銀行貸款存在的主要問題和不正確的信貸思維

摘要：貸款詐騙大多源于銀行的不良放貸，發(fā)生貸款詐騙只是銀行不良貸款的終極表現(xiàn)，而更多的問題是商業(yè)銀行貸款業(yè)務集中反映為貸款質量差，不良貸款比率居高不下。不正確的信貸思維正在日益成為不良貸款滋生的主要誘因，涉及信貸決策、貸后管理、企業(yè)財務分析等各方面，成為當前乃至今后不良貸款形成的主要因素。結合財務管理和財務會計的有關知識，分析了不正確的貸款思維以及提出了防止不良資產(chǎn)形成的防范對策。

關鍵詞：銀行貸款；存在的問題；不正確信貸思維

中圖分類號：Ｆ323．8 文獻標志碼：Ａ 文章編號：1673－291Ｘ（2008）02－0081－02

近幾年中，貸款詐騙案屢屢發(fā)生，給銀行造成了巨大的損失。目前，幾大國有商業(yè)銀行不良比例平均高達兩位數(shù)，嚴重影響了商業(yè)銀行的正常運行，給銀行和人民財產(chǎn)造成重大損失，造成這種局面的原因是多方面的。

一、當前銀行貸款存在的主要問題及原因

1．商業(yè)銀行內部控制制度不完善，管理薄弱。如銀行信貸管理不善，導致違規(guī)發(fā)放貸款；違規(guī)向資本金不足或不具備貸款條件的企業(yè)發(fā)放貸款；違法向關系人發(fā)放信用貸款；違規(guī)向銀行“三產(chǎn)”發(fā)放貸款；貸款擔保出現(xiàn)漏洞導致貸款被詐騙；貸款抵押不規(guī)范；貸前審查不嚴，貸后管理松懈等等問題。

2．貸款過度集中，結構不合理。如銀行對單一客戶授信額度過高，未能有效控制關聯(lián)企業(yè)的信貸風險等，這一點信用社尤為突出。

3．借款企業(yè)經(jīng)營管理不善等因素導致貸款難以收回。企業(yè)經(jīng)營不當，內部管理不善，勞動生產(chǎn)率低下，在激烈的市場經(jīng)濟競爭中處于劣勢，造成貸款項目經(jīng)濟效益低下。

4．宏觀政策調整和市場環(huán)境變化因素導致貸款損失。銀行和企業(yè)借貸款后貸款項目的經(jīng)濟效益隨著市場供求等客觀情況的變化，造成產(chǎn)品銷路不暢，使貸款未能達到預計的效果。

5．社會信用制度不健全，借貸人逃廢銀行債務比較嚴重，更有違法犯罪分子利用銀行貸款管理中存在的漏洞，與銀行內部人員相勾結，惡意騙取貸款資金，侵吞國有資產(chǎn)。

6．地方政府干預。有的地方政府為了一方的利益，或是為了搞政績工程、形象工程，不顧實際情況，以行政長官意志要求銀行放貸，最終造成虧損，使還貸困難。

二、不正確的信貸思維是造成不良貸款比例居高不下的重要原因

銀行不良貸款比例居高不下有諸多外部因素，其中不正確的信貸思維已成為不良貸款形成的主要因素。

1．信貸決策的思維誤區(qū)。信貸決策是銀行信貸管理最為關鍵的環(huán)節(jié)。正確的決策方法是根據(jù)國家有關政策法規(guī)，從銀行利益出發(fā)，在立足于對借款人的償還能力準確判斷的前提下審查信貸業(yè)務的技術、經(jīng)濟和商業(yè)可行性，分析其主要風險點，制定防范措施，依據(jù)該筆信貸業(yè)務預計給銀行帶來的效益和風險決定是否批準該筆信貸業(yè)務。但在信貸決策實踐中，以下思維方式卻有一定的普遍性。

（1）有擔保的就是好貸款。其主要表現(xiàn)形式是發(fā)放貸款時關注抵押，擔保更甚于對借款人本身償還能力的關注。當然，強調貸款的抵押擔保等第二還款來源不僅無可厚非，但實踐中常有因擔保單位是ＡＡＡ級企業(yè)、上市公司或跨國公司等而輕率放款的現(xiàn)象。作為一種正確的信貸思維，不論擔保企業(yè)是否真正具備足夠的擔保能力和擔保意愿，即使手續(xù)齊全、合法也不能替代對借款人本身運營能力、償債能力的分析。

（2）為爭辦按揭業(yè)務而貸款。按揭市場的競爭是殘酷的，但不能以犧牲開發(fā)貸款的資產(chǎn)質量為代價。辦理按揭貸款能轉嫁開發(fā)貸款的風險，理論上至少存在以下幾種不確定性：一是開發(fā)商在貸款到位后不一定能將樓盤順利建設到預售程度；二是商品房積壓、銷售不暢，無足夠客戶申辦按揭貸款；三是開發(fā)商在取得按揭貸款后不用于歸還開發(fā)貸款，而挪用于滾動開發(fā)新項目。因此，發(fā)放按揭貸款并不能必然化解開發(fā)貸款風險，為爭辦按揭業(yè)務而貸款就像當年為爭存款而貸款一樣不宜提倡。

（3）當一筆貸款即將到期或逾期時，選擇依法收貸還是轉貸是一項責任重大的決策，這時要特別注意分析企業(yè)難以還款的內在原因以及識別貸款風險，若發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理存在較大的潛在風險且在擬轉貸款期限內無化解可能則應堅決收貸。

（4）向投資收益高的項目發(fā)放貸款風險小。這種思維方式還包括項目屬政府重點工程，或投資收益很高等。在市場經(jīng)濟條件下，社會資源的自由流動與競爭性配置必然使各行業(yè)利潤趨向于平均化，高收益一般伴隨著項目的高風險，銀行不能只看到項目的收益而看不到項目內在的風險。

2．貸后管理的思維誤區(qū)。貸后管理歷來是國有商業(yè)銀行信貸經(jīng)營管理中較薄弱的環(huán)節(jié)。除了體制、政策等原因外，一線信貸人員的素質低下及其不良信貸習慣也是極為重要的成因。

（1）能還息就是好貸款。這是貸后管理中較流行的思維方式，雖有一定道理，但不絕對正確。因為一方面，還息來源很重要，還息是來自正常業(yè)務收入還是不固定的投資收益，是企業(yè)經(jīng)營利潤還是他行借款，有些項目貸款還息甚至來源于銀行自己的貸款本金等，這都是銀行貸后管理應關注的；另一方面，能還息不代表能按期還本，也不代表第二還款源落實。還息可增加銀行當期收益，但若不能還本，銀行仍得不償失。

（2）貸款發(fā)放后資金調度是企業(yè)內部的事，銀行不必干預。每筆貸款的發(fā)放都有其指定的用途，企業(yè)有權調度、使用其借入資金，但應按用途使用，這也是保證還款的一個前提。更多情況下，貸款被借款人轉移到關聯(lián)企業(yè)、母子公司，使借款企業(yè)逐漸空殼化，導致債權懸空，這種資金調度行為銀行必須依法干預。

（3）應收賬款過大是當前企業(yè)存在的一個普遍問題。應收賬款中有正常的，有不正常的；有些企業(yè)努力清收，有些企業(yè)則不然，尤其債務人是其關聯(lián)企業(yè)時。對此，銀行不應坐等，而應加大催收力度，對借款人怠于行使的債權可依法行使代位執(zhí)行權，直接向債務人的債務人收款，而不能任其相互拖欠。

3．財務分析的思維誤區(qū)。對企業(yè)償債能力指標進行分析時，普遍存在著不核實數(shù)據(jù)機械套用公式、以個別指標代替全面分析，使分析結果誤導經(jīng)營者和管理者，成為誘發(fā)不良貸款的原因之一。下面從財務會計學的角度試作分析。

（1）流動（速動）比率高的還款能力強。流動比率與速動比率、應收款周轉率、存貨周轉率等共同構成銀行判斷企業(yè)短期償債能力的指標體系。首先，流動比率或速動比率所包含的經(jīng)濟內容必須建立在已經(jīng)核實的基礎上，如應收賬款的合法性、有效性、存貨的真實性等。其次，流動（速動）比率僅是判斷企業(yè)短期償債能力指標體系中的其中之一，要結合應收賬款周轉率、存貨周轉率共同分析才有意義，比率分析不能代替應收賬款的賬齡分析、存貨結構分析。

（2）利潤高的企業(yè)還款沒問題。這種思路存在兩個問題。一是利潤高是否真實，是否提足折舊，費用是否全部列支，收入有無虛構；二是高利潤相伴的現(xiàn)金流量是否也較高，利潤實際形成的可以是各種各樣的資產(chǎn)，企業(yè)還款用的是現(xiàn)金資產(chǎn)，即使高利潤是真實的，但由于應收賬款存貨的增加，部分應付款的優(yōu)先支付都會使企業(yè)現(xiàn)金流不能隨利潤增加而增加，出現(xiàn)高利潤企業(yè)不能按時還款的現(xiàn)象。企業(yè)界一般通過計算凈利潤現(xiàn)金保障倍數(shù)來監(jiān)測此種風險，值得銀行業(yè)借鑒。

（3）現(xiàn)金流量大的是好貸款。這是現(xiàn)金流量分析中常見的誤區(qū)之一。信貸員往往用前后兩期現(xiàn)金科目的差額直接計算當期現(xiàn)金凈變化額，為正數(shù)時，即認為企業(yè)經(jīng)營狀態(tài)好，沒有風險，其實未必。一般認為，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量具有相當?shù)姆€(wěn)定性，因為企業(yè)可能通過調整銷售政策與采購政策控制它的流量。但實際上也不絕對如此。

三、不良資產(chǎn)形成的防范對策

1．嚴格貸款項目的審查。貸前審查是防范貸款風險重要的關口，要認真做好貸款前的各項可行性研究，根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策，深入調查企業(yè)的資產(chǎn)、效益和信譽，調查企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)供銷及發(fā)展前景，各級貸款管理部門應認真做好貸前調查的審核審批工作，對效益不佳、前景不明的企業(yè)或項目堅決不貸，貸款后要進行跟蹤檢查和管理。要加強內部審計稽核和貸款風險預警，及時有效地采取貸款風險應對措施。

2．進一步完善貸款擔保制度。貸款擔保是規(guī)避銀行風險的有效措施：一是貸款前要對擔保人的擔保資格及能力進行嚴格審查，對不符合擔保條件的單位和個人要堅決否定。二是對擔保人進行動態(tài)審查，擔保責任期間，擔保人應當向銀行報送本企業(yè)有關效益等資料，一旦發(fā)現(xiàn)擔保人不具備擔保資格和能力時，應及時要求貸款人更換擔保人。三是對無力還貸的貸款人，立即追索擔保人的連帶責任，以免擔保人逃避責任，轉移資產(chǎn)或超過法院訴訟時效而脫保。

3．實行不良貸款責任追究制。只有對造成不良貸款的責任者進行追究，才能加強責任心和減少違規(guī)違法行為。銀行要對貸款設置嚴密的報批程序和手續(xù)，每筆貸款的提出、調研、上報和審批等都要有詳細的記錄，以便在發(fā)生不良貸款時能分清責任和進行追究。

4．建立全社會貸款信用體系。貸款信用體系是對貸款人信用情況進行登記的管理系統(tǒng)。對有不誠信貸款記錄的法人和個人，要列入貸款信用體系作為“黑名單”登記在冊。一是今后對其貸款要慎重。二是對未償還的債務進行追索。三是對曾逃廢銀行債務的法人和個人，今后再新辦企業(yè)要予以限制。

5．提高銀行員工的政治業(yè)務責任。提高人員素質是提高銀行經(jīng)濟效益、防范不良資產(chǎn)和做好銀行各項工作的根本保證。一是要進行黨風廉政和職業(yè)道德教育。二是要加強業(yè)務培訓，提高對貸款效益的調研能力，提高對貸款項目的管理能力。三是要建立科學用人機制，積極選拔優(yōu)秀人才。

6．樹立正確的信貸思維。借鑒國外商業(yè)銀行先進管理理念和實際運作方式，盡快形成國有商業(yè)銀行健康的信貸文化。加入ＷＴＯ后，我國民族銀行業(yè)面臨嚴峻的挑戰(zhàn)。盡管有社會制度和具體國情的區(qū)別，但信貸資金運動的基本規(guī)律是一致的，國有商業(yè)銀行在培育健康的信貸文化過程中，必須積極吸取和借鑒其經(jīng)驗教訓，善于結合我國國情和本行實際從其理論與實踐經(jīng)驗中總結提煉出真正能夠反映和滿足信貸資金運動規(guī)律需求的精髓，通過制定銀行規(guī)章制度的形式，使之成為銀行信貸管理理念的一部分，并在實踐中不斷檢驗和完善，形成銀行健康的信貸思維，從理論上根除上述各種不良信貸思維現(xiàn)象。