完善出口企業(yè)信用管理的對策

[摘要] 我國部分出口企業(yè)的信用管理不善造成了大量海外壞賬的發(fā)生。本文認為出口企業(yè)應該建立獨立的信用管理部門，在出口交易的整個過程，實施全面、有效地信用管理模式，將事前控制、事中控制、事后控制三者有機結(jié)合起來，并且不斷提高信用管理人員的素質(zhì)才能最大限度地防范海外壞賬風險的發(fā)生。

[關(guān)鍵詞]出口企業(yè) 信用管理 收匯風險

目前，國際貿(mào)易的貨款支付普遍采用付款交單（D/P）、承兌交單(D／A)以及賒銷(O/A）等以商業(yè)信用為付款保證的支付方式。采用這些商業(yè)信用銷售方式出口，對出口企業(yè)開拓新市場，提高銷售額具有非常積極的作用。但與此同時，信用銷售方式也給出口企業(yè)帶來了很大的信用風險，造成了許多壞賬產(chǎn)生。據(jù)商務部對近千家出口企業(yè)調(diào)查統(tǒng)計，中國出口企業(yè)的平均壞賬率約在5%以上，遠遠高于西方發(fā)達國家的平均水平0.25%～0.5%， 有的企業(yè)甚至高達30%以上。 目前，中國企業(yè)海外應收賬款累計額約有1000億美元，并且還會以每年150億美元的速度增長。據(jù)有關(guān)調(diào)查顯示，因為銷售問題（即產(chǎn)品質(zhì)量或違約）和收款問題（即買方無力償還或破產(chǎn)）而形成的海外欠款壞賬比例僅占25％左右， 大部分是由于出口企業(yè)信用管理不善所造成。出口企業(yè)一般沒有專業(yè)機構(gòu)和人員從事信用風險管理工作，通常前期（交易前）由業(yè)務員和經(jīng)理根據(jù)經(jīng)驗進行決策和管理，中期〔 交易中）無人管埋；后期（發(fā)生應收賬款拖欠后）則由企業(yè)業(yè)務和財務部門負責追收。出口企業(yè)缺少專門的信用管理制度，內(nèi)部信用管理機制不健全，是巨額海外欠款的主要原因。

出口企業(yè)要實施有效的信用管理，必須在出口交易的整個過程，也就是風險易于產(chǎn)生的六個業(yè)務環(huán)節(jié)：接觸客戶、談判、簽約、發(fā)貨、收款、逾期催繳中，實施全面、有效地信用管理模式， 包括客戶信息管理、客戶信用分析、應收賬款管理、賬款催收管理，將事前控制、事中控制、事后控制三者有機結(jié)合起來，最大限度地防范風險的發(fā)生。對策如下：

一、建立獨立的信用管理部門

目前絕大多數(shù)出口企業(yè)缺少信用管理職能設置，沒有專業(yè)人員從事信用管理工作。國際經(jīng)驗表明信用管理部門是現(xiàn)代企業(yè)中的一個舉足輕重的職能部門。信用風險管理工作是一項專業(yè)性、技術(shù)性和綜合性較強的工作，須由特定的部門才能完成。它的主要職責就是在企業(yè)信用政策允許的范圍內(nèi)做好客戶資信管理、客戶信用分析、應收賬款管理和拖欠賬款管理四方面的工作，通過信用管理部門的工作，企業(yè)可以增加有效銷售，加速資金周轉(zhuǎn)率，改進客戶關(guān)系，從而增加企業(yè)整體運作的穩(wěn)定性和實效性。 對于大型出口企業(yè)可設立專職獨立的信用管理部門，小型出口企業(yè)則考慮設置信用監(jiān)理。一套科學的信用管理組織機構(gòu)是企業(yè)信用管理目標得以實現(xiàn)，業(yè)務流程和方法得以順利運行的基本保證。

二、采用全程信用管理模式

目前許多企業(yè)解決拖欠問題主要是采取事后控制的方法，即在賬款拖欠了相當長的一段時間后才開始催收。事實證明，這種方法不僅不能從根本上解決拖欠的問題而且往往會使呆賬、壞賬增加，甚至出現(xiàn)前清后欠的現(xiàn)象，使企業(yè)的包袱越來越重?？茖W的方法應當是對企業(yè)交易過程中的各個關(guān)鍵業(yè)務環(huán)節(jié)進行全面控制，從而達到控制客戶信用風險，迅速提高應收賬款回收率的目的，即采用全程信用管理模式。這一過程可以劃分為正式簽訂合同之前對客戶的資信調(diào)查評估，即事前控制，對交易決策的審核，建立完善的客戶授信管理體制即“事中控制”以及應收賬款的專業(yè)化管理，即事后控制。

1.事前控制。加強客戶資信管理。指在正式進行簽約之前對客戶資信情況的審查?？蛻糍Y信管理主要是搜集儲存客戶信息。因為客戶既是企業(yè)最大的財富來源也是風險的主要來源。對客戶信息的管理是了解客戶資信狀況和信用風險控制的基礎，應通過專業(yè)咨詢機構(gòu)對海外客戶進行全面、認真、仔細地調(diào)查，及時掌握和了解其經(jīng)營情況，資信及償付能力，為擴大出口、安全收匯打下良好的基礎。對所有往來客戶逐一建立檔案，設基本資料和往來資料兩部分。基本資料反映客戶的整體實力，包括經(jīng)營狀況及財務狀況等，往來資料則反映與客戶的交易記錄及內(nèi)部評價，包括與客戶的交易時間、金額、付款情況等。對客戶的檔案管理應采用動態(tài)更新管理，及時載入新的信息，以防對老客戶的信用掉以輕心。

2.事中控制。建立完善的客戶授信管理體制。指信用管理部門在交易過程中對客戶信用額度和信用期限的控制。通過客戶信用分析進行信用評估，確定客戶信用等級，授予不同的信用額度和信用期限，從而最有效地擴大銷售，降低交易風險。信用分析是指企業(yè)對交易對象的資信狀況及交易價值進行的判斷。它是企業(yè)選擇交易對象，確定交易方式和條件，進行客戶管理的最重要依據(jù)，是信用管理的核心內(nèi)容。在這一過程中，根據(jù)客戶信用資料的檔案，對其信息進行綜合分析，按照其信用程度及資金情況劃分等級。具體來講，出口企業(yè)決定給予客戶信用后，要綜合各方面的信息，區(qū)別不同的情況來確定信用額度和信用條件。應該做到不同資信等級客戶享有不同的放賬額度，選用不同的信用條件，適用不同的審查程序，有不同的監(jiān)督管理重點。對資信好的客戶可采用靈活多樣的支付方式（如D/P遠期、D/A、0/A），信用額度也可放大，而對資信差的客戶可拒絕與其交易，或提供少量信用并定期核實；對風險高的國家或地區(qū)的客戶，采用謹慎、嚴格控制的支付方式（如即期L/C)，力爭規(guī)避收匯風險。

出口企業(yè)在交易中實施信用政策時，還要做好債權(quán)保障工作。首先要做到合同條款明確清晰，貿(mào)易文件齊備，以免客戶在以后就合同不明晰的條款對付款有爭議。其次，將風險轉(zhuǎn)移或加以保障。在簽訂以D/A或O/A為付款方式的出口合同時，出口企業(yè)可以根據(jù)具體情況采取國際保理業(yè)務以及投保出口信用保險等措施，來防范信用風險。

3.事后控制。加強應收賬款管理， 建立有效的賬款催收機制。應收賬款管理主要作用在于防范拖欠賬款的發(fā)生。出口企業(yè)應建立一套行之有效的應收賬款管理制度，以科學手段防范貿(mào)易風險，規(guī)范賒銷管理，控制應收賬款，加快資金周轉(zhuǎn)，提高市場競爭力。實施應收賬款賬齡管理，嚴格監(jiān)督客戶的賬款支付進度并通過賬齡分析指導出口部和財務部的工作，加速營運資金周轉(zhuǎn)；實施應收賬款的跟蹤管理，重視貨款到期日之前的監(jiān)控工作，減少發(fā)生賬款逾期的可能性，防患于未然。出口貨物一經(jīng)發(fā)出，就將應收賬款列人信用管理檔案，進行監(jiān)控；按時與客戶聯(lián)系，督促客戶及時付款；在付款期內(nèi)對客戶進行跟蹤管理，一方面有利于與客戶及時溝通，維護與客戶的良好關(guān)系，另一方面能夠及早排除可能導致貨款拖欠的隱患，大大提高應收賬款的回收率。如果出現(xiàn)逾期賬款，早期要積極自行追討。根據(jù)美國收賬者協(xié)會統(tǒng)計，應收賬款逾期的時間越長，追賬的成功率就越低。當逾期時間為一個月時，追賬成功率為93.80％，當逾期半年時成功率急降至57.80% ， 當逾期兩年左右時，成功率只能達到13.50％。因此一旦出現(xiàn)欠款，應該馬上追討。 出口企業(yè)應確定合理的收賬程序，對已經(jīng)逾期的應收賬款按其賬齡長短和收回的難易程度逐一分類排隊，針對不同的拖欠對象，采用相應的催收方法。 必要時可以求助于專業(yè)的賬務管理公司或運用法律手段維護企業(yè)的經(jīng)濟利益，進行海外賬款的追討。

三、全面提高信用管理人員的素質(zhì)

信用管理是一門實踐性強于理論性的管理，知識對信用管理人員，尤其是信用管理經(jīng)理的要求非常高。 信用管理人員要掌握信息、財務、管理、法律、統(tǒng)計、營銷、公關(guān)等多方面的綜合知識，同時實踐能力和工作經(jīng)歷也必須出色。因此，企業(yè)必須培養(yǎng)自己的優(yōu)秀信用管理人員，通過各種培訓方式提高信用管理人員的素質(zhì)。使其熟練掌握包括客戶信息管理技術(shù)、信用分析技術(shù)、應收賬款管理技術(shù)在內(nèi)的信用管理技術(shù)。同時，出口業(yè)務人員也應具備信用風險管理的基本知識和技術(shù)。

隨著世界經(jīng)濟一體化的加深，國際貿(mào)易競爭的日益加劇，各種貿(mào)易風險的發(fā)生是不可避免的，隨時威脅著出口企業(yè)的生存與發(fā)展。出口企業(yè)只有重視和強化信用管理，才能有效防范和化解出口信用風險。