關(guān)于完善社?；鸨O(jiān)督體系的思考

王衛(wèi)華

社會保障基金是廣大人民群眾的“養(yǎng)命錢”,其安全、有效運營,事關(guān)社會穩(wěn)定的大局。隨著社會保險基金收支規(guī)模的逐步擴大,1999年之后制定了十分嚴格的運用管理規(guī)范和制度監(jiān)管框架,從總體上看,社?；鸬谋O(jiān)管是嚴格的。但是,近兩年來,一些地方暴露出來的在基金管理工作中出現(xiàn)的擠占、挪用社會保險基金的問題,使社會保險基金的監(jiān)督管理成為社會關(guān)注的焦點。因此,建立社會保障基金監(jiān)督體系,從不同層次、不同方面對社會保障基金的運營實施監(jiān)督,如何完善社保基金監(jiān)督體系,健全基金監(jiān)督檢查的正常機制,保證各項法規(guī)、政策的貫徹實施,建立一個由內(nèi)到外、由上到下組成的全方位的監(jiān)督網(wǎng)絡(luò),仍是當前社會保險基金監(jiān)督工作面臨的艱巨任務(wù)。

在社會保險基金內(nèi)部監(jiān)督、行政監(jiān)督、專門監(jiān)督和社會監(jiān)督四位一體的監(jiān)督體系中,內(nèi)部監(jiān)督是基礎(chǔ)。內(nèi)部監(jiān)督雖然是基礎(chǔ),但在近幾年的實際工作中卻未能充分發(fā)揮真正的監(jiān)督作用。筆者現(xiàn)就如何完善社會保險內(nèi)部監(jiān)督機制,談一談自己的看法。

一、加強內(nèi)部監(jiān)督是完善基金監(jiān)督體系的基礎(chǔ)

社會保險基金監(jiān)督部門是社會保險基金的看護人,把社會保險基金看住看好,要以法規(guī)制度做基礎(chǔ),建立一個完善的制度體系和一個全面監(jiān)督的網(wǎng)絡(luò)。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)是社會保險基金經(jīng)辦管理的主體,基金運營管理違法違規(guī)行為通常發(fā)生在經(jīng)辦管理環(huán)節(jié),在基金內(nèi)部監(jiān)督這一環(huán)節(jié)做到依法經(jīng)辦、加強管理,從源頭防范和化解風(fēng)險,對確保社會保險基金安全完整起著基礎(chǔ)性作用。

在建設(shè)社會保險基金監(jiān)督體系的工作中,要重視社會保險基金內(nèi)部監(jiān)督的基礎(chǔ)作用,并逐步完善社會保險基金內(nèi)部監(jiān)督機制。建立內(nèi)部監(jiān)督機制,就是要求社會保險經(jīng)辦機構(gòu)建立完善內(nèi)部控制制度和內(nèi)部稽核制度,以之作為基金風(fēng)險防范措施。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)要做好社會保險費征收、社會保險基金管理運營和社會保險待遇審核與支付等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制、內(nèi)部稽核工作,建立一整套運作規(guī)范化、管理科學(xué)化、稽核檢查制度化、考評標準化的內(nèi)部監(jiān)督機制,通過建立和實施內(nèi)部監(jiān)督機制來完善社會保險基金監(jiān)督體系。

二、建立社會保險基金內(nèi)部監(jiān)督機制的基本要求

1.內(nèi)部監(jiān)督機制的目標和內(nèi)容

建立社會保險基金內(nèi)部監(jiān)督機制的目標是:保證社會保險經(jīng)辦機構(gòu)在社會保險基金征繳、支付等運營中遵守《社會保險費征繳暫行辦法》《社會保險基金財務(wù)制度》和《社會保險基金會計制度》等法規(guī)和制度,形成依法經(jīng)辦、規(guī)范運作的經(jīng)辦思想;防范和化解經(jīng)辦管理風(fēng)險,提高經(jīng)辦管理水平,確保基金的安全和社會保險制度的穩(wěn)定運行。

社會保險基金內(nèi)部監(jiān)督機制包含兩方面內(nèi)容:一是建立和完善社會保險經(jīng)辦管理的內(nèi)部控制制度,防范基金管理風(fēng)險;二是制定落實內(nèi)部控制制度的措施,通過稽核檢查來考評風(fēng)險防范情況。

內(nèi)部控制制度貫穿于社會保險經(jīng)辦的四個環(huán)節(jié):社會保險登記、繳費基數(shù)核定、繳費申報和社會保險待遇審核與支付。其中,繳費的申報與征收、社會保險待遇的審核與支付直接關(guān)系到基金的來源和流向,是內(nèi)部控制制度的監(jiān)控重點。在四個環(huán)節(jié)中,把經(jīng)辦內(nèi)容細分為若干個工作點,每個工作點都是風(fēng)險防范的對象,對不同等級的風(fēng)險控制點采取不同的風(fēng)險防范措施。這些風(fēng)險防范就是在經(jīng)辦、管理和稽核三個層次制定明確的制定依據(jù):從制度上明確每個部門和崗位的工作權(quán)限與責(zé)任;從技術(shù)上實行計算機操作授權(quán)制度,確保每個操作崗位有相應(yīng)的操作權(quán)限和操作記錄,并以內(nèi)部稽核為手段保證制度落實,促進科學(xué)管理、規(guī)范經(jīng)辦。

2.內(nèi)部監(jiān)督機制的建立和完善

(1)內(nèi)部監(jiān)督機制的建立。建立內(nèi)部監(jiān)督機制,有三方面內(nèi)容:一是領(lǐng)導(dǎo)重視。隨著社會保險制度的不斷完善和基金收支規(guī)模的擴大,加強經(jīng)辦機構(gòu)對基金管理風(fēng)險的防范意識,建立內(nèi)部控制制度、加強內(nèi)部稽核成為社會保障制度建設(shè)新形勢下的必然要求。因此,各保險經(jīng)辦機構(gòu)負責(zé)人要把內(nèi)部監(jiān)督機制的建立作為頭等大事來抓。二是制度要落實。經(jīng)辦機構(gòu)一方面組織征繳、待遇審核與支付等經(jīng)辦部門制定內(nèi)部控制制度,另一方面經(jīng)辦機構(gòu)制度內(nèi)部稽核檢查制度,通過內(nèi)部稽核工作檢查內(nèi)控制度的落實情況,對各環(huán)節(jié)查錯補漏,不斷修正和完善內(nèi)部控制制度。三是內(nèi)部監(jiān)督機制要創(chuàng)新。經(jīng)辦機構(gòu)要結(jié)合基金經(jīng)辦工作實際,創(chuàng)造性的開展工作,建立更全面、具體、實用的基金內(nèi)部監(jiān)督機制。

(2)內(nèi)部監(jiān)督機制的內(nèi)容需進一步完善。內(nèi)部監(jiān)督機制具體體現(xiàn)為建立內(nèi)部控制制度和實行內(nèi)部稽核。內(nèi)部控制制度包含三方面內(nèi)容:明確經(jīng)辦機構(gòu)的各科室的崗位職責(zé),建立科室間相互制約機制和經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部稽核檢查制度。經(jīng)辦環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)分工和流程制定成文在辦公地點向參保單位和人員公開,經(jīng)辦機構(gòu)各科室的制約制度和內(nèi)部稽核制度由各科室學(xué)習(xí)并遵守執(zhí)行。

內(nèi)部稽核檢查工作對內(nèi)控制度起查錯和修正的作用。內(nèi)部稽核檢查工作的范圍包含社會保險經(jīng)辦四項業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié),檢查的方式分常規(guī)檢查和專項檢查,檢查手段可以采取調(diào)查詢問和其他方式?；藱z查的結(jié)果形成報告,向負責(zé)人和行政監(jiān)督部門及主管局長、局長報告。協(xié)調(diào)經(jīng)辦機構(gòu)相關(guān)科室對原制度進行修正和補充,使內(nèi)控制度就比較完善而且運行順利。

(3)完善內(nèi)部監(jiān)督機制應(yīng)重視的工作。第一,提高對內(nèi)部監(jiān)督作用的認識,重視建立內(nèi)部監(jiān)督機制這項基礎(chǔ)性工作。通過內(nèi)部監(jiān)督防范基金風(fēng)險,提高經(jīng)辦管理水平,從長遠看為將來多險種合一的經(jīng)辦管理方式做運作機制的準備,以適應(yīng)社會保障事業(yè)不斷發(fā)展的需要。第二,逐步探索,把內(nèi)部監(jiān)督機制細化到信息管理、會計核算和財務(wù)管理等方面。在建設(shè)“金保工程”軟件系統(tǒng)時,對這些風(fēng)險控制點從技術(shù)上實行相應(yīng)的授權(quán)和制約。第三,加大內(nèi)部稽核力度,提高內(nèi)部稽核水平。

(4)建立內(nèi)部監(jiān)督機制,需搞好隊伍建設(shè)。社會保險基金監(jiān)管工作對于勞動保障部門是一項全新的工作。由于內(nèi)部監(jiān)督工作也剛剛起步,內(nèi)部監(jiān)督機制還不夠完善,經(jīng)辦人員和內(nèi)部稽核人員的整體業(yè)務(wù)素質(zhì)還不能適應(yīng)社會保險基金監(jiān)督工作的要求。因此,社會保險經(jīng)辦機構(gòu)提高經(jīng)辦水平、內(nèi)部監(jiān)督水平成為做好各項內(nèi)部監(jiān)督工作和實施有效監(jiān)督的首要任務(wù)。經(jīng)辦機構(gòu)制定切實可行的培訓(xùn)計劃,組織業(yè)務(wù)人員進行相關(guān)政策、法律法規(guī)和業(yè)務(wù)知識的培訓(xùn),全面提高業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力。

三、內(nèi)部監(jiān)督機制實施的效果

社會保險基金內(nèi)部監(jiān)督機制的建立和實施,可以起到四方面作用:

1.預(yù)防作用

通過監(jiān)督檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況,能夠發(fā)現(xiàn)社會保險經(jīng)辦管理各個環(huán)節(jié)中的高風(fēng)險點及控制薄弱點,有針對性的加強風(fēng)險防范,通過不斷的完善內(nèi)部控制制度來預(yù)防基金經(jīng)辦風(fēng)險。

2.糾錯作用

建立內(nèi)部監(jiān)督機制的根本目的是糾正社會保險基金經(jīng)辦工作中的隨意性操作和各種違法違規(guī)行為。一方面,社會保險經(jīng)辦的基礎(chǔ)工作制度更加規(guī)范和完善,部門之間的業(yè)務(wù)銜接更順暢,能及時發(fā)現(xiàn)和整改問題;另一方面,在明確的業(yè)務(wù)流程和權(quán)限責(zé)任制度中,各種欺詐行為得逞的概率大大降低。

3.促進作用

對于社會保險基金經(jīng)辦機構(gòu)自身的情況來說,通過監(jiān)督檢查內(nèi)部控制制度的落實,經(jīng)辦機構(gòu)改善了內(nèi)部管理,強化了基礎(chǔ)工作,提高了工作效率,增強了服務(wù)意識,為完善社會保障體系起到了積極作用。建立社會保險基金內(nèi)部監(jiān)督機制,強化了社會保險基金經(jīng)辦部門的內(nèi)部監(jiān)督,通過加強內(nèi)部監(jiān)督提高了社會保險經(jīng)辦的管理水平,使基金經(jīng)辦機構(gòu)轉(zhuǎn)變了觀念,從“要我監(jiān)督”轉(zhuǎn)變?yōu)椤拔乙O(jiān)督”。內(nèi)部監(jiān)督機制的建立和完善,使社?；鸨O(jiān)督體系更加完善。

4.保護作用

完善社會保險基金內(nèi)部監(jiān)督機制,對經(jīng)辦機構(gòu)的經(jīng)辦人員起到保護作用,確保了社會保險基金安全,干部安全。

在完善社會保險基金監(jiān)督體系的過程中,建立和實施社會保險基金內(nèi)部監(jiān)督機制并取得較好的效果,從源頭防范了基金管理風(fēng)險。一方面,重視和發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督在社會保險基金監(jiān)督體系中的基礎(chǔ)性作用。社會保險經(jīng)辦工作關(guān)系群眾的切身利益,社會保險基金的安全和增值事關(guān)改革、發(fā)展和穩(wěn)定的大局,加強社會保險經(jīng)辦管理內(nèi)部監(jiān)督,建立經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制制度和內(nèi)部稽核檢查制度,不僅可以建立起風(fēng)險防范的基礎(chǔ)措施,同時通過內(nèi)部監(jiān)督提高了經(jīng)辦管理水平,在社會保障體系建設(shè)中得到事半功倍的效果。另一方面,重視內(nèi)部監(jiān)督機制的落實。建立內(nèi)部控制制度和實行內(nèi)部稽核檢查是社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的自我監(jiān)督機制,應(yīng)作為一項常規(guī)性的工作,用來檢查經(jīng)辦管理風(fēng)險控制情況和完善內(nèi)部控制制度。社會保險基金內(nèi)部監(jiān)督機制乃至整個社會保險基金監(jiān)督體系的建設(shè)和完善是一項長期的系統(tǒng)工程,基金監(jiān)督部門的工作還需要不斷開拓創(chuàng)新。

(作者單位:河北省承德市社會保險局)