”戰(zhàn)略的加快實施，煙草行業(yè)面臨的國內(nèi)外競爭越來越激烈。加快煙草企業(yè)法律風險防范體系構(gòu)建，是煙草企業(yè)改革發(fā)展的需要，是提高核心競爭力的需要，也是保障國有資產(chǎn)安全、實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值的需要。本文筆者從企業(yè)法律風險概述、企業(yè)法律風險防范的必要性、企業(yè)法律風險防范的基本原則和企業(yè)法律風險體系的構(gòu)建四個方面論述了企業(yè)法律風險防范體系構(gòu)建的相關(guān)問題。

[關(guān)鍵詞]企業(yè) 法律風險 防范

作者簡介：李軍（1974-），中國煙草總公司遼寧省公司 政策法規(guī)與體制改革處。

企業(yè)風險是指未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標的影響。在經(jīng)濟全球化和信息化的背景下，現(xiàn)代企業(yè)在激烈的市場競爭中，同時面臨著自然風險、商業(yè)風險和法律風險。煙草企業(yè)實行專賣專營的管理體制，同時面臨著行政執(zhí)法和經(jīng)營管理雙重法律風險。這些法律風險一旦發(fā)生，不僅會給企業(yè)造成嚴重的經(jīng)濟損失，而且也會直接影響煙草企業(yè)的社會形象，甚至會導(dǎo)致煙草專賣制度的動搖。為此，煙草企業(yè)必須要重視、有效防范和化解法律風險，促進社會和諧，這也是煙草企業(yè)應(yīng)該承擔的社會責任。筆者作為省局（公司）的法務(wù)人員，深刻體會到全面構(gòu)建企業(yè)法律風險防范體系的重要性和緊迫性。本文筆者著重研究煙草企業(yè)如何構(gòu)建防范企業(yè)法律風險體系。

一、企業(yè)法律風險概述

企業(yè)法律風險泛指企業(yè)在經(jīng)濟活動和經(jīng)營管理中所發(fā)生或者可能發(fā)生的一切法律風險?！秶衅髽I(yè)法律顧問管理辦法》，第一次正式提出了“企業(yè)法律風險”的概念，即企業(yè)法律風險是指在法律實施過程中，由于行為人作出的具體法律行為不規(guī)范而導(dǎo)致的，與企業(yè)所期望達到的目標相違背的法律不利后果的可能性。企業(yè)法律風險具有以下幾方面的法律特征：

（一）企業(yè)法律風險發(fā)生在法律實施過程中。法律實施過程包括企業(yè)經(jīng)營管理、企業(yè)對外投資擔保、企業(yè)合同的履行、企業(yè)改制、企業(yè)人事管理、企業(yè)工商登記、企業(yè)稅收繳納等方面。實質(zhì)上，在企業(yè)相關(guān)法律關(guān)系中，都存在不同程度的法律風險。

（二）企業(yè)法律風險的產(chǎn)生主要是由于行為人作出的具體法律行為不規(guī)范所導(dǎo)致。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：企業(yè)違反相關(guān)法律法規(guī)強制性規(guī)定；企業(yè)侵犯第三方合法權(quán)益；企業(yè)不履行或不當履行合同義務(wù)；企業(yè)未采取有效措施獲得、保護或者行使其合法權(quán)益。

（三）法律風險具有發(fā)生的可能性。企業(yè)法律風險具有與企業(yè)所期望達到的目標相違背的法律不利后果的可能性。主要是指如果不能及時妥善解決存在的法律風險問題，其后果就是給企業(yè)造成各種直接或間接的經(jīng)濟損失。如企業(yè)不履行合同，不僅要賠償對方的直接經(jīng)濟損失，還可能要補償對方的利潤損失，而該損失可能是實際損害或者合同總額的幾倍或者幾十倍。再如，如果企業(yè)不及時繳納稅款，就要受到稅務(wù)機關(guān)的罰款。企業(yè)經(jīng)常發(fā)生法律糾紛，就會給企業(yè)信譽造成嚴重影響，直接導(dǎo)致企業(yè)的市場競爭力下降，阻礙企業(yè)的生存發(fā)展，與企業(yè)所期望達到的目標是相違背的。

（四）法律風險具有相對確定性

由于自然風險、商業(yè)風險產(chǎn)生的原因分別是不可抗力和市場因素，因此，自然風險和商業(yè)風險的產(chǎn)生具有不確定性。與之相反，法律風險的產(chǎn)生具有相對確定性，因為法律風險主要是由于企業(yè)違反法律或者沒有及時采取法律手段進行救濟導(dǎo)致的，這種確定性是相對的。如，企業(yè)沒有嚴格按照合同約定支付貨款，那么企業(yè)就要承擔延期付款的違約責任，這是確定的。如果合同相對人沒有追究延期付款的法律責任，而是雙方就付款期限重新達成了協(xié)議，則延期付款的違約責任是不會實際發(fā)生的。但是這種法律風險發(fā)生是必然的，不發(fā)生是偶然的。因此說法律風險具有相對確定性。

（五）法律風險具有可控性

自然風險和商業(yè)風險雖然也可以通過風險管理，使發(fā)生風險的可能性降到最低。但是由于自然風險和商業(yè)風險產(chǎn)生的原因是不可抗力和市場因素，因此不可能從根本上避免風險的發(fā)生。而法律風險完全可以從根源上加以防范和控制，只要企業(yè)能夠在懂法、用法、守法的基礎(chǔ)上從事各種生產(chǎn)經(jīng)營活動，建立完善的法律風險防范機制，法律風險的發(fā)生是可以得到杜絕的。

（六）法律風險具有責任的確定性

法律風險是在法律的實施過程中產(chǎn)生的，是由于違反法律法規(guī)的行為造成的，無論是企業(yè)自身違法，還是由于同企業(yè)存在聯(lián)系的相對方違法，都要承擔明確的法律責任。自然風險和商業(yè)給企業(yè)造成的損失往往是無法估量的。但是，企業(yè)法律風險所帶來的法律責任，根據(jù)觸犯法律關(guān)系的不同，要承擔相應(yīng)的民事責任、行政責任或者刑事責任。

二、企業(yè)法律風險防范的必要性

（一）有效防范企業(yè)法律風險是煙草企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展的保障。煙草企業(yè)從成立到現(xiàn)在，經(jīng)歷了不同時期的改革發(fā)展階段。在改革發(fā)展過程中，必然要涉及到利益格局的重新調(diào)整，人員的變動，只有嚴格按照國家法律、相關(guān)政策規(guī)定進行改革，才能使煙草企業(yè)在改革中健康平穩(wěn)發(fā)展。

（二）有效防范企業(yè)法律風險是煙草企業(yè)參與市場競爭的客觀要求。長期以來，煙草企業(yè)受計劃管理模式影響，市場競爭意識和競爭力不強。近幾年來，煙草企業(yè)在堅持煙草專賣制度的前提下，開始探索引入市場競爭機制，但仍處于起步階段。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟環(huán)境下，煙草企業(yè)要做大做強，必須提高市場競爭力。市場經(jīng)濟是法制經(jīng)濟，煙草企業(yè)作為市場主體，必須要按照市場規(guī)則從事生產(chǎn)經(jīng)營活動。但由于長期受計劃經(jīng)濟體制的影響，權(quán)大于法的思想仍然存在，法律意識淡薄，依法辦事水平有待提高。這就要求煙草企業(yè)必須要盡快建立法律風險防范機制。

（三）有效防范法律風險是煙草企業(yè)不斷適應(yīng)國內(nèi)外法律環(huán)境的需要。隨著我國法治進程的不斷加快，新的法律法規(guī)不斷出臺，法律體系不斷完善。如《勞動合同法》及實施條例的頒布實施，對煙草企業(yè)的人力資源管理產(chǎn)生重大影響，用工成本增加，用工風險加大。如果不當履行，必將引發(fā)勞資雙方的矛盾升級，直接影響企業(yè)的改革和發(fā)展。同時，煙草企業(yè)也面臨著國際條約的挑戰(zhàn)。我國作為《煙草控制框架公約》的成員國，必須履行公約規(guī)定的義務(wù)，否則將受到國際公約的制裁。做好履約工作，防范國際法律風險，是煙草企業(yè)面臨的一大課題。

三、企業(yè)法律風險防范的基本原則

（一）堅持體系化原則。防范企業(yè)法律風險是一個系統(tǒng)工程，涉及企業(yè)管理的各個領(lǐng)域，涵蓋企業(yè)經(jīng)營管理及業(yè)務(wù)往來等企業(yè)涉及的各類法律關(guān)系。即不僅在業(yè)務(wù)合同上要嚴格管理，在知識產(chǎn)權(quán)、人力資源、公司治理等方面也應(yīng)該足夠重視，避免風險防范上的疏漏。

（二）堅持制度化原則。制度是企業(yè)管理的基石，是企業(yè)的基本行為規(guī)范，企業(yè)的一切人和事都要在制度下進行活動。企業(yè)必須對涉及法律風險的重要事項，以規(guī)章制度的形式對事前防范、事中控制和事后補救作出明確規(guī)定。同時對于規(guī)章制度要嚴格經(jīng)過合法性審核，定期對現(xiàn)有的規(guī)章制度進行清理，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標和市場環(huán)境的變化，適時作出相應(yīng)的調(diào)整，保障規(guī)章制度合法有效，適應(yīng)企業(yè)風險防范的需要。

（三）堅持流程化原則。流程化是企業(yè)開展經(jīng)營活動的必須遵循的控制方法。根據(jù)流程對企業(yè)發(fā)展的作用，可以將企業(yè)的流程分為核心流程、重要流程和基本流程。企業(yè)法律風險防范工作必須體現(xiàn)在各個流程中。在流程設(shè)計上，應(yīng)做到流程清晰，各個環(huán)節(jié)分工明確，責任明確。

（四）堅持全員化原則。構(gòu)建企業(yè)法律風險防范體系并不是某個部門單獨的工作，必須堅持全員參與原則。上到?jīng)Q策層，下到普通員工，橫跨各個業(yè)務(wù)部門。煙草企業(yè)實行母子公司管理體制。在構(gòu)建企業(yè)法律風險防范體系過程中，同時也要考慮到母子公司之間防范體系之間協(xié)調(diào)性和一致性。

四、構(gòu)建企業(yè)法律風險防范體系的幾點建議

企業(yè)法律風險防范體系的構(gòu)建是根據(jù)法律風險的特性，建立起行之有效的避免承擔經(jīng)濟損失或者法律風險的機制、制度、流程等方面的總稱。一個企業(yè)的法律風險防范體系應(yīng)如何構(gòu)建，采取什么樣的模式，應(yīng)涵蓋哪些方面的內(nèi)容，不同企業(yè)需要根據(jù)自身企業(yè)發(fā)展的狀況和業(yè)務(wù)類型來確定，沒有統(tǒng)一的模式。筆者認為構(gòu)建煙草企業(yè)法律風險防范體系應(yīng)做好以下幾方面工作：

（一）完善合同管理制度

企業(yè)所簽的合同內(nèi)容是否符合法律規(guī)定，條款是否完備，形式是否符合規(guī)定的要求，文字是否嚴謹、準確直接關(guān)系到企業(yè)的切身利益。因此，加強合同管理是防范企業(yè)法律風險的基礎(chǔ)性工作。煙草企業(yè)必須建立以事前防范、事中控制為主、事后補救為主的合同管理制度，完善合同談判、合同審核、合同備案、合同委托管理、合同專用章管理等制度建設(shè)。建立以合同為中心的內(nèi)部管理控制體系，做到人員、機構(gòu)、制度三落實，通過信息化手段，完善合同管理工作流程。對于企業(yè)常年使用的合同應(yīng)制作統(tǒng)一的合同范本。加強對合同執(zhí)行情況的過程監(jiān)督，定期對企業(yè)合同執(zhí)行情況和合同糾紛進行統(tǒng)計、分析，制定有針對性的防范各類合同法律風險的策略。加強合同執(zhí)行人和合同審核人員的培訓(xùn)，提高合同執(zhí)行力和控制力。

（二）建立健全各項規(guī)章制度

企業(yè)的規(guī)章制度是企業(yè)的內(nèi)部“法規(guī)”，是企業(yè)保持健康協(xié)調(diào)發(fā)展的保障。建立一套合法、實用、規(guī)范的企業(yè)規(guī)章制度，做到人人有專職、事事有人干、工作有程序、辦事有標準，才能保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動正常有序地進行。對于煙草企業(yè)而言，既有行政執(zhí)法權(quán)，又有經(jīng)營管理權(quán)。這種特殊的管理體制更需要通過完善各項規(guī)章制度來加強自律。在執(zhí)法方面，應(yīng)嚴格按照建設(shè)社會主義法治國家的要求，全面推進依法行政，明確執(zhí)法主體，完善執(zhí)法工作流程，建立規(guī)范執(zhí)法的各項管理制度。在經(jīng)營管理方面，應(yīng)通過制度建設(shè)加強勞動用工管理、物資采購管理、知識產(chǎn)權(quán)管理和國有資產(chǎn)管理。做到以制度管人，按制度辦事。

（三）建立重大決策法律論證的工作機制

保持企業(yè)平穩(wěn)快速發(fā)展是全體干部員工的共同愿望，在全球經(jīng)濟一體化的今天，企業(yè)之間的競爭越來越激烈，煙草企業(yè)盡管在專賣制度保護下實行特殊的管理模式，但同樣也面臨著國內(nèi)其他行業(yè)和國外煙草巨頭的競爭。我們的競爭對手越來越強大，面臨的環(huán)境越來越復(fù)雜。企業(yè)的風險包括法律風險也越來越大，這就要求必須提高法律風險防范意識。領(lǐng)導(dǎo)干部能不能對防范法律風險的重要性有清楚地認識，能不能不斷加強對防范法律風險工作的領(lǐng)導(dǎo)，能不能深刻意識到防范法律風險是實現(xiàn)企業(yè)商業(yè)利潤和保護企業(yè)合法權(quán)益的重要手段，是企業(yè)防范法律風險工作的重要保障。企業(yè)面對的最大法律風險，莫過于決策風險。一旦決策失誤，違反法律規(guī)定，將給企業(yè)帶來無法彌補的損失。因此，在企業(yè)的重大經(jīng)營決策中，要把合法性論證作為必經(jīng)程序，提高法律風險防范意識，把法律風險防范納入到企業(yè)管理的流程中。通過對企業(yè)的重大經(jīng)營決策進行合法性論證，保障法律賦予企業(yè)的權(quán)利得到充分體現(xiàn)，保障決策在法律上是最佳方案，保障企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)，從而防止決策失誤導(dǎo)致法律糾紛，避免讓企業(yè)蒙受經(jīng)濟損失和承擔法律責任。

（四）加強法制宣傳教育，提高全員法律風險意識和能力

要達到法制化管理的目標，必須提高對依法管理重要性的認識，努力培養(yǎng)干部員工對法律的忠誠和信仰，讓依法管理、按法律辦事真正成為企業(yè)經(jīng)營管理的重要理念：一是樹立“市場競爭、法律先行”的理念，企業(yè)要充分研究市場競爭中的法律環(huán)境，對各種市場交易行為都必須事先做好法律論證把關(guān)；二是樹立“依法經(jīng)營、依法管理”的理念，企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營活動都必須嚴格依法運轉(zhuǎn)；三是樹立“加強企業(yè)法制工作同樣可以創(chuàng)造經(jīng)濟效益”的理念，企業(yè)通過法律風險防范避免各種損失，實際上就是為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟效益?？傊?，要引導(dǎo)煙草企業(yè)全體員工、尤其是各級經(jīng)營管理人員都認識到違法經(jīng)營是企業(yè)最大風險、守法誠信是企業(yè)第一生命，為煙草企業(yè)依法落實經(jīng)營責任、履行社會責任夯實思想基礎(chǔ)。面對行業(yè)發(fā)展的新形勢和全省行業(yè)全面提升法制化管理水平的新要求，法制宣傳工作面臨新任務(wù)。首先，應(yīng)繼續(xù)加強領(lǐng)導(dǎo)干部法制宣傳教育工作，進一步提高領(lǐng)導(dǎo)干部依法行政、依法管理和依法決策能力。提高法制化管理水平，關(guān)鍵在于領(lǐng)導(dǎo)干部的法律意識強不強，依法辦事能力強不強。按照《進一步提高煙草行業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部學法用法工作實施意見》，切實加強各級領(lǐng)導(dǎo)干部法制宣傳教育。由各級法規(guī)部門組織實施，省局定期考核，對擬任市縣局的中層以上領(lǐng)導(dǎo)干部是否掌握相關(guān)法律知識作為任職考核項目。其次，應(yīng)繼續(xù)加強企業(yè)經(jīng)營管理人員和專賣執(zhí)法人員的法制宣傳教育。針對本單位的工作實際，采取多種形式，開展專賣執(zhí)法人員和企業(yè)經(jīng)營管理人員法制宣傳教育和培訓(xùn)，重點學習《煙草專賣法》及實施條例、《煙草專賣許可證管理》、《煙草專賣行政處罰程序規(guī)定》、《合同法》、《招投標法》、《政府采購法》以及相關(guān)法律法規(guī)。培養(yǎng)企業(yè)經(jīng)營管理人員形成誠信守法、依法經(jīng)營和依法辦事的觀念，規(guī)范合同管理、物質(zhì)采購、資產(chǎn)管理等相關(guān)經(jīng)營管理行為。提高專賣執(zhí)法人員依法行政的意識和水平，全面推進依法行政。

（五）建立法律風險管理組織，確立法律風險預(yù)警體系

《關(guān)于加強中央企業(yè)法制工作指導(dǎo)意見》指出：“到2010年中央企業(yè)及其重要子企業(yè)力爭建立總法律顧問制度，企業(yè)規(guī)章制度、經(jīng)濟合同和重要決策的法律審核把關(guān)率達到100%”。同時，《中央企業(yè)重大法律糾紛案件管理暫行辦法》規(guī)定：“加強完善重大法律糾紛案件的防控、處理和備案機制。避免訴訟給企業(yè)可能帶來的損失，建立由企業(yè)主要負責人統(tǒng)一負責，企業(yè)總法律顧問或者分管有關(guān)業(yè)務(wù)的負責人分工組織，企業(yè)法律事務(wù)機構(gòu)具體實施，有關(guān)業(yè)務(wù)機構(gòu)相互配合的重大法律糾紛案件管理工作體系?！蹦壳埃|寧省煙草行業(yè)已經(jīng)建立了省市兩級法律事務(wù)機構(gòu)，但是法律顧問制度還沒有建立起來。在新形勢下，煙草企業(yè)應(yīng)盡快建立以法規(guī)部門為核心的風險防范工作機制。在建立風險防范機制過程中，要調(diào)動全體員工的積極性，在各個部門設(shè)立聯(lián)絡(luò)員，建立溝通協(xié)調(diào)機制，準確識別企業(yè)各個領(lǐng)域存在的法律風險，包括國內(nèi)外與本企業(yè)相關(guān)的政治、法律環(huán)境，影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策，員工道德操守的遵從性，本企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關(guān)合同，本企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件情況等，在此基礎(chǔ)上，進行評估并制定切實可行的方案，盡量將法律風險消滅在萌芽中。同時，建立訴訟風險預(yù)警機制，對于可能發(fā)生的訴訟風險點，進行全面地分析，收集有關(guān)證據(jù)材料，為訴訟工作做好準備。通過信息化手段，加大對案件備案管理力度，建立有效的案件統(tǒng)計體系，使領(lǐng)導(dǎo)能夠及時、準確地了解企業(yè)案件情況，及時洞察企業(yè)的經(jīng)營和風險管理情況，為領(lǐng)導(dǎo)依法決策提供準確的信息。