完善企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金調(diào)整機(jī)制的若干思考

【中圖分類號(hào)】F842 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A 【文章編號(hào)】1673-8209(2009)6-0174-02

【摘要】通過剖析目前我國(guó)養(yǎng)老金調(diào)整機(jī)制中存在的問題和不足，提出建立我國(guó)企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金正常調(diào)整機(jī)制的幾點(diǎn)建議。

【關(guān)鍵詞】養(yǎng)老金調(diào)整;調(diào)整機(jī)制;養(yǎng)老金平均替代率;動(dòng)態(tài)合意替代率;財(cái)政和養(yǎng)老金收支平衡

1 我國(guó)目前企業(yè)退休人員養(yǎng)老金調(diào)整存在的問題和不足

1.1 目前各省基本養(yǎng)老金調(diào)整制度不盡統(tǒng)一，使得各省企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金的增長(zhǎng)幅度不同，導(dǎo)致退休人員養(yǎng)老金待遇省際間的不平衡。從1995年開始到2009年的15年中，我國(guó)共有12個(gè)年度在全國(guó)范圍內(nèi)為企業(yè)退休人員調(diào)整了基本養(yǎng)老金，有三個(gè)年度沒有調(diào)整，調(diào)整的次數(shù)可謂頻繁，幅度也不低。但在各省的養(yǎng)老金具體調(diào)整實(shí)施辦法中，有按退休時(shí)間調(diào)的，有按參加工作時(shí)間調(diào)的，也有按繳費(fèi)年限和養(yǎng)老金水平調(diào)的，這就會(huì)導(dǎo)致同一類型退休人員各省之間增加養(yǎng)老金差距加大，形成了省與省之間退休人員待遇的相互攀比。

1.2 愈來愈低的養(yǎng)老金平均替代率勢(shì)必造成退休人員基本養(yǎng)老金與在崗職工工資差距逐年加大。養(yǎng)老金替代率是養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的核心參數(shù)之一，它最根本的含義是基于職業(yè)收入的退休后收入在多大程度上能替代退休前的工作收入。本文使用的“養(yǎng)老金替代率”是指某地區(qū)某年發(fā)給退休人員的平均養(yǎng)老金和當(dāng)?shù)禺?dāng)期在崗職工平均工資的比值， 即平均替代率。采用這一指標(biāo)的目的在于從制度層面考察養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)退休人員生活提供的保障水平。

雖然1995年以來多數(shù)年份基本養(yǎng)老金的調(diào)整水平為職工工資增長(zhǎng)率的40%-60%，但調(diào)整基數(shù)卻為退休人員基本養(yǎng)老金，若基本養(yǎng)老金替代率按60%計(jì)算，這幾年基本養(yǎng)老金實(shí)際調(diào)整額僅占職工平均工資增長(zhǎng)額的24%-36%，目前的企業(yè)退休人員養(yǎng)老金替代率已經(jīng)較大程度上偏離了58.50%的制度設(shè)計(jì)目標(biāo)， 如果按著現(xiàn)行的調(diào)整辦法，調(diào)整比例繼續(xù)低于在崗職工平均工資增長(zhǎng)率， 企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金替代率將越來越低。這必然造成基本養(yǎng)老金占職工工資的比重逐年下降，退休人員基本養(yǎng)老金與在崗職工工資差距逐年加大。

1.3 目前退休人員養(yǎng)老金調(diào)整辦法對(duì)“老人”與“中人”不加區(qū)分，抹煞了基本養(yǎng)老金對(duì)這兩個(gè)人群在制度意義上的本質(zhì)區(qū)別。目前的養(yǎng)老金調(diào)整機(jī)制對(duì)老人和中人不加區(qū)分，而是將逐年新退休的“中人”都納入了統(tǒng)一調(diào)整的范圍。對(duì)于目前已經(jīng)退休的人來說， 基本養(yǎng)老金實(shí)際上是其全部養(yǎng)老金收入， 因此必須保持相對(duì)較高的基本養(yǎng)老金替代率; 而對(duì)于將來退休的人來說， 制度的預(yù)期使得基本養(yǎng)老金只占其養(yǎng)老金收入的一部分1/3 到1/2 ， 因而有必要逐步降低基本養(yǎng)老金替代率。目前實(shí)施的調(diào)整辦法并沒有對(duì)“老人”(包括已退休的“中人”) 和未退休的“中人”的養(yǎng)老金替代率水平在這一意義上加以區(qū)分。

2 建立基本養(yǎng)老金正常調(diào)整機(jī)制的幾點(diǎn)思考和建議

2.1 建立制度化的正常調(diào)整機(jī)制:基本養(yǎng)老金是退休人員晚年生活的物質(zhì)保障，屬于國(guó)民經(jīng)濟(jì)收入再分配的范疇。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，法制化是任何制度穩(wěn)定運(yùn)行的法律保障，基本養(yǎng)老金正常調(diào)整機(jī)制的建立設(shè)計(jì)與運(yùn)行，也必須嚴(yán)格貫徹法制化管理的原則。筆者認(rèn)為，應(yīng)適時(shí)建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)全國(guó)統(tǒng)籌，將調(diào)整機(jī)制用制度和法律的形式明確固定下來。全國(guó)出臺(tái)統(tǒng)一政策，做到調(diào)整范圍統(tǒng)一，調(diào)整幅度統(tǒng)一，調(diào)整辦法統(tǒng)一。通過建立制度化的調(diào)整機(jī)制，確保企業(yè)退休人員群體共享社會(huì)改革發(fā)展成果。

2.2 基于動(dòng)態(tài)合意替代率建立企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金正常調(diào)整機(jī)制。鑒于我國(guó)目前養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)際狀況，有些專家學(xué)者近年來提出了采用動(dòng)態(tài)合意替代率作為參照系建立企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金正常調(diào)整機(jī)制的觀點(diǎn)。研究表明，由于退休后在幾個(gè)方面的開支會(huì)減少，如與工作相關(guān)的開支、自身人力資源投資的費(fèi)用、交通費(fèi)用、住房按揭、所得稅和社會(huì)保障稅費(fèi)等都會(huì)減少， 通常不用再負(fù)有撫養(yǎng)責(zé)任，也不需要再為將來而儲(chǔ)蓄，因此老年人的支出會(huì)減少; 但同時(shí)其醫(yī)療費(fèi)用將有可觀的增長(zhǎng)，因此， 相當(dāng)于工作期間收入70 %～80 % (中值為75 %) 的養(yǎng)老金可使參保者在退休后保持與退休前大體相當(dāng)?shù)纳钏??？蓪⑦@個(gè)區(qū)間理解為一般意義上的養(yǎng)老金合意替代率水平。建立動(dòng)態(tài)合意替代率基本思路是， 將基本養(yǎng)老金的替代率在較短的時(shí)間范圍內(nèi)先回升到合意替代率上限， 再逐步降至下限， 之后在相對(duì)較長(zhǎng)的時(shí)間里穩(wěn)定保持。

筆者認(rèn)為， 對(duì)于我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)際狀況來說， 合意替代率區(qū)間的確定， 并不意味著只要替代率在這個(gè)區(qū)間內(nèi)就說明制度是合理的， 而是在一定時(shí)間范圍內(nèi)， 基本養(yǎng)老金替代率應(yīng)該在這個(gè)區(qū)間內(nèi)有一個(gè)動(dòng)態(tài)變化的軌跡， 即首先應(yīng)盡快將其替代率回升到上限或接近上限(例如達(dá)到當(dāng)前的制度設(shè)計(jì)目標(biāo)替代率58.50%)，再逐步下降到下限并基本保持穩(wěn)定。在這個(gè)過程中， 企業(yè)年金和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)該得到長(zhǎng)足發(fā)展， 真正起到第二第三支柱的作用?？紤]到已退休人群僅有基本養(yǎng)老金這一實(shí)際狀況和建立三個(gè)支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度目標(biāo)， 應(yīng)在這個(gè)基本思路內(nèi)進(jìn)行人群細(xì)分， 以“老人”、“中人”、“新人”的既定劃分及過渡期的設(shè)定時(shí)點(diǎn)為參照， 對(duì)不同的人群采取不同的基本養(yǎng)老金調(diào)整方式。

對(duì)于2008年12月31日之前退休的人員(人群A， 其中包括“老人”和部分“中人”)， 以保持穩(wěn)定的基本養(yǎng)老金合意替代率上限為參照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整， 即先在較短時(shí)間內(nèi)(最遲在2016年以前)逐步將目前僅有5%左右的養(yǎng)老金替代率回升到58.50% ，再一直保持，或在遠(yuǎn)期適當(dāng)提高至62%左右(也可根據(jù)當(dāng)時(shí)的平均可支配收入與社會(huì)平均工資的比值進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整)。

對(duì)于在2009年1月1日之后2016年12月31日前退休的人員(人群B，主要由“中人”構(gòu)成) ，基本養(yǎng)老金替代率先跟隨人群A同標(biāo)準(zhǔn)回升，然后隨著退休時(shí)點(diǎn)的

推移逐步回落至48%～52% ，在此期間努力使第二第三支柱替代率達(dá)到10%～12%，從而保持58%～62%的養(yǎng)老金總替代率，此后基本養(yǎng)老金替代率將進(jìn)一步降低，到2030年左右接近40%，與人群C接軌。

對(duì)于2016年之后退休的參保者(人群C，包括部分“中人”和全部新人) ，其基本養(yǎng)老金則完全執(zhí)行指數(shù)化調(diào)整，采用個(gè)人賬戶部分與城鎮(zhèn)居民生活費(fèi)用指數(shù)掛鉤、統(tǒng)籌部分與工資增長(zhǎng)率掛鉤的調(diào)整機(jī)制， 兼顧消減通貨膨脹對(duì)養(yǎng)老金的侵蝕和讓退休者分享社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果兩方面的目標(biāo)。同時(shí)大力推進(jìn)企業(yè)年金和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展， 使其替代率逐步達(dá)到22%～35% ， 以逐步降低基本養(yǎng)老金部分在養(yǎng)老金總收入中的比重， 從而降低基本養(yǎng)老金平均替代率， 使之穩(wěn)定保持在40%左右的替代水平。

3 圍繞財(cái)政和養(yǎng)老金收支平衡，導(dǎo)入養(yǎng)老金給付調(diào)整機(jī)制

為應(yīng)對(duì)人口老齡化的危機(jī)， 日本政府在2004年對(duì)養(yǎng)老金制度進(jìn)行了更深入的改革。日本養(yǎng)老金制度改革的重心就是圍繞財(cái)政和養(yǎng)老金收支平衡，導(dǎo)入了養(yǎng)老金給付的調(diào)整機(jī)制。在養(yǎng)老金調(diào)整機(jī)制中，根據(jù)參保人數(shù)減少和人口壽命延長(zhǎng)來確定浮動(dòng)調(diào)整率，并利用工資增長(zhǎng)率、物價(jià)指數(shù)和浮動(dòng)調(diào)整率計(jì)算合適的調(diào)整率對(duì)養(yǎng)老金給付水平進(jìn)行調(diào)整。在這項(xiàng)改革中，一是設(shè)計(jì)了100年的財(cái)政和養(yǎng)老金收支平衡周期，二是在這個(gè)周期內(nèi)進(jìn)行了人口和經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)的測(cè)算，在此基礎(chǔ)上，進(jìn)行養(yǎng)老金給付的調(diào)整。同時(shí)，為確保老年人口晚年的基本生活需求，制度設(shè)計(jì)了最低養(yǎng)老金給付水平(標(biāo)準(zhǔn)家庭養(yǎng)老金替代率下限為50%) ，并對(duì)不同類型家庭或者收入不同的家庭進(jìn)行了相應(yīng)的給付調(diào)整。隨著我國(guó)人口老齡化社會(huì)的到來，日本成功的改革經(jīng)驗(yàn)對(duì)建立我國(guó)養(yǎng)老金正常調(diào)整機(jī)制有積極的借簽意義。

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