資產(chǎn)評估在銀行信貸風(fēng)險防范中的作用

張俊果 楊 哲

【摘要】 主要從商業(yè)銀行的抵(質(zhì))押貸款及不良資產(chǎn)處置角度分析資產(chǎn)評估在防范信貸風(fēng)險的作用,揭示資產(chǎn)評估的價格發(fā)現(xiàn)機(jī)制是防止信貸風(fēng)險的有效手段之一。

【關(guān)鍵詞】 資產(chǎn)評估;信貸風(fēng)險;風(fēng)險防范。

一、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險內(nèi)涵

信貸風(fēng)險指信貸資產(chǎn)在未來損失的可能性。具體而言,信貸風(fēng)險是指由于各種因素發(fā)生變化而對商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)帶來的負(fù)面影響,導(dǎo)致銀行信貸資產(chǎn)或收益發(fā)生損失并最終引起信貸資產(chǎn)價值甚至銀行整體價值下降的可能性。如利率、匯率價格的波動,以及由債務(wù)人財務(wù)狀況惡化而導(dǎo)致違約的可能性等,都會給銀行信貸資產(chǎn)的價值和收益帶來風(fēng)險。

二、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險的成因分析

(一)體制性因素

長期以來,國有商業(yè)銀行承擔(dān)了大量的財政職能,使信貸資金有借有還的有償使用變成了財政性資金的直接分配。財政通過透支和借貸直接將信貸資金用于財政支出或國家各類專項貸款,這類貸款中相當(dāng)大一部分事實上難以收回,形成了不良貸款,加大了銀行信用風(fēng)險。由于國有企業(yè)改革尚未完成,銀行現(xiàn)在不但要承擔(dān)龐大的存量呆賬,要繼續(xù)為那些管理不善,市場競爭力不強(qiáng)等扭虧無望的企業(yè)注入資金,導(dǎo)致新的潛在的不良資產(chǎn)產(chǎn)生。

(二)借款企業(yè)的因素

在我國還未建立健全的社會征信機(jī)制,商業(yè)銀行無法獲取企業(yè)信用信息,全面了解企業(yè)的情況,無法遏制惡意借款的發(fā)生。我國現(xiàn)有的會計、審計及法律事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu),運(yùn)作不規(guī)范,許多中介機(jī)構(gòu)為了攬業(yè)務(wù),協(xié)助企業(yè)作假賬,向銀行提供虛假財務(wù)報表,騙取銀行信用。

(三)內(nèi)部控制制度不完善

1.內(nèi)控機(jī)制不健全。我國的商業(yè)銀行沒有專門制定和執(zhí)行內(nèi)部控制制度的機(jī)構(gòu),內(nèi)部控制制度大多數(shù)是由各職能部門制定并貫徹執(zhí)行,缺乏整體性和協(xié)調(diào)性。

2.基層機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度的貫徹落實不到位。我國商業(yè)銀行貸款程序存在著反向操作等現(xiàn)象。企業(yè)或個人申請貸款時,不是向信貸部門提出申請,由信貸員進(jìn)行信用分析,層層審查上報,最終由審貸委員會批準(zhǔn)發(fā)放貸款,而是由主管領(lǐng)導(dǎo)向下指派,經(jīng)辦人員按領(lǐng)導(dǎo)指示進(jìn)行辦理。

3.缺乏有效的監(jiān)督評價與糾正機(jī)制。內(nèi)部控制必須受到監(jiān)督,通過連續(xù)的監(jiān)督、評價來實現(xiàn)內(nèi)控機(jī)制運(yùn)行的有效性。然而,我國的內(nèi)部審計權(quán)限受到制約,沒有獨(dú)立性和權(quán)威性,審計中發(fā)現(xiàn)的問題及提出的改進(jìn)建議得不到有效解決和執(zhí)行。

三、資產(chǎn)評估在信用風(fēng)險防范中的作用

(一)資產(chǎn)評估在抵押貸款中的風(fēng)險防范作用

在我國,商業(yè)銀行在辦理抵押貸款時,一般確定的最高抵押率為抵押物評估值的70%,其余的30%是金融機(jī)構(gòu)對借款人到期不履行債務(wù)、實現(xiàn)抵押權(quán)所預(yù)計的風(fēng)險含量。抵押率是抵押物現(xiàn)值扣除其在抵押期內(nèi)的自然性損耗、經(jīng)濟(jì)性貶值以及處置費(fèi)用后與其現(xiàn)值的比率。按抵押率計算,抵押物的價值不足以承擔(dān)貸款擔(dān)保的,應(yīng)另行提供其他擔(dān)保。

商業(yè)銀行為了防范抵押風(fēng)險,首先對抵押物的評估價格確定一個抵押率或折扣率;其次在評估值中扣除了所預(yù)計的(包括違約賠償、抵押物預(yù)期貶值、處置費(fèi)用等在內(nèi)的)全部風(fēng)險值;最后將抵押物當(dāng)期的正常價格調(diào)整成了抵押價格。由此可見,抵押貸款的風(fēng)險主要來自評估值及抵押率。

(二)資產(chǎn)評估在不良資產(chǎn)處置中的風(fēng)險防范作用

在現(xiàn)實當(dāng)中,應(yīng)定期對抵押物及企業(yè)資產(chǎn)狀況進(jìn)行跟蹤調(diào)查是防范存量風(fēng)險的主要措施。定期對抵押物及企業(yè)資產(chǎn)狀況進(jìn)行跟蹤調(diào)查需要資產(chǎn)評估的介入,資產(chǎn)評估依據(jù)其專業(yè)信息及技術(shù)為抵押物及不良資產(chǎn)狀況進(jìn)行定量分析,為防范存量風(fēng)險提供了價值參考。

在我國,對抵債資產(chǎn)的收取時,需以法院終審裁決書及有資質(zhì)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)出具的評估報告書為依據(jù)。為防止不良資產(chǎn)風(fēng)險繼續(xù)惡化,應(yīng)及時通過各種途徑并借助資產(chǎn)評估對其進(jìn)行處置,在無法對其處置的情況下,應(yīng)定期對其進(jìn)行估值,提取風(fēng)險保證金,防止銀行整體風(fēng)險的惡化。資產(chǎn)評估對防范、控制信貸風(fēng)險具有積極的作用,資產(chǎn)評估是一個新興的事物,發(fā)展還不成熟,隨著資產(chǎn)評估的不斷完善和發(fā)展,其在信貸風(fēng)險防范的作用將逐漸地突出出來。

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