論現(xiàn)代企業(yè)制度的誤區(qū)及應對策略

【摘要】當前，我國在建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度的過程中，存在諸多誤區(qū)，文章從以下幾個方面加以闡述并提出了應對策略：政企權責利益不明確；法人治理結構不完善；國有資產管理不到位；企業(yè)配套改革不同步。

【關鍵詞】現(xiàn)代企業(yè)制度；政企分開；國有資產管理

一、現(xiàn)代企業(yè)制度的概念

現(xiàn)代企業(yè)制度的概念的界定是一個十分復雜的問題，學界和實務界觀點很多，看法也不盡相同。綜合各家之說，現(xiàn)代企業(yè)制度就是現(xiàn)代公司制度，而現(xiàn)代公司制度，就是依法成立和運營的，運用全部企業(yè)法人所有的生產要素參與市場競爭，從事滿足社會的生產和生活需要的制造和服務活動，追求贏利最大化和發(fā)展長遠化目標，承擔有限責任，具有一整套決策、執(zhí)行和監(jiān)督的管理機構，以及以資產負債平衡或獨立會計等為主要管理內容的企業(yè)法人實體和市場競爭主體制度。實際上，現(xiàn)代企業(yè)制度只是企業(yè)制度的一種特例，即特殊類型的企業(yè)制度。企業(yè)制度通俗地講就是為減少偷懶而設置的行為規(guī)范和監(jiān)督方式。它是用來保證群體合作生產正常運作的約束裝置。在任何一個時期都不存在單一的企業(yè)制度，而并存著若干個企業(yè)制度，原因是企業(yè)組織不同企業(yè)制度就不同。

二、現(xiàn)代企業(yè)制度的誤區(qū)

（一）政企權責利益不明確

所謂政企分開，一是政府作為宏觀經濟的管理者，不再直接干預企業(yè)的日常經營活動；二是政府作為國有資產的所有者，通過法定程序使所有者代表進入企業(yè)，并按出資額享受所有者權益；三是政府作為社會管理者和公共服務者，必須創(chuàng)造條件使企業(yè)擺脫“辦社會”之苦。1998 年國務院機構改革撤并了一些企業(yè)主管部門，并且規(guī)定新建的行業(yè)管理部門不再直接管理企業(yè)，這些措施雖然有助于政企分開，但各級政府部門妨礙國有企業(yè)成為獨立市場競爭主體的問題，仍沒有從根本上得到徹底解決。

（二）法人治理結構不完善

國有企業(yè)的分權制衡關系不規(guī)范。一方面，國有企業(yè)內部權力機構設置不規(guī)范。具體表現(xiàn)在：一是股東大會不規(guī)范。由于政企不分和國有股權“一股獨大”的現(xiàn)實情況，股東大會成了政府決策的“代言人”；二是董事會也不規(guī)范。具體表現(xiàn)為董事來源不規(guī)范，有些企業(yè)的董事甚至是企業(yè)經理聘請來的；三是董事身份不規(guī)范。有些企業(yè)的董事是上級領導干部，他們只是憑借行政上的領導關系進入董事會，對企業(yè)的經濟利益關心不夠；我國很多國有企業(yè)的經理人員并不是董事會任命的，而是由政府部門（或黨委組織部門）直接任命的，這樣就造成了一個奇特的現(xiàn)象，即董事會并不具有根據經理人員的表現(xiàn)撤換經理人員的實際權力，這樣，董事會對經理人的約束力可想而知。

（三）企業(yè)配套改革不同步

首先，同行業(yè)統(tǒng)籌和社會保險的矛盾。在有的地方一些企業(yè)只對養(yǎng)老保險作了統(tǒng)籌，在有的地方企業(yè)除了失業(yè)保險不能企業(yè)搞外，其他統(tǒng)籌都可以搞，甚至經當地有關部門及社會保險部門批準，行業(yè)統(tǒng)籌也視同社會統(tǒng)籌和保險。其次，辦社會和冗員問題突出，企業(yè)不堪重負。這是國有老企業(yè)普遍存在的問題。有些企在改制推行現(xiàn)代企業(yè)制度中沒有什么進展，企業(yè)辦社會問題成為其難以推進的主要障礙之一。再次，企業(yè)歷史遺留問題過多，難以輕裝上陣。反映在建筑上主要是價格背離價值；法定利潤率大大低于社會平均水平，資虧負債率偏高，資本結構不盡合理，工程墊資、拖欠十分出等。最后，企業(yè)負債率偏高，融資渠道發(fā)育不足。負債率偏高是國有企業(yè)普遍存在的問題。相當數量的國有企業(yè)經營不善，不僅負債率高，而且不良負債的比率高，這樣就形成了國有企業(yè)日常經營和轉制、兼并、破產中棘手的債務負擔。

（四）國有資產管理不到位

無論從政企分開、使國有企業(yè)走向市場的需要，從保證國家所有者權益、防止國有資產流失的需要，還是從國有資產不斷流動、重組的角度，從提高國有資產運作效率的要求等諸方面來看，建立符合市場經濟要求的、科學的國有資產管理、運營和監(jiān)督體制是現(xiàn)代企業(yè)制度建設中必須重點解決的一個問題。為此，《決定》規(guī)定了國有資產管理體制的基本原則，即“國家所有、分級管理、授權經營、分工監(jiān)督”。也就是說，由國務院代表國家統(tǒng)一行使國有資產所有權、中央和地方政府分級管理國有資產，授權大型企業(yè)、企業(yè)集團和控股公司經營國有資產，從體制上、機制上加強對國有企業(yè)的監(jiān)督。由于我國目前尚缺乏成熟的經驗，《決定》對具體的管理體制未作明確的規(guī)定，但“允許和鼓勵地方試點，探索建立國有資產管理的具體方式?！?/p>

三、應對策略

（一）審時度勢，快步推進政企分開

第一，轉變政府職能。要以1998 年中央政府機構改革作為政企分開的第一原則，使政府職能真正轉變到宏觀調控、社會管理和公共服務上來，把生產經營的權利切實交給企業(yè)。那些曾主要管理企業(yè)的專業(yè)經濟管理部門應轉向主要制定行業(yè)規(guī)劃和行業(yè)政策，進行行業(yè)管理，以引導本行業(yè)產品結構調整，維護行業(yè)平等競爭秩序，不再直接管理和干預企業(yè)的生產經營活動。

第二，明確各自權責。在政企分開，企業(yè)以獨立法人身份走向市場之后，包括國家在內的所有者必須要有明確的權利和義務的制度規(guī)定。企業(yè)擁有包括股東投入資本和借貸形成的企業(yè)法人財產，自主經營、自負盈虧，對所有者的凈資產承擔保值、增值的責任。

第三，改善投融資體制。企業(yè)自負盈虧的前提條件是自主決策，而自主決策的關鍵是要有投融資自主權，但在現(xiàn)行體制下，企業(yè)的投資風險最終都有國家或國有銀承擔。為此，在構筑和完善法人治理結構的過程中，企業(yè)必須自擔風險，權責對稱。

（二）立足國情，完善法人治理結構

第一，確保股東權能的真正到位。股東緊緊掌握企業(yè)的最終控制權，是公司法人治理結構有效運轉的首要條件。為此，必須改變在過去幾十年中企業(yè)放權讓利改革中形成的把所有者排斥在公司治理結構之外的錯誤做法，由授權經營機構選派稱職的股東代表進入企業(yè)，并以股東方式來行使職權，確保股東在企業(yè)中擁有的知情權、收益權、股東大會中的投票權、對董事的選拔權以及通過董事會對高層經理人員的監(jiān)督權等重要權能，使他們真正成為持股企業(yè)的“真老板”。

第二，保證決策機構的真實權利。公司的權力機構，決策機構和執(zhí)行機構應做到權責分明，嚴格按《公司法》和公司章程運行。一般情況下，董事會成員與經理、副經理不能高度重合，董事長與經理應當分設，可由不同的人充當，這是形成董事會與高層經理人員之間制衡機制的先決條件。董事長在董事會授權范圍內行使職權，未經董事會授權，董事長不能全權代表董事會，更不能超越董事會以“產權代表”和“一把手”自居。

第三，確認監(jiān)事會的有效監(jiān)督。監(jiān)事會在國有獨資公司和國家控股公司中的地位和作用應當特別引起重視。境外有些公司制企業(yè)并不設監(jiān)事會，只在董事會中設專職董事行使監(jiān)督的職能，因為許多董事本身是自然人股東，可以維護股東權益，保護小股權的利益不受侵害。為此，必須進一步明確監(jiān)事會的積極作用和監(jiān)督職責，堅持程序監(jiān)督和實體監(jiān)督并重的原則，把監(jiān)督貫穿于重要事項決策和執(zhí)行的全過程，從制度上確保監(jiān)事會的獨立性。

（三）大刀闊斧，摒除企業(yè)冗余負擔

第一，降低企業(yè)負債率，加快發(fā)展資本市場。解決企業(yè)債務問題，當務之急是防止不良債務比率的繼續(xù)上升，取新舊兩本賬的辦法把不良債務分離出來單獨處理，同時，要繼續(xù)積極穩(wěn)妥地發(fā)展資本市場。

第二，建立和完善社會保障體系。建立和完善社會保障體系已屬當務之急，其中的一個主要環(huán)節(jié)就是彌補社會保障基金缺口，解決對職工的“隱形負債”問題。建立和完善社會保障的運行機制，實行統(tǒng)一費率、統(tǒng)一基數、統(tǒng)一辦法、統(tǒng)一管理，按照權利與義務對等的原則，促進社會保險基金的良性運作。

第三，面向市場著力轉換企業(yè)經營機制。面向市場著力轉換企業(yè)經營機制，逐步形成企業(yè)優(yōu)勝劣汰、經營者能上能下、人員能進能出、收入能增能減、技術不斷創(chuàng)新等機制?，F(xiàn)代企業(yè)制度是不是建立起來了，從是否形成了上述六個機制可以比較清楚地檢驗出來。

（四）竭盡全力，確保國有資產安全

第一，建立國有資本經營機構，完善出資人代表制度。國有資本經營機構（或稱國有控股公司）是國家股權持股機構，代表國家所有者擁有股權。它的建立和運行使各個企業(yè)每部分國有股權有了具體的、明確的、統(tǒng)一的、排他性的企業(yè)國有資產出資人。

第二，通過授權經營國有資產，實現(xiàn)所有權與法人財產權的分離。在我國，國有資產由政府代表國家行使所有者職能，但在建立現(xiàn)代企業(yè)制度過程中政府管理國有資產的職能又必須和所有者職能分開，其中重要的方式是將經營性國有資本委托給資產經營機構作為出資人代表，由他們代行國家股東的權利，這就是《決定》指出的“授權大型企業(yè)、企業(yè)集團和控股公司經營國有資產?！痹谶@里，授權經營機構應是政府單獨出資設立的國有獨資公司，以資產保值增值為目標，不具有政府行政管理職能。

第三，加強對國有資本營運的監(jiān)督。為防止國有資產的流失，確保國有資產及其權益不受侵犯，必須建立有效的國有資本營運監(jiān)督機制。一是對多元股東持股的公司，國有股持股機構由派出的股東代表或董事對公司狀況進行監(jiān)督，同時，通過公司內部監(jiān)事會對董事和經理人員進行監(jiān)督；二是對國有獨資公司，有關部門應根據《國有資產監(jiān)督管理條例》派出監(jiān)事會，對其進行監(jiān)督；三是對國家授權經營的機構，政府可依據《稽察特派員條例》向其派出稽察特派員或依據《監(jiān)管條例》派出監(jiān)事會對其進行監(jiān)督。

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【作者簡介】遲吉光（1964—），男，吉林松原人，大慶鉆探集團鉆井技術生產二公司經濟師，研究方向：國企改革及物資流通。