也談信用證結(jié)算方式下出口商的風(fēng)險(xiǎn)與防范

張 力

摘要:信用證因其簡(jiǎn)便的操作及相對(duì)較小的風(fēng)險(xiǎn),成為國(guó)際貿(mào)易中最為常用的結(jié)算方式。但信用證結(jié)算并非萬(wàn)無(wú)一失,文章主要從出口方的角度,分析探討了信用證結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)及相應(yīng)的防范措施。

關(guān)鍵詞:信用證;出口商;軟條款;信用證結(jié)算

中圖分類號(hào):D923文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

文章編號(hào):1674-1145(2009)33-0011-03

一、信用證的特點(diǎn)

信用證是開(kāi)證銀行根據(jù)申請(qǐng)人的要求,向第三者開(kāi)立的載有一定金額,在一定期限內(nèi)憑符合規(guī)定的單據(jù)付款的書(shū)面保證文件。在國(guó)際貿(mào)易中,信用證通常是開(kāi)證行根據(jù)進(jìn)口人的請(qǐng)求和指示,授權(quán)出口人憑所提交的符合信用證規(guī)定的單據(jù),和開(kāi)立以該行或其指定的銀行為付款人的不超過(guò)規(guī)定金額的匯票向其或其指定的銀行收款,并保證向出口人或其指定人進(jìn)行付款,或承兌并支付出口人開(kāi)立的匯票。

信用證結(jié)算方式由開(kāi)證銀行履行跟單匯票的付款責(zé)任取代托收方式下進(jìn)口商履行跟單匯票的付款責(zé)任,是一種比托收更為完善的安全的結(jié)算方式。信用證結(jié)算具有以下特點(diǎn):

(一)開(kāi)證銀行負(fù)首要付款責(zé)任

信用證支付方式是由開(kāi)證行以自己的信用做保證,所以,開(kāi)證行要負(fù)首要的即第一性的付款責(zé)任。《UCP600》第2條明確規(guī)定:“信用證是指一項(xiàng)不可撤銷的安排,無(wú)論其名稱或描述如何,該項(xiàng)安排構(gòu)成開(kāi)證行對(duì)相符交單予以交付的確定承諾?！币蚨?開(kāi)證行的付款責(zé)任不僅是首要的而且是獨(dú)立的,即使進(jìn)口人在開(kāi)證后失去償付能力,只要出口人的單據(jù)符合信用證條款,開(kāi)證行也要負(fù)責(zé)付款。

(二)信用證是一項(xiàng)自足文件

信用證是根據(jù)買賣合同開(kāi)立的,但信用證一經(jīng)開(kāi)出,就成為獨(dú)立于買賣合同之外的約定,信用證各當(dāng)事人的權(quán)利和責(zé)任完全以信用證中所列條款為依據(jù),不受買賣合同的約束。出口商提交的單據(jù)即使符合買賣合同要求,但若與信用證條款不一致,仍會(huì)遭到銀行拒付?！禪CP600》第4條明確規(guī)定:“就其性質(zhì)而言,信用證與可能作為其開(kāi)立基礎(chǔ)的銷售合同或其他合同是相互獨(dú)立的交易,即使信用證中含有對(duì)此類合同的任何援引,銀行也與該合同無(wú)關(guān),且不受其約束?！?/p>

(三)信用證是一項(xiàng)純單據(jù)業(yè)務(wù)

銀行處理信用證業(yè)務(wù)時(shí),只憑單據(jù),不管貨物,只審查受益人所提交的單據(jù)是否與信用證條款相符,以決定其是否履行付款責(zé)任?！禪CP600》第5條明確規(guī)定:“銀行處理的是單據(jù),而不是單據(jù)可能涉及的貨物、服務(wù)或履約行為?！痹谛庞米C業(yè)務(wù)中,只要受益人提交符合信用證條款的單據(jù),開(kāi)證行就應(yīng)承擔(dān)付款責(zé)任,進(jìn)口商也應(yīng)接受單據(jù)并向開(kāi)證行付款贖單。如果進(jìn)口商付款后發(fā)現(xiàn)貨物有缺陷,則可憑單據(jù)向有關(guān)責(zé)任方提出損害賠償要求,而與銀行無(wú)關(guān)。

二、信用證結(jié)算方式下出口商的風(fēng)險(xiǎn)

與托收、匯付等支付方式相比,信用證方式以銀行信用取代商業(yè)信用具有諸多優(yōu)點(diǎn),為買賣雙方廣泛接受,但它所固有的一些特點(diǎn)常為不法商人利用,在實(shí)踐中也存在一系列的風(fēng)險(xiǎn)。從出口方的角度風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾個(gè)方面:

(一)軟條款風(fēng)險(xiǎn)

軟條款就是指開(kāi)證申請(qǐng)人(進(jìn)口商)在申請(qǐng)開(kāi)立信用證時(shí)故意設(shè)置若干隱蔽性的“陷阱”條款,受益人一旦接受該信用證,會(huì)造成履約執(zhí)行困難,從而使開(kāi)證申請(qǐng)人或開(kāi)證行可以單方面解除信用證項(xiàng)下的付款責(zé)任,為出口商的安全收匯帶來(lái)極大隱患。進(jìn)口方還可憑借軟條款騙取出口方的開(kāi)證費(fèi)、保證金、履約金等費(fèi)用。常見(jiàn)的信用證“軟條款”主要有以下幾類:

1.信用證開(kāi)出后暫不生效,由申請(qǐng)人或開(kāi)證行、通知行掌握其生效的主動(dòng)權(quán)。比如信用證待開(kāi)證銀行簽發(fā)通知后生效、貨物樣品經(jīng)過(guò)開(kāi)證申請(qǐng)人確認(rèn)無(wú)誤后通知生效或待進(jìn)口方獲得進(jìn)口許可證后通知生效等等。

2.要求受益人提供難以獲得或必須通過(guò)開(kāi)證申請(qǐng)人或開(kāi)證行、通知行才能提供的單據(jù)。如信用證規(guī)定受益人需提供由商檢局出具的品質(zhì)、數(shù)量和價(jià)格檢驗(yàn)證明的條款,而價(jià)格的檢驗(yàn)證明根據(jù)中國(guó)商品檢驗(yàn)局的規(guī)定是無(wú)法出具的;要求出口方提供檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)較為苛刻的買方商檢證書(shū);要求出口方提供開(kāi)證申請(qǐng)人出具的品質(zhì)證書(shū)、收貨證明或裝運(yùn)指示等單據(jù)。

3.在貨物裝運(yùn)上設(shè)置陷井,限制受益人裝運(yùn)。如規(guī)定船公司、裝運(yùn)港、船名、裝船日期、目的港、起運(yùn)港、驗(yàn)貨人等必須由開(kāi)證申請(qǐng)人指示或經(jīng)其同意通知。這類軟條款使開(kāi)證申請(qǐng)人掌握了貨物裝運(yùn)的主動(dòng)權(quán),卻使受益人非常被動(dòng),不能將備貨與發(fā)貨有機(jī)協(xié)調(diào),隨時(shí)可能延誤信用證裝船時(shí)間從而導(dǎo)致開(kāi)證行拒付。

4.在單證相符且受益人無(wú)欺詐的情況下開(kāi)證行付款仍為有條件。如信用證規(guī)定貨物到達(dá)目的港后開(kāi)證行才付款;在獲得進(jìn)口地通關(guān)、取得進(jìn)口配額或符合進(jìn)口方其他當(dāng)?shù)卣?guī)定后付款等。

5.信用證條款無(wú)法執(zhí)行。如信用證中規(guī)定禁止分批裝運(yùn),但同時(shí)又限定了每批交貨的期限;禁止轉(zhuǎn)船卻又允許提示聯(lián)運(yùn)提單;保險(xiǎn)的險(xiǎn)別種類存在矛盾;信用證規(guī)定由開(kāi)證人通知或經(jīng)開(kāi)證人同意,開(kāi)證行以修改書(shū)的形式通知船公司、船名、起運(yùn)港、目的港裝船日期,如果開(kāi)證行不及時(shí)發(fā)修改書(shū),將使出口商無(wú)法進(jìn)行裝運(yùn)而造成損失。

“軟條款”信用證其實(shí)質(zhì)是一種可撤銷信用證,這是與《UCP600》對(duì)信用證的規(guī)定相違背的,使受益人(出口方)對(duì)貨款的權(quán)益沒(méi)有保障。

(二)進(jìn)口商偽造信用證

進(jìn)口商利用偽造的信用證或通過(guò)非法手段取得或開(kāi)出銀行信用證繞過(guò)通知行直接寄給出口商,騙取出口商的信任并誘使其發(fā)貨。這類信用證往往具有以下特點(diǎn):信用證及修改書(shū)不通過(guò)銀行直接寄給出口方;信用證的金額比較大,其日期、金額等信息可能有曾被涂改的跡象;要求出口方在貨物裝船后將一份正本提單直接寄交收貨人或進(jìn)口方;信用證的簽名簽字有問(wèn)題、采用印刷體簽名等等,

(三)進(jìn)口商不依據(jù)合同開(kāi)立信用證

信用證雖然是根據(jù)買賣合同開(kāi)立的,但信用證并不等于買賣合同。當(dāng)信用證經(jīng)開(kāi)證銀行開(kāi)立后便成為獨(dú)立于買賣合同以外的文件。買賣雙方受買賣合同的約束,但買賣合同對(duì)銀行并不具有約束力。信用證則是約束銀行與買賣雙方的法律文件,也就是說(shuō),開(kāi)證行、通知行、付款行等參與信用證業(yè)務(wù)的其他銀行與買賣雙方均受信用證的約束。

信用證條款內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與買賣合同中的內(nèi)容嚴(yán)格一致。但在實(shí)際交易中,進(jìn)口商不依照合同開(kāi)證的情況時(shí)有發(fā)生,給出口商執(zhí)行合同帶來(lái)一定困難并因此遭受額外損失。如進(jìn)口商不按合同規(guī)定的期限向出口方開(kāi)出信用證;進(jìn)口方在信用證中擅自添加一些附加條款,作出一些限制性的規(guī)定,如單方面提高保險(xiǎn)金額、變換目的港等,試圖變更合同內(nèi)容而對(duì)自身更為有利。

在“證同”不一的情況下,出口方如果簡(jiǎn)單地按合同辦事,必然會(huì)因?yàn)閱巫C不符而遭到開(kāi)證行拒絕付款;如果簡(jiǎn)單地按信用證規(guī)定辦事,雖然可以通過(guò)向銀行提交與信用證相符的單據(jù)安全收匯,但進(jìn)口方在收到貨物后,可能以貨物不符合合同的規(guī)定而向出口方提出異議或索賠。從而給出口方履行合同安全收匯帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

(四)進(jìn)口商偽造保兌信用證或開(kāi)證行、保兌行的資信出現(xiàn)問(wèn)題

偽造保兌信用證是指進(jìn)口商在利用非法手段提供假信用證的基礎(chǔ)上偽造國(guó)際知名銀行的保兌函,以騙取出口商的信任,騙取貨物。在這種情況下,往往難以查實(shí)信用證的開(kāi)證行的情況,但其保兌行常冠以某國(guó)際知名銀行;該類信用證往往金額較大、裝效期較短、進(jìn)出口雙方不熟悉不了解,試圖通過(guò)偽造保兌增加欺騙性。

在信用證結(jié)算方式下出口方還會(huì)遇到其他一些風(fēng)險(xiǎn),如信用證中可能存在字誤:受益人名稱、裝運(yùn)港、有效期限等出現(xiàn)錯(cuò)字,不能把這些看作是小的疏忽,它們將有可能直接影響到按信用證要求提示的單據(jù),最終由于單證不一而成為開(kāi)證行拒付的理由。另外,如果開(kāi)證行或保兌銀行的資信出現(xiàn)問(wèn)題,也將會(huì)給出口商安全收匯帶來(lái)極大風(fēng)險(xiǎn)。

三、信用證結(jié)算方式中出口商的風(fēng)險(xiǎn)防范措施

對(duì)于信用證結(jié)算中出口商可能面臨的種種風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)采取積極有效的防范措施,以保護(hù)交易商的合法權(quán)益,促進(jìn)進(jìn)出口貿(mào)易的順利進(jìn)行。

(一)加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理,重視資信調(diào)查

資信調(diào)查是保證商品交易安全進(jìn)行的重要工作。與資信可靠的伙伴交易是防范信用證風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。出口商應(yīng)盡可能通過(guò)正式途徑如參加一些大型的、正規(guī)的交易會(huì)以及實(shí)地考察等方式來(lái)接觸和了解貿(mào)易客戶,并設(shè)法委托銀行或有關(guān)機(jī)構(gòu)如駐外使領(lǐng)館、國(guó)際商會(huì)、商贊處等對(duì)客戶進(jìn)行全面的資信情況調(diào)查,這些了解和調(diào)查包括:貿(mào)易對(duì)手的經(jīng)營(yíng)作風(fēng),經(jīng)營(yíng)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、企業(yè)性質(zhì)、注冊(cè)資本、清償能力、盈虧狀況、過(guò)往歷史、貿(mào)易經(jīng)驗(yàn)、履約能力、誠(chéng)實(shí)守信度等多個(gè)方面。通過(guò)調(diào)查研究,選擇資信好、誠(chéng)信可靠、經(jīng)營(yíng)能力強(qiáng)的客戶進(jìn)行交易,為交易成功奠定良好的基礎(chǔ)。

資信調(diào)查要經(jīng)常進(jìn)行,新老客戶都不例外。因?yàn)榧词故呛献鞫嗄甑睦峡蛻?其資信情況也不是一成不變的。在對(duì)客戶進(jìn)行資信調(diào)查的同時(shí)還必須對(duì)進(jìn)口商所在國(guó)的政治經(jīng)濟(jì)、法律慣例等宏觀環(huán)境作全面了解,以促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易的順利進(jìn)行。

(二)慎重訂立買賣合同中的信用證條款

在信用證業(yè)務(wù)中,合同是信用證的基礎(chǔ)。買賣雙方應(yīng)平等合理并且嚴(yán)密、完整、謹(jǐn)慎地確立合同條款,預(yù)先在買賣合同里明確規(guī)定信用證的相關(guān)內(nèi)容,如信用證的種類、信用證的有效期、進(jìn)口商的開(kāi)證義務(wù)、信用證開(kāi)到時(shí)間、以及進(jìn)口商不能按時(shí)開(kāi)立信用證應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任等,為信用證條款制定及日后執(zhí)行打下基礎(chǔ)。作為信用證受益人的出口商,在訂立買賣合同后,應(yīng)加強(qiáng)催證、審證、改證工作,一旦發(fā)現(xiàn)信用證存在不符點(diǎn)且不能接受時(shí)及早向進(jìn)口方提出改證要求,在沒(méi)有收到修改通知前不能發(fā)貨裝運(yùn),以免日后發(fā)生爭(zhēng)議,影響安全收匯。

(三)按照“單單相符,單證相符”的原則,認(rèn)真檢查全套單據(jù)與信用證是否相符

出口商在收到信用證之后,一方面要對(duì)照買賣合同全面審核,包括審核信用證的真實(shí)性以防假冒、信用證條款是否與合同相符、有無(wú)“軟條款”等,如果審核中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)向有關(guān)當(dāng)事人提出異議并要求修改;如果審核無(wú)誤,則應(yīng)根據(jù)信用證要求認(rèn)真繕制所有單據(jù),單據(jù)的制作要做到正確、完整、及時(shí)、簡(jiǎn)明、整潔。另一方面,整套出口單據(jù)繕制好后,對(duì)照信用證按照《跟單信用證統(tǒng)一慣例》、獨(dú)立原則、嚴(yán)格相符原則、普遍聯(lián)系原則、合法、合理的原則認(rèn)真審核單據(jù)。在這一階段尤其要加強(qiáng)責(zé)任心嚴(yán)把單據(jù)審核關(guān),保證單證之間以及單單之間的嚴(yán)格相符。同時(shí),還要與銀行保持密切聯(lián)系,要求銀行對(duì)信用證的密押、簽字等進(jìn)行仔細(xì)審查,防止偽造信用證的出現(xiàn)。

(四)要求信用證保兌

信用證保兌是指根據(jù)開(kāi)證行的授權(quán)或要求,另一家銀行即保兌行對(duì)跟單信用證加具保兌。只要受益人提交的單據(jù)符合信用證規(guī)定并在有效期之內(nèi)提交至保兌行,保兌行即承擔(dān)在開(kāi)證行以外的第一性的獨(dú)立的付款責(zé)任。無(wú)論開(kāi)證行發(fā)生什么變化,都不能片面撤銷保兌行的保兌責(zé)任。在這種情況下,有兩家銀行把關(guān),提高了出口方收匯的安全性。這對(duì)于那些外匯不充裕外匯管制較嚴(yán)的國(guó)家或地區(qū)開(kāi)來(lái)的信用證及對(duì)于一些不熟悉或資信較差的開(kāi)證行開(kāi)來(lái)的信用證,信用證保兌顯得尤為重要。

出口商應(yīng)該要求一家比較大且資信較好的銀行對(duì)信用證加以保兌,這雖然會(huì)增加一定的保兌費(fèi),但可減少一定的風(fēng)險(xiǎn)。在信用證加具保兌的情況下,出口商的制單審單工作尤其要嚴(yán)格謹(jǐn)慎。在實(shí)際業(yè)務(wù)中,保兌行對(duì)單據(jù)與信用證相符的要求往往更為嚴(yán)格甚至苛刻。

(五)對(duì)出口企業(yè)擇優(yōu)扶持

在國(guó)際貿(mào)易中,買賣雙方可通過(guò)銀行獲得資金融通。銀行與客戶交往時(shí),需要對(duì)有關(guān)各方進(jìn)行資信調(diào)查,建立客戶檔案。對(duì)資信好、效益高的客戶(出口商),可適當(dāng)增大融資額度,放寬其“打包放款”的條件,進(jìn)一步提供資金融通的便利;對(duì)于資信不佳、效益較差的客戶,則應(yīng)當(dāng)從嚴(yán)把握,減少或取消融資業(yè)務(wù),以提高融資安全性。

(六)提高外貿(mào)企業(yè)工作人員業(yè)務(wù)素質(zhì)

隨著國(guó)際貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈,國(guó)際市場(chǎng)對(duì)外貿(mào)從業(yè)人員提出的要求也越來(lái)越高。外貿(mào)業(yè)務(wù)人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí), 掌握信用證支付及國(guó)際金融、國(guó)際貨物運(yùn)輸、國(guó)際貨運(yùn)保險(xiǎn)等國(guó)際貨物買賣過(guò)程中各方面的專業(yè)知識(shí),了解并熟悉相關(guān)國(guó)家關(guān)于信用證方面的法律法規(guī),提高對(duì)《UCP600》的認(rèn)知水平,不斷提升業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì),不斷積累國(guó)際貿(mào)易和國(guó)際結(jié)算經(jīng)驗(yàn),注意總結(jié)信用證業(yè)務(wù)實(shí)踐中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。

外貿(mào)從業(yè)人員在提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)的同時(shí),還必須增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和防范意識(shí)。作為出口商尤其要克服急于出口創(chuàng)匯而忽視風(fēng)險(xiǎn)防范的心態(tài)。只有這樣,才能更加有效地減少或避免信用證支付風(fēng)險(xiǎn),防范欺詐。

因此,從出口方的角度來(lái)看,信用證作為當(dāng)前國(guó)際貿(mào)易中常用的相對(duì)較為安全的結(jié)算工具,仍然存在諸多風(fēng)險(xiǎn)隱患。有些風(fēng)險(xiǎn)因素是客觀存在的,需要出口方采取措施積極應(yīng)對(duì),有些風(fēng)險(xiǎn)因素則可以通過(guò)提高外貿(mào)業(yè)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平業(yè)務(wù)素質(zhì)及風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)進(jìn)行預(yù)防和避免。當(dāng)然,在實(shí)際的進(jìn)出口貿(mào)易活動(dòng)中,欲使信用證安全、可靠、公平的結(jié)算優(yōu)點(diǎn)得到充分發(fā)揮,需要各交易當(dāng)事人(出口方、進(jìn)口方、銀行等)的共同努力。

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作者簡(jiǎn)介:張力(1969- ),女,江蘇南通人,南通職業(yè)大學(xué)講師,研究方向:國(guó)際貿(mào)易。