對(duì)現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施探討

張景際

摘要：如今，在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不斷改革的背景下，現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中所面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力不斷增加，同時(shí)面臨著更多的內(nèi)外部環(huán)境問(wèn)題。對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展，財(cái)務(wù)管理屬于一項(xiàng)非常重要的影響因素，特別是在企業(yè)規(guī)模不斷拓展的背景下，在發(fā)展過(guò)程中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素一直呈現(xiàn)出上升的趨勢(shì)，要想對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行合理解決，就必須開(kāi)展嚴(yán)格的內(nèi)控管理工作。結(jié)合目前的情況進(jìn)行分析，很多企業(yè)對(duì)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作引起了高度重視，因?yàn)閮烧叽嬖诜浅Ｃ芮械穆?lián)系，所以在實(shí)施過(guò)程中會(huì)產(chǎn)生非常重要的影響作用。本文首先針對(duì)現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概念進(jìn)行了深入分析，并結(jié)合實(shí)際情況提出了一些有效的防范措施，希望能為相關(guān)人員提供合理的參考依據(jù)。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè);內(nèi)控管理;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);防范措施

引言

通過(guò)開(kāi)展嚴(yán)格的內(nèi)控管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，可以為企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作順利開(kāi)展奠定良好的基礎(chǔ)條件。結(jié)合相關(guān)的實(shí)踐結(jié)果可以了解到，加強(qiáng)內(nèi)控管理工作，有助于在第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，所以在整個(gè)企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮著非常重要的作用。在現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范占據(jù)著非常重要的地位，首先，通過(guò)內(nèi)控管理工作的全面實(shí)施，可以對(duì)企業(yè)發(fā)展中存在的矛盾問(wèn)題進(jìn)行合理解決，對(duì)各項(xiàng)資源進(jìn)行合理優(yōu)化與配置。其次，內(nèi)控管理與企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作之間有著非常密切的聯(lián)系，加強(qiáng)內(nèi)控管理工作，可以有效保證資產(chǎn)方面的安全性，在第一時(shí)間對(duì)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行明確，從而采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，促進(jìn)企業(yè)在未來(lái)實(shí)現(xiàn)更加健康穩(wěn)定的發(fā)展。

一、內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的概念與聯(lián)系

（一）內(nèi)控管理的概念

結(jié)合“企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范”中的相關(guān)規(guī)定可以看出，內(nèi)部控制中所參與的人員比較多，通過(guò)制定出完善的內(nèi)部控制體系，可以促進(jìn)企業(yè)管理水平以及風(fēng)險(xiǎn)防范能力的提升，加強(qiáng)內(nèi)控管理工作，主要是對(duì)企業(yè)開(kāi)展的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督與管理，從而促進(jìn)企業(yè)可以在更大程度上提升自身的經(jīng)濟(jì)效益。另外，企業(yè)通過(guò)開(kāi)展嚴(yán)格的內(nèi)控管理工作，還能實(shí)現(xiàn)對(duì)各方面資源的合理優(yōu)化與配置，從而為各項(xiàng)生產(chǎn)活動(dòng)順利開(kāi)展奠定良好的基礎(chǔ)條件。通常情況下，在開(kāi)展內(nèi)控管理工作時(shí)，需要保證所有的工作人員可以積極參與到其中，為企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)全面落實(shí)自身職責(zé)，同時(shí)嚴(yán)格遵守相應(yīng)的企業(yè)管理制度，保證各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可以實(shí)現(xiàn)順利開(kāi)展，同時(shí)也能為企業(yè)未來(lái)穩(wěn)定發(fā)展提供良好的基礎(chǔ)保障。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念

在企業(yè)實(shí)際發(fā)展過(guò)程中，通常會(huì)面臨各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，這也是目前企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中的重點(diǎn)問(wèn)題。通常情況下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是在客觀條件基礎(chǔ)上產(chǎn)生的，一般不能通過(guò)人為進(jìn)行控制，因此，在一定時(shí)期或者是范圍內(nèi)，所獲得的財(cái)務(wù)管理效果往往與預(yù)期存在一定的差異，從而導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益受到一定的損失。通常情況下，財(cái)務(wù)活動(dòng)與整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程之間有著非常密切的聯(lián)系，而每一個(gè)環(huán)節(jié)都有可能面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的出現(xiàn)會(huì)對(duì)企業(yè)發(fā)展形成非常嚴(yán)重的阻礙，同時(shí)會(huì)在一定程度上降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)效果。由此可以看出，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)生存發(fā)展起到了非常重要的決定性作用。

（三）內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之間的聯(lián)系

通常情況下，企業(yè)內(nèi)控管理工作的主要目的是為了保證企業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù)報(bào)告的安全性與合理性，在此基礎(chǔ)上來(lái)進(jìn)一步促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率的提升，從而促進(jìn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。具體主要體現(xiàn)在了以下幾個(gè)方面：第一，促進(jìn)遵循國(guó)家法律法規(guī)。加強(qiáng)內(nèi)部管理工作，可以保證各項(xiàng)工作在法律規(guī)定范圍內(nèi)開(kāi)展。第二，保證資產(chǎn)安全性。對(duì)于企業(yè)相關(guān)利益人員而言，其資產(chǎn)安全一直是重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題，同時(shí)也能為企業(yè)未來(lái)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)條件，而通過(guò)開(kāi)展內(nèi)部控制管理工作，可以在很大程度上保證資產(chǎn)安全性。第三，保證報(bào)告信息質(zhì)量。加強(qiáng)內(nèi)控管理工作，有利于提升企業(yè)誠(chéng)信度，幫助企業(yè)維護(hù)自身形象。第四，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)效率提升。構(gòu)建完善的顳部控制制度，不但可以提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)展效率，同時(shí)也有利于提升企業(yè)管理質(zhì)量。第五，實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)。企業(yè)發(fā)展目標(biāo)實(shí)質(zhì)上是指內(nèi)部控制目標(biāo)，主要是將企業(yè)近期利益與長(zhǎng)期效益之間實(shí)現(xiàn)有效連接，有利于提升可持續(xù)發(fā)展能力和創(chuàng)造長(zhǎng)久價(jià)值。

首先，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的因素具有一定多樣性，一般外部原因主要體現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理環(huán)境方面，主要是因?yàn)樨?cái)務(wù)管理環(huán)境是不斷變化的，當(dāng)管理體系不能適用環(huán)境變化時(shí)，就會(huì)面臨風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的產(chǎn)生。其次，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員沒(méi)有加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的認(rèn)識(shí)，因?yàn)榇嬖诓糠重?cái)務(wù)管理人員在思想上還沒(méi)有樹(shù)立出正確的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，這也是造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題產(chǎn)生的重要因素。

二、現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中存在的問(wèn)題

（一）企業(yè)層面內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題

如今，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的背景下，企業(yè)在發(fā)展中所面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力一直呈現(xiàn)出上升的趨勢(shì)，同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題也呈現(xiàn)出了非常明顯的復(fù)雜性，對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)而言，要想滿足社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求，在未來(lái)實(shí)現(xiàn)更加長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，就必須在思想方面樹(shù)立出正確的認(rèn)識(shí)，全面認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)發(fā)展所產(chǎn)生的重要影響。在企業(yè)層面內(nèi)部控制工作中，其內(nèi)容主要體現(xiàn)在了以下幾個(gè)方面：第一，組織架構(gòu)控制;第二，發(fā)展戰(zhàn)略控制;第三，人力資源控制;第四，社會(huì)責(zé)任控制;第五，企業(yè)文化控制。目前在企業(yè)內(nèi)部層面還存在一定的問(wèn)題，大部分企業(yè)管理人員還沒(méi)有認(rèn)識(shí)到內(nèi)控管理工作的重要性，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)防范缺少正確的認(rèn)識(shí)，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題時(shí)，將很難及時(shí)采取有效的措施進(jìn)行解決。

（二）企業(yè)業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題

結(jié)合目前的實(shí)際情況來(lái)看，我國(guó)大部分企業(yè)還沒(méi)有制定出合理的業(yè)務(wù)制度，由于企業(yè)性質(zhì)、規(guī)模、經(jīng)營(yíng)范圍和業(yè)務(wù)特點(diǎn)存在很大差別。目前企業(yè)內(nèi)部控制業(yè)務(wù)層面中，其控制要點(diǎn)主要體現(xiàn)在全面預(yù)算控制、合同管理控制、內(nèi)部信息傳遞控制和信息系統(tǒng)控制。因?yàn)槠髽I(yè)缺少業(yè)務(wù)層面管理制度，沒(méi)有對(duì)工作人員職責(zé)進(jìn)行明確，導(dǎo)致工作人員工作效率不高，嚴(yán)重時(shí)可能會(huì)出現(xiàn)資產(chǎn)流失或者是成本核算結(jié)果不準(zhǔn)確等問(wèn)題。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因

第一，籌資過(guò)程中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。通常情況下，籌資風(fēng)險(xiǎn)主要是由于資金供需市場(chǎng)以及環(huán)境變化等因素而導(dǎo)致的，導(dǎo)致最終的財(cái)務(wù)成果具有一定的不確定性。籌資風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題主要分為利率風(fēng)險(xiǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)以及匯率風(fēng)險(xiǎn)等。第二，投資過(guò)程中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)企業(yè)在發(fā)展中投入一定資金之后，因?yàn)槭艿绞袌?chǎng)變化等方面的影響，導(dǎo)致實(shí)際效益與預(yù)期之間存在一定的差異。第三，經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。通常情況下，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也被稱作為營(yíng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，一般發(fā)生在生產(chǎn)以及銷售等環(huán)節(jié)中，因?yàn)榻?jīng)常受到一些不確定性因素的影響，從而對(duì)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)形成了一定的阻礙。第四，存貨管理風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)要想保證生產(chǎn)工作可以實(shí)現(xiàn)樹(shù)立開(kāi)展，首先應(yīng)該保證具備足夠的存貨，而實(shí)現(xiàn)最優(yōu)庫(kù)存是目前企業(yè)所面臨的重點(diǎn)問(wèn)題，如果是在存貨比較多的情況下，可能會(huì)面臨產(chǎn)品積壓?jiǎn)栴}的產(chǎn)生，同樣，如果是在庫(kù)存比較少的情況下，可能會(huì)導(dǎo)致原料供應(yīng)不足，從而面臨各種資金風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

三、現(xiàn)代企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的相關(guān)策略

（一）營(yíng)造良好的內(nèi)部環(huán)境，并不斷優(yōu)化過(guò)程控制

對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)而言，要想保證內(nèi)控管理工作可以實(shí)現(xiàn)順利開(kāi)展，首先應(yīng)該營(yíng)造出良好的環(huán)境，嚴(yán)格參照相應(yīng)的規(guī)范要求對(duì)管理行為進(jìn)行約束，在此基礎(chǔ)上構(gòu)建出完善的崗位責(zé)任制度，實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)之間的有效結(jié)合，同時(shí)全面落實(shí)責(zé)任追究制度，對(duì)現(xiàn)有的審批流程進(jìn)行不斷優(yōu)化與完善，從而有效避免違規(guī)審批問(wèn)題的產(chǎn)生。

（二）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作

在內(nèi)控管理工作中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制在其中起到了非常重要的基礎(chǔ)作用，在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題時(shí)，需要對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)展嚴(yán)格的評(píng)估工作，在這一過(guò)程中需要具備完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，通過(guò)合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，才能保證最終風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的準(zhǔn)確性，對(duì)于企業(yè)發(fā)展中遇到的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題引起高度重視，從而進(jìn)一步加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范工作。

（三）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部與外部信息的有效溝通，并不斷完善和改進(jìn)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制

在現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，還需要進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部與外部信息之間的有效溝通與交流，這就需要對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行及時(shí)收集與傳輸，只有保證信息溝通過(guò)程中的流暢性，才能為企業(yè)內(nèi)控管理工作與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作開(kāi)展奠定良好的基礎(chǔ)條件。另外，企業(yè)還應(yīng)該對(duì)先進(jìn)的信息技術(shù)進(jìn)行充分利用，從而構(gòu)建出相應(yīng)的信息化平臺(tái)，通過(guò)平臺(tái)員工之間可以進(jìn)行有效溝通與交流，這也是現(xiàn)代企業(yè)未來(lái)主要的發(fā)展方向，是管理工作開(kāi)展的重要基礎(chǔ)條件。

首先，通過(guò)信息交流平臺(tái)的建設(shè)，可以實(shí)現(xiàn)信息之間的有效共享，促進(jìn)企業(yè)之間的有效溝通與交流。其次，通過(guò)對(duì)信息化系統(tǒng)的合理應(yīng)用，還能對(duì)員工行為進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督與管理，從而有效避免各種違規(guī)行為的產(chǎn)生。

（四）化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題

第一，化解籌資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在實(shí)際的經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)過(guò)程中，經(jīng)常會(huì)面臨資金不足等問(wèn)題的產(chǎn)生，當(dāng)遇見(jiàn)這種問(wèn)題時(shí)，可以采用股票發(fā)行以及債權(quán)發(fā)行等方式，對(duì)所需要的資金進(jìn)行籌集;第二，化解匯率風(fēng)險(xiǎn)。這一過(guò)程主要是對(duì)貨幣進(jìn)行合理選擇。在對(duì)外貿(mào)易或者是借貸等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，貨幣選擇將直接影響到匯率風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)。

結(jié)語(yǔ)

綜上所述，在現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，一定要全面認(rèn)識(shí)到內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的重要性，對(duì)兩者之間存在的聯(lián)系進(jìn)行明確。企業(yè)應(yīng)該對(duì)自身發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行全面了解，對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)控管理制度進(jìn)行不斷優(yōu)化與完善，對(duì)目前內(nèi)控管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行合理解決。加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，促進(jìn)企業(yè)信息有效傳輸與交流，從而促進(jìn)企業(yè)在未來(lái)實(shí)現(xiàn)更加長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)定的發(fā)展。

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