我國支付結(jié)算體系存在的問題與不足

莊曉娟

[摘 要]支付結(jié)算業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行競爭的焦點(diǎn)，其重要性也越來越被人們所認(rèn)識。在新的經(jīng)濟(jì)背景下，支付結(jié)算業(yè)務(wù)的功能和作用又有了新的發(fā)展，支付結(jié)算業(yè)務(wù)己不僅僅是一種支付工具，它已日益成為商業(yè)銀行穩(wěn)定優(yōu)質(zhì)客戶，增強(qiáng)業(yè)務(wù)競爭能力，增加經(jīng)營效益的重要載體。筆者認(rèn)為，我國商業(yè)銀行要拓展人民幣支付結(jié)算業(yè)務(wù)，就必須認(rèn)清、解決目前存在的問題。

[關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行 支付結(jié)算 會計

一、支付計算的法律法規(guī)體系不完善

我國近年來為對支付結(jié)算系統(tǒng)進(jìn)行嚴(yán)格的法制化管理，頒布了一系列的法律和法規(guī)。但是從總體而言，我國目前還沒有一部統(tǒng)一的、專門關(guān)于整個支付體系運(yùn)作規(guī)則的法規(guī)。關(guān)于支付結(jié)算、支付工具的定義、支付結(jié)算各參與方的權(quán)利義務(wù)、對出現(xiàn)問題的解決辦法等，只是散見于各種規(guī)定、決定、規(guī)則之中，且都不夠規(guī)范，不夠全面細(xì)致，矛盾不少，適應(yīng)度差?，F(xiàn)行的銀行結(jié)算制度中，對銀行與客戶這一委托與被委托的關(guān)系缺乏規(guī)范的定義，違反上述原則的地方比比皆是。較典型的是托收承付業(yè)務(wù)?！哆`反銀行結(jié)算制度處罰規(guī)定》第九條規(guī)定，“……付款單位違反規(guī)定無理拒付，對其處以2千元至5千元罰款，累計三次提出無理拒付的，銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收”；第十條規(guī)定，“付款單位到期無款可付，除按規(guī)定扣繳滯納金，……還應(yīng)暫停其向外辦理結(jié)算業(yè)務(wù)”。銀行主動承擔(dān)了替收款方向無款支付的付款方執(zhí)行處罰的責(zé)任，這與商業(yè)銀行作為支付中介的服務(wù)性機(jī)構(gòu)的身份是不符的，也不符合市場經(jīng)濟(jì)的一般規(guī)范。

二、中央銀行對支付結(jié)算法規(guī)體系不完善

（一）對商業(yè)銀行支付結(jié)算管理不到位。

從外部看，對商業(yè)銀行執(zhí)行支付結(jié)算法規(guī)制度的監(jiān)管不夠，對系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行業(yè)務(wù)、行內(nèi)電子匯兌系統(tǒng)建設(shè)缺乏指導(dǎo)，對創(chuàng)新支付工具的使用缺少規(guī)范和管理。中央銀行對商業(yè)銀行的管理手段，仍帶有計劃經(jīng)濟(jì)下濃郁的行政色彩，方法單一，適應(yīng)度小，不符合市場經(jīng)濟(jì)中主要采取經(jīng)濟(jì)手段和法律手段的規(guī)范做法。同時，中央銀行對支付結(jié)算的監(jiān)管力度不夠，往往管而不緊，查而不嚴(yán)，治而不力，在一定程度上助長了商業(yè)銀行違反結(jié)算紀(jì)律的行為，盲目發(fā)展，無序競爭的情況時有發(fā)生。

從內(nèi)部講，支付結(jié)算管理職責(zé)不清，支付結(jié)算業(yè)務(wù)的綜合規(guī)劃、技術(shù)開發(fā)、組織實(shí)施、監(jiān)督管理等工作，散見于會計部門、科技部門和結(jié)算中心等機(jī)構(gòu)。如在支付清算體系的建設(shè)方面，多年來缺乏統(tǒng)一規(guī)劃，系統(tǒng)建設(shè)分散，業(yè)務(wù)處理不規(guī)范，造成資源浪費(fèi)，存在風(fēng)險隱患。銀行卡業(yè)務(wù)管理比較分散，缺乏統(tǒng)一制度規(guī)范，跨行清算不夠合理。對商業(yè)銀行的支付結(jié)算工作的管理，如重要支付結(jié)算業(yè)務(wù)的審批、支付結(jié)算法規(guī)制度的解釋、糾紛的調(diào)解等，在總行和分支行內(nèi)部也存在多個部門管理，影響了對支付結(jié)算的有效管理。同時，人民銀行上級行對下級行的支付結(jié)算管理不到位，不少分支行對支付結(jié)算工作重視不夠，沒有充分發(fā)揮管理支付結(jié)算的職能作用。

（二）對邊貿(mào)結(jié)算缺乏統(tǒng)一研究。

隨著改革開放的不斷深入，我國與周邊國家的經(jīng)貿(mào)往來有了較大發(fā)展，但對與邊境貿(mào)易相關(guān)的支付結(jié)算問題尚未作統(tǒng)一研究，沒有制定與不同國家邊境貿(mào)易相適應(yīng)的邊貿(mào)結(jié)算政策、方法和實(shí)施辦法。

（三）對國際結(jié)算業(yè)務(wù)缺乏指導(dǎo)和管理。由于歷史原因，國際結(jié)算業(yè)務(wù)最初只有中國銀行一家辦理，隨著金融的改革和業(yè)務(wù)發(fā)展，其他商業(yè)銀行也相繼開辦了國際結(jié)算業(yè)務(wù)，而人民銀行對商業(yè)銀行辦理國際結(jié)算業(yè)務(wù)的操作規(guī)程、風(fēng)險防范機(jī)制、行際間業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)和糾紛的調(diào)解等方面未實(shí)施有效的指導(dǎo)和管理。

（四）內(nèi)地與港澳臺的通匯和結(jié)算問題沒有進(jìn)行專門研究。香港、澳門回歸后，內(nèi)地與港澳之間的經(jīng)貿(mào)往來更加頻繁，人員交往逐年增多。但對內(nèi)地與香港、澳門人民幣支付結(jié)算問題以及與臺灣直接通匯問題，未制定相應(yīng)的政策和辦法。

三、支付結(jié)算業(yè)務(wù)收費(fèi)偏低，發(fā)展缺乏動力

（一）傳統(tǒng)結(jié)算業(yè)務(wù)本身不能保本經(jīng)營，處于虧損經(jīng)營狀態(tài)。

結(jié)算業(yè)務(wù)成本是指為取得結(jié)算業(yè)務(wù)收入而支出的費(fèi)用，包括銀行會計、出納等人員的直接工資性費(fèi)用支出、計算折舊、維修及材料消耗、印刷及紙張等費(fèi)用支出、安全防范費(fèi)用支出、會計出納費(fèi)等直接費(fèi)用，還包括會計部門應(yīng)承擔(dān)的間接費(fèi)用等。以工商銀行滄州行為例，該行1996年辦理結(jié)算業(yè)務(wù)成本為3166萬元，以全年辦理結(jié)算業(yè)務(wù)759萬筆計，僅此一項(xiàng)則損失2649萬元。

（二）支付結(jié)算手段的電子化，加大了銀行辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的成本。

隨著支付手段的電子化，各商業(yè)銀行紛紛開發(fā)了系統(tǒng)內(nèi)的電子匯兌系統(tǒng)，為客戶提供更加快捷、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，大大縮短了結(jié)算資金的在途時間，企業(yè)從中直接受益。但電子匯兌系統(tǒng)的開發(fā)加大了各行的費(fèi)用支出。以中國銀行為例：中國銀行在電子聯(lián)行的建設(shè)過程中，電腦設(shè)備購置費(fèi)、電腦設(shè)備安裝費(fèi)、電子聯(lián)行開發(fā)費(fèi)等共計投入2.3億元人民幣。這些費(fèi)用要逐年分?jǐn)偟姐y行的營業(yè)成本中；同時每年全系統(tǒng)電子聯(lián)行維護(hù)費(fèi)約需30萬元，還要支付租用DDN，X.25等通訊費(fèi)用，測算下來，以中國銀行全系統(tǒng)日均業(yè)務(wù)量55000筆計算，平均每筆業(yè)務(wù)成本為16.53元；按照同一計算口徑，同樣扣除人工費(fèi)和電子匯劃業(yè)務(wù)所難以控制的1%的查詢查復(fù)率成本，中國建設(shè)銀行的電子匯劃業(yè)務(wù)成本為每筆17.91元；中國人民銀行電子清算總中心為各商業(yè)銀行辦理電子轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)的成本為每筆16.34元。與此相比，支付結(jié)算業(yè)務(wù)中匯兌每筆手續(xù)費(fèi)0.50元的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，僅僅彌補(bǔ)了一張電腦打印紙的成本，其他的成本支出得不到彌補(bǔ)。

（三）信用卡等結(jié)算手續(xù)費(fèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)缺乏統(tǒng)一規(guī)范。各家銀行發(fā)行的銀行卡種類較多，規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)均不統(tǒng)一，即影響了銀行間的有序競爭，也不利于新的結(jié)算業(yè)務(wù)的開展和發(fā)展。

從以上分析中可以看出，傳統(tǒng)結(jié)算業(yè)務(wù)虧損經(jīng)營，大大挫傷了商業(yè)銀行積極開展匯兌結(jié)算、委托代理、咨詢服務(wù)等中間業(yè)務(wù)和改善結(jié)算服務(wù)的積極性。在這方面與國外銀行業(yè)相比存在著很大差距。一方面加大了商業(yè)銀行的經(jīng)營風(fēng)險，另一方面導(dǎo)致商業(yè)銀行不重視結(jié)算業(yè)務(wù)，難以有效改善結(jié)算質(zhì)量、提高結(jié)算服務(wù)水平，也不利于商業(yè)銀行轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制、進(jìn)行合理化經(jīng)營和參與國際競爭。

四、忽視風(fēng)險控制，存在安全隱患

（一）信用風(fēng)險。及支付結(jié)算體系的參與者信用狀況惡化，面臨資不抵債或破產(chǎn)的危險，從而對支付結(jié)算體系產(chǎn)生危害而導(dǎo)致的風(fēng)險。

（二）流動性風(fēng)險。及支付結(jié)算體系的參與者沒有足夠的清算資金所引發(fā)的風(fēng)險。

（三）操作風(fēng)險。支付結(jié)算系統(tǒng)本身及其參與者因本身操作上上原因所導(dǎo)致支付結(jié)算體系不能不間斷運(yùn)行下去所產(chǎn)生的風(fēng)險。

（四）欺詐風(fēng)險。在各個支付結(jié)算的子系統(tǒng)中有可能存在欺詐活動而導(dǎo)致的風(fēng)險。在上述的風(fēng)險中，我國支付結(jié)算體系都或多或少地存在著。各級支付系統(tǒng)對支付風(fēng)險的存在重視不夠，對支付風(fēng)險可能帶來的安全隱患重視不夠。

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