我國(guó)一人公司立法現(xiàn)狀及規(guī)制研究

[摘要] 20世紀(jì)70年代，一人公司在西方國(guó)家得到迅速發(fā)展。我國(guó)原有公司法中僅允許設(shè)立“國(guó)有獨(dú)資公司”這一種一人公司形式，并未承認(rèn)自然人獨(dú)資公司和法人獨(dú)資公司，但實(shí)踐中一人公司卻大量存在。我國(guó)修訂后的《公司法》對(duì)一人公司做出法律上的肯定，但由于其內(nèi)容的簡(jiǎn)約，難以適應(yīng)實(shí)踐需要。為此，本文擬通過對(duì)我國(guó)一人公司立法現(xiàn)狀及缺陷的闡述，提出完善我國(guó)一人公司法律規(guī)制的設(shè)想和建議。

[關(guān)鍵詞] 一人公司 法律規(guī)制 立法實(shí)踐 立法建議

“一人公司又稱獨(dú)資公司、獨(dú)股公司，是指股東僅為一人，并由該股東持有公司全部出資或所有股份的有限公司”。2005年，我國(guó)修訂后的《公司法》對(duì)成立一人公司做了法律上的肯定。但由于相關(guān)規(guī)定的簡(jiǎn)約，導(dǎo)致一人公司法律執(zhí)行過程中會(huì)發(fā)生各種各樣的疑難。因此，加強(qiáng)對(duì)一人公司的法律規(guī)制，是理論界和實(shí)務(wù)界面對(duì)的現(xiàn)實(shí)課題。

一、我國(guó)一人公司立法現(xiàn)狀

我國(guó)《公司法》設(shè)專節(jié)規(guī)定了一人公司制度，使一人公司納入了法律規(guī)制的軌道。然而，一人公司，尤其是一個(gè)自然人設(shè)立的一人公司，由于缺乏股東之間的相互制約，很容易將公司的財(cái)產(chǎn)與股東本人的財(cái)產(chǎn)相混同，將公司的財(cái)產(chǎn)變?yōu)楣蓶|自己的財(cái)產(chǎn)。而公司制度的基本特征，就是股東只以其對(duì)公司出資承擔(dān)有限責(zé)任，股東對(duì)公司的債務(wù)不直接承擔(dān)責(zé)任，這就容易使公司債權(quán)人的利益受到損害。對(duì)此，《公司法》主要設(shè)立了5項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防范制度：

1.嚴(yán)格的資本確定原則?！豆痉ā返?9條規(guī)定：“一人有限責(zé)任公司的注冊(cè)資本最低限額為人民幣十萬元。股東應(yīng)當(dāng)一次足額繳納公司章程規(guī)定的出資額。”公司注冊(cè)資本代表了一人公司對(duì)外清償債務(wù)的能力。為在一定范圍內(nèi)加強(qiáng)對(duì)公司債權(quán)人的保護(hù)，立法對(duì)一人公司的注冊(cè)資本規(guī)定了最低資本限額10萬元，并且必須一次足額繳納，而一般有限責(zé)任公司的最低限額為3萬元且可以在2年內(nèi)繳足。

2.明確一人公司的法律定位為有限責(zé)任公司。鑒于股份有限公司的社會(huì)性、開放性，規(guī)模的無限膨脹性和集資功能，立法排除了股份有限公司形式的可能性，將一人公司定位在有限責(zé)任公司，著重強(qiáng)調(diào)一人公司的設(shè)立和組織機(jī)構(gòu)。除適用本節(jié)規(guī)定外，在本節(jié)沒有規(guī)定的情況下，適用《公司法》關(guān)于有限責(zé)任公司的一般規(guī)定。

3.規(guī)定了增強(qiáng)一人公司運(yùn)作透明度的措施。包括書面記載、公開登記、會(huì)計(jì)審計(jì)和告知債權(quán)人等制度。一人公司必須在營(yíng)業(yè)執(zhí)照中載明自然人獨(dú)資或者法人獨(dú)資；股東在行使股東會(huì)權(quán)力做出相應(yīng)決策后，應(yīng)采用書面形式，由股東簽字置備于公司；并在每一會(huì)計(jì)年度終了時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。

4.禁止濫設(shè)一人公司。禁止1個(gè)自然人設(shè)立多個(gè)一人公司，也禁止自然人設(shè)立一人公司再投資設(shè)立新的一人公司，以盡可能避免投資者濫用公司法人格，濫設(shè)一人公司，逃避法律責(zé)任。

5.建立一人公司法人人格否認(rèn)制度。《公司法》根據(jù)權(quán)利義務(wù)相一致原則、誠(chéng)實(shí)信用原則和公平原則，大膽導(dǎo)入公司法人資格否認(rèn)制度，承認(rèn)股東有限責(zé)任原則的例外。對(duì)此，新公司法第20條第3款規(guī)定：“公司股東濫用公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任，逃避債務(wù)，嚴(yán)重?fù)p害公司債權(quán)人利益的，應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任?！迸c此呼應(yīng)，第64條規(guī)定：“一人有限責(zé)任公司的股東不能證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于股東自己的財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任”。

二、《公司法》有關(guān)一人公司的立法缺陷

反觀我國(guó)《公司法》，其第58條第l款明確了一人有限責(zé)任公司法律適用，規(guī)定“一人有限責(zé)任公司的設(shè)立和組織機(jī)構(gòu)，適用本節(jié)的規(guī)定，本節(jié)沒有規(guī)定的，適用本章第一節(jié)、第二節(jié)的規(guī)定”。這令人不禁產(chǎn)生兩個(gè)疑問：(1)一人有限責(zé)任公司中除設(shè)立、組織機(jī)構(gòu)之外的其他問題的法律適用如何確定? (2)除了第二章第一、二、三節(jié)之外，《公司法》其他法律條文包括總則、公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、公司合并、分立、公司解散和清算法律責(zé)任等規(guī)范是否適用于一人有限責(zé)任公司?由此看來，我國(guó)有關(guān)一人公司的立法規(guī)制存在如下缺陷：

1.缺乏防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效機(jī)制。《公司法》第63條規(guī)定：“一人有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度終了時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)”。對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)追加具有獨(dú)立權(quán)威的審計(jì)，可在一定程度上控制會(huì)計(jì)違法行為，但由于我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)本身存在諸多問題，并不能保證一人公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度化、法律化，審計(jì)與會(huì)計(jì)的聯(lián)合“作案”也有可能發(fā)生。另外，我國(guó)對(duì)—人公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督、財(cái)政監(jiān)督等，沒有形成有效的財(cái)產(chǎn)監(jiān)管體系，各部門各自為政，相互交叉，從整體上不能有效發(fā)揮監(jiān)督作用。

2.缺乏內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的細(xì)化規(guī)定?！豆痉ā芬暪蓶|大會(huì)為權(quán)力機(jī)構(gòu)，董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)從屬股東大會(huì)，對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)。以設(shè)立董事會(huì)為原則，不設(shè)董事會(huì)為例外，只有股東人數(shù)較少和規(guī)模較小的有限公司可不設(shè)董事會(huì)。至于監(jiān)事會(huì)，有限責(zé)任公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模較大的，設(shè)立監(jiān)事會(huì)，股東人數(shù)較少和規(guī)模較小的，可設(shè)1至2名監(jiān)事。可見，我國(guó)有限責(zé)任公司是否設(shè)立監(jiān)事，以公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模大小為標(biāo)準(zhǔn)。而關(guān)于一人公司的治理結(jié)構(gòu)卻沒有明確規(guī)定。

3.缺乏監(jiān)控產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的有效措施。一人公司在財(cái)產(chǎn)關(guān)系上區(qū)別于其他企業(yè)呈現(xiàn)出的特殊狀態(tài)，是一個(gè)自然人股東出資形成的財(cái)產(chǎn)，及以公司名義取得的收益、公司經(jīng)營(yíng)積累等。這種特定的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)下，如果對(duì)一人公司產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)沒有嚴(yán)格的監(jiān)控措施，法律又沒有強(qiáng)制規(guī)定公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于股東自己財(cái)產(chǎn)的分離機(jī)制，公司財(cái)產(chǎn)與個(gè)人財(cái)產(chǎn)沒有壁壘，會(huì)形成公司財(cái)產(chǎn)與股東個(gè)人財(cái)產(chǎn)形式上分離而事實(shí)上混同的狀況，使一人公司的出資人對(duì)公司的財(cái)產(chǎn)具有完全的控制權(quán)。這就意味著公司一旦負(fù)有債務(wù)，債權(quán)人的債權(quán)和公共利益仍面臨潛在的威脅和風(fēng)險(xiǎn)。

三、完善一人公司法律規(guī)制的建議

1.對(duì)一人公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行特別規(guī)制。《公司法》在一人公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)問題上，沒有對(duì)防止一人公司濫用法人人格而在內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)上做出特殊規(guī)制，因此，對(duì)一人公司進(jìn)行規(guī)制時(shí)首先應(yīng)當(dāng)明確絕不能允許一人公司股東采用獨(dú)資企業(yè)運(yùn)作模式，必須貫徹“所有與經(jīng)營(yíng)分離”的原則，對(duì)自然人一人公司不設(shè)董事會(huì)，僅設(shè)一名由惟一股東擔(dān)任的執(zhí)行董事作為公司的法定代表人，同時(shí)對(duì)其權(quán)力加以限制；對(duì)于公司法人為惟一股東的一人公司，除在特定情況下適用前述公司法人格否認(rèn)法理外還可以對(duì)子公司的獨(dú)立人格進(jìn)行特別保護(hù)等。

2.在資本制度方面對(duì)一人公司進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)制。修訂后的《公司法》對(duì)股東的出資實(shí)行的仍是嚴(yán)格法定資本制，以防止一人公司設(shè)立中的欺詐和投機(jī)行為，對(duì)公司債權(quán)人的利益和交易安全進(jìn)行保護(hù)。為有效達(dá)到上述目標(biāo)，立法機(jī)關(guān)還應(yīng)當(dāng)在資本制度方面對(duì)一人公司作如下規(guī)制：一是嚴(yán)格貫徹資本不變?cè)瓌t。建議在公司法中增加規(guī)定：一人公司在經(jīng)營(yíng)績(jī)效不佳或虧損的情況下，不得增資，以防止一人公司通過套取資本信用而實(shí)施欺詐行為，侵害債權(quán)人利益；二是強(qiáng)化資本充實(shí)義務(wù)和資本維持制度。只規(guī)定最低限額并不意味一人公司對(duì)債權(quán)人之財(cái)產(chǎn)擔(dān)保可一勞永逸。相反，還必須如實(shí)貫徹資本維持原則或資本充實(shí)原則，甚至在某些方面還要予以強(qiáng)化。如在規(guī)定一人股東的出資種類時(shí)，必須以具有客觀經(jīng)濟(jì)價(jià)值之資產(chǎn)為限，不得以勞務(wù)、信用等非客觀物質(zhì)出資，應(yīng)徹底查清股東出資來源，防止股東出資的虛假，同時(shí)要求股東到規(guī)定的金融銀行或信托公司具體繳納股款事項(xiàng)，否則不予注冊(cè)登記和頒發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

3.設(shè)立專門會(huì)計(jì)公司，建立特殊的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度是企業(yè)健康發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定的基礎(chǔ)，一人公司因?yàn)楣蓶|只有一人，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的任免都由唯一股東決定，唯一股東權(quán)力過大，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員只能對(duì)其“言聽計(jì)從”，做假賬的行為在所難免。因此，設(shè)立專門的會(huì)計(jì)公司是一個(gè)可以考慮的途徑，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員隸屬于會(huì)計(jì)公司，不再隸屬一人公司，同時(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)職位必須由會(huì)計(jì)公司的會(huì)計(jì)人員擔(dān)任，這樣不但使股東對(duì)會(huì)計(jì)人員構(gòu)不成利害威脅，而且還能使會(huì)計(jì)人員較好的遵守法律，有效地監(jiān)督公司的財(cái)務(wù)狀況，減少假賬行為的發(fā)生。

4.強(qiáng)化一人公司的登記、公示及必要的書面記載制度

為使公司債權(quán)人在與一人公司進(jìn)行交易時(shí)，充分了解一人公司狀態(tài)，除了應(yīng)堅(jiān)持修訂后的《公司法》關(guān)于一人公司在設(shè)立時(shí)應(yīng)公開登記，并記載于公司登記機(jī)關(guān)的登記簿上外，《公司法》還應(yīng)規(guī)定公司若于設(shè)立之后而成為一人公司的，也應(yīng)就該事實(shí)向公司登記機(jī)關(guān)進(jìn)行登記，并且在公司自己保管可公示于社會(huì)公眾的登記簿上，進(jìn)行商事登記信息披露，防止與公司進(jìn)行交易的相對(duì)人因不知曉對(duì)方為設(shè)立后的一人公司而承擔(dān)過高的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，以達(dá)公示、公開、保護(hù)公司債權(quán)人的目的。

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