刺激我國居民消費的財稅政策

于 泳

摘要：在全球性金融危機的影響下，我國經(jīng)濟面臨著下行的壓力。如何將居民潛在的消費能力釋放出來，以消費需求促進經(jīng)濟增長?本文從分析我國居民消費不足的財稅因素入手，提出刺激我國居民消費的財稅政策。

關(guān)鍵詞：居民消費財稅政策收入分配

一、我國居民消費的現(xiàn)狀

改革開放后，我國經(jīng)濟一直保持著較快的增長速度。居民收入水平不斷提高，促使消費結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化升級，滿足生存需要的基本消費品在消費結(jié)構(gòu)中的比重不斷降低，享受型和發(fā)展型的消費品所占比重不斷提高。但是，相對于投資和出口，我國的居民消費依舊不足，主要表現(xiàn)在：

(一)居民消費率持續(xù)下降

統(tǒng)計資料顯示，1981年我國居民消費率為67.5％，1991年下降到48.5％，2005年達到38.2％，2006年繼續(xù)降至36％左右。據(jù)《世界銀行發(fā)展報告(2003)年》的資料，中國居民家庭消費占GDP的比重比全世界平均數(shù)61％低13個百分點。

(二)居民消費水平低于人均GDP的增長

居民消費水平是指按人口平均計算的居民消費額。近些年來，隨著我國人均GDP的增長，居民消費水平不斷提高，但居民消費水平的增長速度卻明顯低于人均GDP的增長速度。統(tǒng)計資料顯示，1991年我國人均GDP為1879元，2006年增加到16084元，平均每年增長947元；而我國居民消費水平1991年為932元，2006年增加到6111元，平均每年增長345元?？梢姡覈用裣M水平明顯慢于人均GDP的增長，說明我國廣大居民依舊不能充分享受經(jīng)濟增長帶來的消費水平的同步提高。

(三)城鄉(xiāng)居民儲蓄存款余額增長迅速

20世紀90年代以來，我國城鄉(xiāng)居民儲蓄存款余額增長迅速。1991年末我國城鄉(xiāng)居民儲蓄余額為9241.6億元，1995年底達到29662.3億元，5年增長了20000億元。為此。我國政府在1996—2002年間曾8次下調(diào)銀行存貸款利率，以減少居民儲蓄、增加居民消費、促進經(jīng)濟增長。但居民儲蓄增勢不減。2003年末，我國城鄉(xiāng)居民儲蓄存款余額突破10萬億元大關(guān)；2004年末為11.96萬億元，2005年末為14.11萬億元，2006年末達到16.16萬億元。這表明我國居民擁有很大的潛在消費能力，只是目前沒有得到有效釋放。

居民消費不足給我國經(jīng)濟增長帶來了許多消極影響。首先，居民消費不足制約了消費對投資的拉動作用，使投資的增長失去了終端消費需求的支撐，制約了投資規(guī)模的進一步擴大。其次。居民消費不足使大量社會產(chǎn)品價值難以實現(xiàn)，使投資形成的生產(chǎn)能力得不到充分利用，社會生產(chǎn)能力閑置浪費。再次。居民消費不足降低了企業(yè)的經(jīng)濟效益，進而帶來下崗失業(yè)人員的增多，制約著國內(nèi)經(jīng)濟的進一步增長。

二、影響我國居民消費的財稅原因分析

(一)稅收政策方面

目前我國的稅收政策對調(diào)節(jié)個人收入作用有限，不利于促進居民消費。首先，我國現(xiàn)行稅制以流轉(zhuǎn)稅為主體稅種，增值稅、消費稅、營業(yè)稅收入占總收入的近60％，而西方發(fā)達國家的稅制則以所得稅為主體。所得稅不僅反映國家稅收的增長，還反映企業(yè)經(jīng)濟效益的提高和個人可支配收入的增加，從而形成購買力拉動消費：流轉(zhuǎn)稅則不考慮公民收入高低、企業(yè)盈利多少，如果流轉(zhuǎn)稅增長而企業(yè)虧損、個人收入下降。則在一定程度上還會抑制消費。其次?，F(xiàn)行稅種設(shè)計不夠合理，許多與居民消費息息相關(guān)的稅種如遺產(chǎn)稅和贈與稅等尚未開征，而土地增值稅等抑制居民住房消費的稅種尚未停征，這對拉動居民消費極其不利。再次，現(xiàn)行的個人所得稅、消費稅和營業(yè)稅等存在不利于消費的因素。個人所得稅實行分類所得而非綜合所得，免征額過低、扣除范圍不明確等，使中低收入的工薪階層成為納稅的主流，減少了其可支配收入。降低了其消費水平：消費稅在征稅范圍、稅目、稅率的調(diào)整方面不夠及時，不能體現(xiàn)國家政策對居民消費的傾斜；營業(yè)稅對旅游業(yè)、金融業(yè)、保險業(yè)、證券業(yè)規(guī)定的稅率較高，沒有體現(xiàn)政府對消費熱點的支持，不利于進一步刺激居民消費。

(二)收入分配政策方面

消費是收入函數(shù)，居民收入主要取決于國民收入分配和再分配政策。在國民收入的初次分配中，如果分配比例向消費傾斜。居民收入和消費就會增加，反之就會減少。建國以來。我國在國民收入的初次分配中一貫注重積累而輕視消費，因而居民收入和消費增長相對緩慢。在國民收入的再分配過程中，稅收和政府轉(zhuǎn)移支付的調(diào)節(jié)功能沒有充分發(fā)揮，高收入群體的“逃稅”或“避稅”行為極為普遍，中低收入者反而成了納稅主體，低收入階層則由于政府投入不足，難以獲得有效援助。此外，再分配過程中仍然存在著“逆向調(diào)節(jié)”現(xiàn)象，有些分配政策向高收入者傾斜。突出表現(xiàn)是住房、醫(yī)療等福利分配體制。以上這些問題的存在，減少了居民的可支配收入，抑制了整個社會消費需求的擴張。對此，政府必須引起高度重視。

(三)社會保障制度方面

20世紀90年代以來，隨著國有企業(yè)制度改革的不斷深入，我國的社會保障進入全面改革階段，初步建立了適應社會主義市場經(jīng)濟要求的社會保障制度框架。但從目前來看，我國的社會保障制度還不夠完善，養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險、城市居民最低生活保障都不同程度地存在著資金短缺、保障水平偏低、覆蓋范圍有限等問題，致使居民必須考慮自己下崗、失業(yè)、生病、老年以后的生活，從而增加預防性儲蓄，不敢或不能大膽進行即期消費。另外，我國城鄉(xiāng)社會保障發(fā)展不均衡，農(nóng)村養(yǎng)老保障制度嚴重滯后，農(nóng)民缺醫(yī)少藥的狀況依然突出。再加上子女教育支出的不斷增加，農(nóng)民的消費水平受到了嚴重的影響，出現(xiàn)捉襟見肘的狀況。

三、刺激我國居民消費的財稅政策

(一)調(diào)整稅收政策，強化調(diào)控功能

配合新一輪稅制改革，重視強化稅收的調(diào)控功能，綜合運用個人所得稅、遺產(chǎn)稅、贈與稅、消費稅等不同稅種間的相互協(xié)調(diào)配合。調(diào)節(jié)居民可支配收入。促進居民消費。對個人所得稅制，可在目前分類所得稅制的基礎(chǔ)上，改為混合所得稅制，適當提高個人所得稅的費用扣除標準，將個人所得稅調(diào)節(jié)重點放在高收入階層，以增加中低收入者的可支配收入和消費能力。為鼓勵消費，可以考慮將納稅人在教育、房屋、汽車等方面的支出在稅前扣除。對消費稅和營業(yè)稅等進行改革，調(diào)減小汽車、非含鉛汽油、柴油等的消費稅率，促進汽車消費；調(diào)低部分行業(yè)(如旅游業(yè)、金融業(yè)、保險業(yè)、證券業(yè)等)的營業(yè)稅率，體現(xiàn)國家對消費熱點的支持；改革與建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)相關(guān)的稅收。暫停征收土地增值稅、減征契稅和印花稅，以促進房地產(chǎn)開發(fā)和交易。刺激住房消費。此外，開征遺產(chǎn)稅與贈予稅，引導居民進行消費。特別是使財產(chǎn)向低收入者流動，形成現(xiàn)實的有效需求。刺激經(jīng)濟發(fā)展。

(二)加大收入分配政策的力度，提高全社會的消費傾向

收入分配政策直接影響居民的收入和消費狀況。就我國目前來看，加大收入分配政策的力度，可從以下兩個方面人手：一是采取收入增長政策，在國民收入的初次分配中使分配比例向消費傾斜。通過逐步放松對勞動力市場的管制，促進勞動力流動，實現(xiàn)人力資源資本化。只有人力資源資本化。收入預期穩(wěn)定，消費者才能理性地按“生命周期”來配置其收入，從而使消費和收入的分割穩(wěn)定化，抵御“消費緊縮”或邊際消費傾向下降。同時，要建立起與經(jīng)濟增長相適應的工資增長機制，確保城鎮(zhèn)居民收入的增長明顯高于物價水平的增長速度。讓更多人享受經(jīng)濟發(fā)展的成果，促進居民消費的增長。對農(nóng)民來說，政府應該提高糧食收購價格、鼓勵鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)發(fā)展和建設(shè)小城鎮(zhèn)，切實提高農(nóng)民收入水平，增加其消費需求。二是完善收入調(diào)節(jié)政策。通過稅制改革，綜合運用個人所得稅、遺產(chǎn)稅、贈與稅、消費稅等不同稅種的相互協(xié)調(diào)配合，調(diào)節(jié)居民可支配收入，促進居民消費增長。

(三)完善社會保障制度，增加居民即期消費

完善社會保障制度可以改善居民心理預期、增加居民即期消費。首先，擴大社會保障范圍，逐步將混合所有制、非公有制經(jīng)濟的從業(yè)人員、靈活就業(yè)人員和進城務(wù)工的農(nóng)民工等納入保障體系之內(nèi)，增加其消費能力。其次，完善失業(yè)保險制度，對失業(yè)人員進行必要的經(jīng)濟幫助，保證其基本生活消費。同時，政府要把更多的資金投入到職業(yè)技能培訓和公共就業(yè)服務(wù)上，通過各種技能培訓機構(gòu)和職業(yè)介紹機構(gòu)，為失業(yè)人員提供免費的職業(yè)培訓和多渠道的職業(yè)介紹。幫助其實現(xiàn)再就業(yè)，恢復其長期消費的信心和能力。再次，建立與消費價格指數(shù)相關(guān)的最低生活保障制度，提高城鎮(zhèn)居民最低生活保障標準，改善低收入家庭的生活消費狀況。另外，政府要加大對農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、科教文衛(wèi)事業(yè)的投入。建立和完善農(nóng)村社會保障體系，解除農(nóng)民的后顧之憂，提高農(nóng)村居民的消費能力。