掙值分析法在項(xiàng)目管理中的運(yùn)用

［摘要］掙值分析法是一種能較好評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)度狀態(tài)和成本開(kāi)支狀況的科學(xué)方法，如果充分運(yùn)用，能對(duì)項(xiàng)目的時(shí)間和成本實(shí)施有效管理。文章通過(guò)舉例闡述掙值分析法的基本指標(biāo)、評(píng)估指標(biāo)和預(yù)測(cè)指標(biāo)，從而分析出項(xiàng)目的評(píng)估結(jié)論。

［關(guān)鍵詞］項(xiàng)目管理；掙值分析；指標(biāo)；運(yùn)用

［作者簡(jiǎn)介］陳小輝，中國(guó)人民銀行?？谥行闹?，海南?？?，570105；鄧杰英，中國(guó)人民銀行?？谥行闹?，海南海口，570105；文佳，中國(guó)人民銀行?？谥行闹?，海南?？?，570105

［中圖分類(lèi)號(hào)］ F270.7 ［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］ A ［文章編號(hào)］ 1007-7723（2009）04-0099-0002

時(shí)間和成本均是項(xiàng)目管理的四大約束之一，如果有效管理項(xiàng)目的時(shí)間和成本，對(duì)項(xiàng)目成功至關(guān)重要。掙值分析法（Earned Valued，簡(jiǎn)稱(chēng)“EV”）是一種能較好評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)度狀態(tài)和成本開(kāi)支狀況的科學(xué)方法，是一種重要的時(shí)間和成本管理工具。

一、掙值分析法的基本指標(biāo)

掙值分析法用現(xiàn)金量替代物理量評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)度，以項(xiàng)目的成本作為評(píng)估中間變量，通過(guò)項(xiàng)目成本變量評(píng)估項(xiàng)目的進(jìn)度狀態(tài)和成本趨勢(shì)。

掙值分析法主要用三個(gè)基本值來(lái)表示項(xiàng)目的進(jìn)展?fàn)顟B(tài)，并以此估計(jì)項(xiàng)目的完工時(shí)間和完工時(shí)費(fèi)用，三個(gè)基本值是：

（一）計(jì)劃工作的預(yù)算成本（Budgeted Cost of Work Scheduled，BCWS）

又稱(chēng)計(jì)劃值（Planned Value，PV），即在給定時(shí)間內(nèi)計(jì)劃花費(fèi)在某個(gè)任務(wù)上的已批準(zhǔn)的總成本估算的部分。比如，假設(shè)項(xiàng)目P包含購(gòu)買(mǎi)ORACLE數(shù)據(jù)庫(kù)、安裝ORACLE并將原MySQL中數(shù)據(jù)導(dǎo)入ORACLE數(shù)據(jù)庫(kù)等子任務(wù)。項(xiàng)目P在規(guī)劃時(shí)預(yù)計(jì)將花費(fèi)3個(gè)周，人員工資、硬件和軟件成本為25萬(wàn)元。那么，項(xiàng)目P的BCWS便為25萬(wàn)元。

（二）完工工作的預(yù)算成本（Budgeted Cost of Work Performed，BCWP）

又稱(chēng)掙值EV（Earned Value），即在給定時(shí)間內(nèi)實(shí)際完成工作的預(yù)算成本。它等于給定時(shí)間內(nèi)完成比例×預(yù)算成本。比如，任務(wù)Ｔ在3周后，實(shí)際上只完成了工作的80%，那么項(xiàng)目P的掙值為25萬(wàn)×80%＝20萬(wàn)。

（三）完工工作的實(shí)際成本（Actual Cost of Work Performed，ACWP）

又稱(chēng)實(shí)際成本（Actual Cost），即在給定時(shí)間內(nèi)完成任務(wù)所實(shí)際產(chǎn)生的直接成本和間接成本之和。比如項(xiàng)目P，假如實(shí)際花費(fèi)3周時(shí)間，購(gòu)買(mǎi)硬件花費(fèi)了成本2萬(wàn)元、購(gòu)買(mǎi)ORCALE花費(fèi)了12萬(wàn)元、人員工資花費(fèi)了2萬(wàn)元，那么該任務(wù)的ACWP為16萬(wàn)元。

掙值分析法通過(guò)比較三個(gè)基本值，對(duì)項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)展情況進(jìn)行測(cè)定和衡量，有利于對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)控，也可反映項(xiàng)目管理和項(xiàng)目技術(shù)水平的高低。

二、掙值分析法的評(píng)估指標(biāo)

掙值分析法的評(píng)估指標(biāo)包括兩個(gè)差異指標(biāo)和兩個(gè)績(jī)效指標(biāo)。

（一）差異指標(biāo)

1.成本偏差（Cost Variance，CV）等于掙值減去實(shí)際成本，CV＝BCWP－ACWP。

如果成本偏差為負(fù)數(shù)，則完工工作的成本高于計(jì)劃成本；如果為正數(shù)，則完工工作的成本低于計(jì)劃成本。比如項(xiàng)目P的成本偏差CV＝20－16＝4，CV＞0，即項(xiàng)目P目前成本低于計(jì)劃成本。

2.進(jìn)度偏差（Schedule Variance，SV）等于掙值減去計(jì)劃值，SV＝BCWP－BCWS。

如果進(jìn)度偏差為負(fù)數(shù)，意味著完工工作用時(shí)超過(guò)了計(jì)劃時(shí)間；如果為正數(shù)，表明完工工作的用時(shí)短于計(jì)劃時(shí)間。比如項(xiàng)目P的進(jìn)度偏差SV＝20－25＝－5，SV＜0，即項(xiàng)目P目前已經(jīng)超過(guò)了計(jì)劃時(shí)間。

（二）績(jī)效指標(biāo)

1.成本績(jī)效指標(biāo)（Cost Performance Index，CPI），是掙值與實(shí)際成本的比值，CPI＝EV／ACWP，用于估算完工工作的預(yù)計(jì)成本。

如果CPI＝100%，則表示預(yù)算成本與實(shí)際成本相等；如果CPI＜100%，則表示項(xiàng)目超出預(yù)算；如果CPI＞100%，則表示項(xiàng)目成本處于可控范圍。比如項(xiàng)目P的成本績(jī)效指標(biāo)CPI＝20／16＝125%，即項(xiàng)目P的成本目前處于可控范圍。

2.進(jìn)度績(jī)效指標(biāo)（Schedule Performance Index，SPI），是掙值與計(jì)劃成本的比值，SPI＝EV／PV，用于估算完工工作的預(yù)計(jì)時(shí)間。

如果SPI＝100%，則意味著項(xiàng)目進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度一致；如果SPI＞100%，則意味著項(xiàng)目進(jìn)度超前于計(jì)劃進(jìn)度，項(xiàng)目時(shí)間處于可控范圍；如果SPI＜100%，則意味著項(xiàng)目進(jìn)度落后于計(jì)劃進(jìn)度。比如項(xiàng)目P的進(jìn)度績(jī)效指標(biāo)SPI＝20／25＝80%，即項(xiàng)目P已經(jīng)落后于計(jì)劃進(jìn)度。

三、掙值分析法的預(yù)測(cè)指標(biāo)

掙值分析法利用成本績(jī)效指標(biāo)CPI和進(jìn)度績(jī)效指標(biāo)SPI預(yù)測(cè)完成整個(gè)項(xiàng)目尚需多少時(shí)間，尚需多少成本。

（一）估計(jì)完工成本（Estimate at Complete，EAC）

是在當(dāng)前執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，估計(jì)整個(gè)項(xiàng)目完工所需的總成本。EAC＝BCWS／CPI，即計(jì)劃成本與成本績(jī)效指標(biāo)的比值。

比如項(xiàng)目P，EAC＝25／1.25＝20，即按當(dāng)前執(zhí)行情況，項(xiàng)目P只需20萬(wàn)即可完工。

（二）估計(jì)完工時(shí)間（Estimate Time to Complete，ETC）

是在當(dāng)前執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，估計(jì)整個(gè)項(xiàng)目完工所需的總時(shí)間。ETC＝計(jì)劃時(shí)間／SPI，即計(jì)劃時(shí)間與進(jìn)度績(jī)效指標(biāo)的比值。

比如項(xiàng)目P，ETC＝3／0.8＝3.75，即按當(dāng)前執(zhí)行情況，項(xiàng)目P共需3.75周，方能完工。

四、掙值分析法的評(píng)估結(jié)論

根據(jù)評(píng)估指標(biāo)和預(yù)測(cè)指標(biāo)，可得出掙值分析法對(duì)項(xiàng)目當(dāng)前狀態(tài)和未來(lái)狀態(tài)的一個(gè)評(píng)估結(jié)論。反映當(dāng)前成本狀態(tài)的指標(biāo)為CV和CPI，當(dāng)前進(jìn)度狀態(tài)的資本為SV和SPI，反映項(xiàng)目未來(lái)狀態(tài)的指標(biāo)為EAC和ETC。

項(xiàng)目當(dāng)前狀況可能為下列四種情況之一：

（1）成本未超支，進(jìn)度未超時(shí)：CV≥0，CPI≥100%；SV≥0，SPI≥100%。

（2）成本超支，進(jìn)度未超時(shí)：CV＜0，CPI＜100%；SV≥0，SPI≥100%。

（3）成本未超支，進(jìn)度超時(shí)：CV≥0，CPI≥100%；SV＜0，SPI＜100%。

（4）成本超支，進(jìn)度超時(shí)：CV＜0，CPI＜100%；SV＜0，SPI＜100%。

就項(xiàng)目P而言，CV＝4＞0，CPI＝125%＞100%；SV＝－5＜0，SPI＝80%＜100%。所以，項(xiàng)目P當(dāng)前狀態(tài)為成本未超支，進(jìn)度超時(shí)。

五、結(jié)語(yǔ)

本文簡(jiǎn)要敘述了掙值分析法的基本原理及計(jì)算過(guò)程，實(shí)際運(yùn)用過(guò)程中，由于項(xiàng)目任務(wù)多，層次結(jié)構(gòu)復(fù)雜，手工計(jì)算很麻煩，甚至不可能。不過(guò)微軟公司的項(xiàng)目管理軟件Project已提供了掙值管理功能，項(xiàng)目管理師在實(shí)施項(xiàng)目管理過(guò)程中，可借助于該軟件方便地進(jìn)行掙值分析，對(duì)項(xiàng)目的時(shí)間和成本進(jìn)行有效管理。