從一則案例分析信用證結匯方式下出口商應注意的問題

陳曉梅

眾所周知，信用證是一種由銀行依照客戶的要求和指示開立的有條件的承諾付款的書面文件。因為信用證涉及到銀行信用，與匯付，托收等結匯方式相比對買賣雙方有較公平的保障措施，受到了國際貿易業(yè)務人員的歡迎，成為目前國際貿易中最主要、最常用的支付方式。但世界上沒有任何事物是絕對的，就國際貿易的結算方式而言，任何一種方式對買賣雙方來說都存在一定的優(yōu)缺點，對信用證來說也不例外。本文從一則案例出發(fā)，分析在采取信用證結匯方式下出口商應注意的問題。

一、基本案情

2007年湖南A公司與日本B企業(yè)簽訂出口大米合同，合同規(guī)定出口數(shù)量1500公噸，單價160美元/公噸，允許10％的數(shù)量增減。對方如期開來了信用證，證中規(guī)定：總金額240000美元，數(shù)量1500公噸。我方出貨1560公噸，提交249600美元的單據(jù)提交銀行。議付行審單時指出：單據(jù)金額已超出信用證總金額，要求A公司更改單據(jù)，發(fā)票數(shù)量改為1500公噸，金額240000美金，保證信用證項下的金額能安全收匯。A公司按議付行的要求更改單據(jù)，多出的60公噸貨物，價值9600美金改為D/P收匯。最后249600美金貨款均安全收回。

二、案情分析

（一）銀行要求改單是否有必要

信用證最主要特點之一“是一項獨立的文件”，而信用證與合同的關系在UCP600第三十條a款明確地指出“就性質而言，信用證與可能作為其依據(jù)的銷售合同或其它合同，是相互獨立的交易。即使信用證中提及該合同，銀行亦與該合同完全無關，且不受其約束。”因此我們應依據(jù)具體的跟單信用證統(tǒng)一慣例的具體條款要求來制單結匯，而不用牽涉合同中的10%的增減條款。案例中信用證中規(guī)定：“總金額240000美元，數(shù)量1500公噸”，其他地方也無增減條款顯示，那么此案例適用UCP600的第三十條，b款“在信用證未以包裝單位件數(shù)或貨物自身件數(shù)的方式規(guī)定貨物數(shù)量時，貨物數(shù)量允許有5%的增減幅度，只要總支取金額不超過信用證金額?！睋?jù)此我們知道，案例中數(shù)量應該可以有5%的增減，即最多可發(fā)運1575公噸，但不能超過改信用證的總支取金額USD240000.00。換句話來說，這里其實可以理解為數(shù)量只能少5%，而不能多，因為一旦多出的話，就會超出信用證的總金額。因此，在此案例中，如果直接發(fā)1560公噸的話，粗看似乎數(shù)量符合5%的增減幅度，但這時貨物總金額則達到USD249600.00，超出了信用證的總金額而造成單證不符，進而會影響安全收匯。因此A公司應議付銀行要求改單是正確的決定。

（二）綜合運用不同的結匯方式

在此案例中，A，B公司簽訂合同時以信用證作為支付方式。但實際發(fā)貨時貨物數(shù)量多于信用證規(guī)定，這時要求修改信用證顯然時間上不可取。從上面的分析可以知道，為了首先保證信用證項下的絕大部分貨款的安全結匯，信用證項下的單據(jù)必須按原證金額和數(shù)量制作，做到單單一致，單證相符。而多出的60公噸，9600美金，則通過A公司與B公司協(xié)商采取D/P的結匯方式。這樣L/C與D/P的結合使用，既保證了原信用證項下貨款的安全收回，同時也做到了多創(chuàng)匯。

（三）數(shù)量超過信用證規(guī)定時出口商的應對措施

此案例所涉及到的其實是外貿公司經常會面臨的一種情況：實際出貨比原計劃要多。對于一名外貿出口公司的業(yè)務員來說，經常會產生工廠實際生產的貨物的實際數(shù)量超過客人開來的信用證的規(guī)定，應該怎么辦？對出口商而言，當然還是想把這部分多出的貨一次運送完。一來可以做到多創(chuàng)匯，二來可以節(jié)省運費，另外還可以幫工廠減少庫存。但怎么做才能保證安全收匯呢？

這時首先要做的是，與客人協(xié)商，請求客人接受多出的貨?？腿送獾脑挘瑒t可以采取以下幾種具體做法：

1、修改信用證。如果時間允許的話，可要求客人修改信用證——增加金額及數(shù)量的溢短裝條款或直接增加數(shù)量及金額。然后按照修改后的信用證繕制單據(jù)，達到單單一致，單證相符。此做法的缺點耽誤時間和增加成本。與客人協(xié)商修改信用證，對方銀行的修改信用證開到我方都要花費一定的時間。在此案例中因為時間問題而不能采取此方法。另外信用證的修改費一般都由出口商承擔，雖說金額不是很多，但都是增加成本的一個因素。特別是如果訂單本身金額也不很高的話，則此費用更顯明顯。

2、不同結匯方式的綜合運用。制作兩套單據(jù)，一套按信用證規(guī)定的金額及數(shù)量出單，另外多出的部分再做一套單據(jù)采取D/P，D/A 或T/T等方式收匯。如上面案例中就是采取L/C與D/P兩種支付方式相結合。既保證了原信用證項下貨款的安全收回，同時也做到了多創(chuàng)匯。

采用信用證與其他結匯方式相結合的措施在時間和費用方面都優(yōu)于第一種修改信用證的方法。但采用此做法要注意幾個問題：首先，重點是要保證信用證項下貨款的安全收匯，畢竟這部分貨款占絕大多數(shù)。這就要求做到保證信用證項下單據(jù)的無可挑剔。其次，有收匯把握實采取其他結匯方式的結合使用。D/P或D/A及T/T部分收匯問題，我們都知道，是否能安全收匯靠的是客戶的商業(yè)信用。因此決定采用與其他收匯方式結合的做法時，很重要的一點是對客人比較了解，對多出貨物部分貨款的收匯有把握。否則可能貨物多發(fā)出去了，多余的貨款卻收不回。另外，還要要注意提單的繕制。因為這時是兩套單據(jù)，提單要做兩份。一份提單按照信用證的金額和數(shù)量要求做，另一份則是其他收匯方式下的提單。貨物裝船的時候即使是一批裝運，但業(yè)務員要提醒船公司按要求出兩份提單，特別是保證信用證項下的提單的貨物數(shù)量的正確性。否則信用證項下的提單會產生單證不符的而帶來收匯的困難。

三、啟示

從上面的案例分析可以看出，采用信用證結匯方式時，出口商必須注意的問題有：

1. 嚴格按照信用證要求及相關國際貿易慣例制單。單證一致，單單一致。這是安全收匯的首要前提。單據(jù)與信用證條款之間要相同，單據(jù)和單據(jù)之間不能有差異。當然這點在UCP600中已有所改進，雖然原則上不要求完全的“鏡面”一致，但作為出口商還是應嚴格要求自己，努力保證信用證項下單據(jù)的“無可挑剔”。只有做到單證一致，單單一致，貨款的安全收匯才會有保證。

2．認真審證，必要時及時修改信用證。出口商收到客人開來的信用證之后，應該及時審核信用證與出口合同是否有出入，特別是對于大米等數(shù)量不好控制的大宗貨物，尤其要注意信用證的溢短裝條款，根據(jù)相關國際貿易慣例確定信用證要求的具體數(shù)量，有必要時應及時要求客人修改信用證。在前面所述的案例中，如果出口商能夠及時發(fā)現(xiàn)信用證的增減條款與合同的不同，并向客人提出修改信用證，就不會發(fā)生后面的修改單據(jù)的問題。

3.靈活運用多種結匯方式。簽訂出口合同時盡量采用相對比較穩(wěn)妥的信用證結匯方式。特別是現(xiàn)在國際金融海嘯席卷全球，出口貨款是否能安全收回的問題變得尤為突出。出口商應盡可能采取屬于銀行信用的L/C結匯方式。但當實際出貨數(shù)量與訂單數(shù)量由出入(特別是多出貨時),出口商應在首先保證信用證項下貨款的安全收回的前提下考慮多種結匯方式的綜合運用。多出部分的貨款在收匯有把握的前提下可采取D/P，D/A或T/T結匯。

4.加強對客人的了解及溝通，保證安全收匯。無論采取何種結匯方式對客人的了解及溝通都很重要，因為出口貨款能否收回很大程度上都取決于客人的信譽、經營狀況及對貨物的實際滿意程度及需求。客人經營狀況比較好時，付款也很爽快。這時即使不是常年做單的老客戶，只要是真心需要購買出口商的商品，采取靈活多樣的結匯方式都問題不大。但如果客人本身的財務狀況出了問題，即使采用的是信用證這種結算方式，對出口商來說也不是絕對安全的。這時客人肯定會想方設法拖延付款。拖延付款的方法很多，比如進口商可以挑單據(jù)的不符點，即使通過銀行間的交涉不符點最終不成立，但這樣做至少可以拖延付款時間。何況很多時候，單據(jù)的缺陷或錯誤是很難避免的。不符點一旦成立，即使進口商最終接受單據(jù)，對進口商來說有利而無害。一方面付款時間延遲了，另一方面付款總額可以少于原定單總額（不符點的費用可以扣除）。出口商一定要及時了解客人的基本經營狀況和真實意圖，保證安全收匯。

在出口商的實際發(fā)貨與信用證規(guī)定的數(shù)量由出入時，與客人的溝通就顯得尤為重要。如案例所述，實際貨物超過了信用證數(shù)量，這時就應與客人溝通，看對方是否愿意接受多出的貨物。在了解客人的真實意圖及保證收匯安全的情況下，可采取信用證與其他收匯方式的結合運用。