《勞動(dòng)合同法》實(shí)施對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)的影響

摘要：《勞動(dòng)合同法》實(shí)施增加了企業(yè)的勞動(dòng)力成本，其中，對(duì)勞動(dòng)密集型的中小型民營(yíng)企業(yè)影響最大。由于新法實(shí)施大幅提高了部分企業(yè)的生產(chǎn)成本，影響了企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益和長(zhǎng)期發(fā)展方向，從而形成新的銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)，因此，銀行有必要采取針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)防控措施。

關(guān)鍵詞：《勞動(dòng)合同法》；勞動(dòng)力成本；貸款風(fēng)險(xiǎn)

中圖分類(lèi)號(hào)：D922.52文獻(xiàn)標(biāo)志碼：Ａ文章編號(hào)：1673－291Ｘ（2008）10－0148－02

《勞動(dòng)合同法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)新法)從今年起開(kāi)始實(shí)施，與1994年的勞動(dòng)法相比，新法對(duì)勞資雙方權(quán)利和義務(wù)有了較大變化和調(diào)整，在訂立勞動(dòng)合同、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償、法律責(zé)任等方面進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)定，更好地保護(hù)了勞動(dòng)者的合法權(quán)益。與此同時(shí)，新法實(shí)施增加一些企業(yè)的勞動(dòng)力成本，從而降低企業(yè)盈利能力。

一、新法對(duì)企業(yè)勞動(dòng)力成本的影響

新法提高了對(duì)勞動(dòng)者的保護(hù)，用人單位不當(dāng)或違法用工行為將因法律責(zé)任明確而得到有效遏制，有利于構(gòu)建企業(yè)和勞動(dòng)者和諧關(guān)系，但是新法實(shí)施以來(lái)也給企業(yè)帶來(lái)了巨大成本上升壓力，與以前勞動(dòng)法相比，這部法律更具體、更系統(tǒng)并且充滿(mǎn)了“剛性”條款。

（一）新法提高了企業(yè)用工成本

對(duì)于之前用工不規(guī)范的企業(yè)來(lái)說(shuō)，新法實(shí)施將主要從以下方面提高企業(yè)的用工成本：

1.繳納社會(huì)保險(xiǎn)金。新法規(guī)定，用人單位必須與勞動(dòng)者簽訂勞動(dòng)合同，這意味著企業(yè)必須為員工繳納社會(huì)保險(xiǎn)等福利。社會(huì)保險(xiǎn)包含養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷和生育五項(xiàng)，單位繳費(fèi)比例為員工薪金的30%，個(gè)人繳費(fèi)比例為11%。此前，企業(yè)非勞動(dòng)合同制的用工現(xiàn)象比較普遍，新法將明顯提升這類(lèi)企業(yè)的勞動(dòng)力成本。

2.解除勞動(dòng)關(guān)系的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。新法規(guī)定，企業(yè)與勞動(dòng)者簽訂的勞動(dòng)合同到期后如果解除勞動(dòng)關(guān)系，企業(yè)要向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償按照勞動(dòng)者在本單位工作年限，每滿(mǎn)一年支付一個(gè)月工資，不滿(mǎn)一年的按一年計(jì)算。新法還規(guī)定了用人單位用工不規(guī)范的，勞動(dòng)者可以隨時(shí)解除勞動(dòng)合同并且可以要求企業(yè)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。對(duì)于此前用工不規(guī)范、員工流動(dòng)性較大的企業(yè)來(lái)說(shuō)，無(wú)疑將增加用工成本。

3.節(jié)假日用工成本。新法規(guī)定，用人單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行勞動(dòng)定額標(biāo)準(zhǔn)，不得強(qiáng)迫或者變相強(qiáng)迫勞動(dòng)者加班。用人單位安排加班的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定向勞動(dòng)者支付加班費(fèi)。在一些勞動(dòng)密集型企業(yè)中，低補(bǔ)償?shù)募影嗲闆r非常嚴(yán)重。新法規(guī)實(shí)施后，減少員工加班或按標(biāo)準(zhǔn)支付加班工資將提高企業(yè)用工成本。

4.其他成本。除了顯性的勞動(dòng)力成本的增加，新法實(shí)施還增加了企業(yè)用工管理難度和潛在法律風(fēng)險(xiǎn)，從而增加了隱性用工成本。如對(duì)“老、弱、病、殘、孕”員工保護(hù)性條款、試用工資的規(guī)定和違約法律責(zé)任等。

（二）新法導(dǎo)致企業(yè)人力成本大幅上升

新法實(shí)行后，一個(gè)勞動(dòng)者到底可能給企業(yè)增加多少成本呢？現(xiàn)以某省會(huì)城市一個(gè)不為員工繳納五險(xiǎn)、辭退員工不給經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償、不實(shí)行帶薪休假的企業(yè)為例：

繳納社會(huì)保險(xiǎn)。按照該市規(guī)定，企業(yè)為員工繳納的最低社保繳費(fèi)基數(shù)為每月1 189元，企業(yè)至少每月要為一名員工繳納社保費(fèi)356.7元。

解除勞動(dòng)關(guān)系的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。根據(jù)新法關(guān)于解除勞動(dòng)關(guān)系的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償相關(guān)規(guī)定，企業(yè)實(shí)際上每年支付給員工的工資不是12個(gè)月，而變成了13個(gè)月。以該市職工最低工資標(biāo)準(zhǔn)850元計(jì)算，企業(yè)每年要多支付850元。

節(jié)假日用工支出。企業(yè)員工年工作日250天，每月實(shí)際工作日為20.83天，按照職工最低工資標(biāo)準(zhǔn)850元計(jì)算，每個(gè)工作日工資為40.8元，如果不允許員工帶薪休假，企業(yè)每年要向員工支付612元。

以上3項(xiàng)，企業(yè)每年為每個(gè)員工多支付5 742元，按照該市最低工資計(jì)算，企業(yè)的勞動(dòng)力成本上漲了59%。

上述例子還未包括因新法實(shí)施增大了隱性勞動(dòng)力成本和潛在法律風(fēng)險(xiǎn)成本，否則勞動(dòng)力成本上漲幅度將更大。上述例子的假設(shè)前提較為極端，不具備很強(qiáng)代表性，但在一定程度上也說(shuō)明新法實(shí)施對(duì)企業(yè)勞動(dòng)力成本影響較大，將導(dǎo)致企業(yè)勞動(dòng)力成本大幅上升。

（三）中小型勞動(dòng)密集型企業(yè)是勞動(dòng)力成本上漲的“重災(zāi)”區(qū)

這部法律對(duì)企業(yè)用工管理的影響涉及到員工入職、在職和離職管理的各個(gè)方面，同時(shí)，對(duì)企業(yè)的影響是難以在短期內(nèi)消弭的。因此，新法影響可以說(shuō)是“廣泛而深遠(yuǎn)”的。但是，企業(yè)的勞動(dòng)力成本占比不同，用工規(guī)范性不同，受新法實(shí)施影響的程度必然迥異，因此，有必要分析企業(yè)受新法影響程度的差異。我們選取有一定代表性的、不同規(guī)模和行業(yè)的九個(gè)企業(yè)來(lái)分析受新法影響程度。由于統(tǒng)計(jì)樣本不多，數(shù)據(jù)可能存在一定偏差，但不影響基本趨勢(shì)分析。

通過(guò)以上數(shù)據(jù)可以看出，新勞動(dòng)法實(shí)施對(duì)不同行業(yè)、不同規(guī)模企業(yè)的影響程度不同，新法實(shí)施對(duì)勞動(dòng)力成本上升的影響程度與企業(yè)規(guī)模大小基本呈現(xiàn)反相關(guān)的關(guān)系，與勞動(dòng)力成本占比高低呈現(xiàn)正相關(guān)的關(guān)系。結(jié)合其他調(diào)查，我們可以得到結(jié)論：大型企業(yè)及國(guó)有企業(yè)用工制度較為規(guī)范，新法對(duì)這些企業(yè)的勞動(dòng)力成本基本沒(méi)有影響；技術(shù)和資本密集型企業(yè)的勞動(dòng)力成本占比較低，勞動(dòng)力成本上漲對(duì)其影響較為有限，不會(huì)對(duì)盈利能力形成較大沖擊；而對(duì)于勞動(dòng)密集型、用工制度不完善的中小型企業(yè)來(lái)說(shuō)，新法將會(huì)大幅增加其人力成本，降低企業(yè)盈利能力。

二、新法實(shí)施導(dǎo)致企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)上升

新法實(shí)施大幅提高了用工不規(guī)范的中小型企業(yè)和勞動(dòng)密集型企業(yè)的生產(chǎn)成本，影響了企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益和長(zhǎng)期發(fā)展，從而形成新的貸款風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下方面：

（一）難以持續(xù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。新法下的勞資新秩序形成后，整體用工成本將大幅增加，對(duì)于一些低端行業(yè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，幾乎是致命的。近期，珠三角大批中小型勞動(dòng)密集型企業(yè)關(guān)閉，究其原因，最大原因可能是出口退稅政策調(diào)整，但新法施行也起到了推波助瀾作用，新法實(shí)施封殺一些依靠違規(guī)低人工成本獲利的企業(yè)的生存空間，從而可能形成貸款損失。

（二）償債能力下降風(fēng)險(xiǎn)。新法實(shí)施對(duì)中小型勞動(dòng)密集型企業(yè)的人力成本影響較大，直接導(dǎo)致了企業(yè)生產(chǎn)成本上升，減少了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)和經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流，從而降低企業(yè)第一還款能力，導(dǎo)致貸款風(fēng)險(xiǎn)上升。

（三）經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型風(fēng)險(xiǎn)。這部法律的實(shí)施給企業(yè)發(fā)出了一個(gè)強(qiáng)烈的信號(hào)，即企業(yè)必須改變目前“低成本—低技術(shù)—低利潤(rùn)”的路徑依賴(lài)，轉(zhuǎn)向依靠管理、技術(shù)、市場(chǎng)來(lái)獲得利潤(rùn)。因此，在經(jīng)營(yíng)成本持續(xù)上漲的形勢(shì)下，部分勞動(dòng)密集型企業(yè)為生存謀求戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，將加大企業(yè)資本和技術(shù)投入。但由于企業(yè)自有資金和經(jīng)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)相對(duì)匱乏，增大了企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的不確定，從而導(dǎo)致銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)也隨之提高。

（四）非法用工的違法風(fēng)險(xiǎn)。新法明確了違法用工的法律責(zé)任和經(jīng)濟(jì)處罰，處罰力度較大。少數(shù)企業(yè)心存僥幸，可能會(huì)不落實(shí)新法的相關(guān)規(guī)定，一旦受到查處，將可能蒙受重大經(jīng)濟(jì)損失，從而影響銀行貸款安全。

三、銀行防范風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的建議

隨著新法實(shí)施，勞動(dòng)密集型企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)正進(jìn)一步升高，影響到銀行信貸資產(chǎn)的安全，對(duì)此銀行應(yīng)充分關(guān)注。為了防范和化解相關(guān)貸款風(fēng)險(xiǎn)，提出以下建議措施：

（一）加強(qiáng)中小型企業(yè)和勞動(dòng)密集型企業(yè)的貸款管理，要特別密切關(guān)注中小型用工不規(guī)范企業(yè)和勞動(dòng)密集型企業(yè)的經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)，掌握企業(yè)成本構(gòu)成，深入分析新法實(shí)施對(duì)其經(jīng)營(yíng)效益的影響程度，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)出現(xiàn)資金緊張、經(jīng)營(yíng)效益滑坡的趨勢(shì)，貸款行應(yīng)立即采取行動(dòng)，清收貸款本息，積極化解貸款風(fēng)險(xiǎn)。

（二）壓縮盈利能力相對(duì)較差的勞動(dòng)密集型企業(yè)貸款，逐步退出風(fēng)險(xiǎn)較大的行業(yè)。目前，我國(guó)經(jīng)濟(jì)正處于轉(zhuǎn)型期，勞動(dòng)力成本呈現(xiàn)持續(xù)上升的趨勢(shì)，勞動(dòng)密集型企業(yè)的低人力成本優(yōu)勢(shì)逐步減弱，貸款風(fēng)險(xiǎn)不斷升高。因此，對(duì)于無(wú)資金、管理和技術(shù)優(yōu)勢(shì)企業(yè)的存量貸款，銀行應(yīng)有計(jì)劃、分步驟地逐步壓縮和退出，防范風(fēng)險(xiǎn)于未然。

（三）嚴(yán)格控制中小型勞動(dòng)密集型企業(yè)新增貸款。中小型勞動(dòng)密集型企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大，因此，除具備資金和技術(shù)性?xún)?yōu)勢(shì)的大型國(guó)有勞動(dòng)密集型企業(yè)外，銀行應(yīng)嚴(yán)格控制中型勞動(dòng)密集型企業(yè)信貸額度，適度提高中型勞動(dòng)密集型企業(yè)的貸款準(zhǔn)入門(mén)檻，同時(shí)，不向小型勞動(dòng)密集型企業(yè)發(fā)放除低風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)之外的貸款。

（四）加強(qiáng)中小型勞動(dòng)密集型企業(yè)貸款的抵押管理。由于中小型勞動(dòng)密集型企業(yè)的盈利能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱，第一還款來(lái)源的保障程度不高，因此，銀行應(yīng)加強(qiáng)中小型勞動(dòng)密集型企業(yè)貸款的抵押管理，貸款抵押品應(yīng)選取銀行存款、有價(jià)證券和房地產(chǎn)等貶值空間小、變現(xiàn)能力強(qiáng)的資產(chǎn)，切實(shí)落實(shí)第二還款來(lái)源。