教師聘任制度中的收益資本化趨勢(shì)

　　人力資本是凝結(jié)于人身的體力和腦力的總和，因?yàn)樗c物力資本一樣也是投資的產(chǎn)物，所以也同樣具有生產(chǎn)性和逐利性。民主社會(huì)中自然人是其人力資本的天然所有者，人力資本產(chǎn)權(quán)受到法律的保護(hù)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)為各種類(lèi)型的人力資本提供了競(jìng)爭(zhēng)舞臺(tái)和獲利機(jī)會(huì)，產(chǎn)權(quán)制度變革為人力資本的逐利性提供了制度基礎(chǔ)，人力資本交易表現(xiàn)為通過(guò)人力資本使用權(quán)的讓渡獲得租金和利潤(rùn)收益的過(guò)程。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，人力資本生息模式（出租或出借人力資本，獲取租金或利息收益）和生產(chǎn)模式（用人力資本折價(jià)出資，與物力資本一起組建贏利性組織，共享利潤(rùn)、同擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)）是表達(dá)人力資本所有者不同價(jià)值追求和風(fēng)險(xiǎn)偏好的主要收益方式，這突出表現(xiàn)為以人力資本出資、股票期權(quán)、管理層持股、員工持股、虛擬股票等為特征的人力資本收益制度創(chuàng)新，還表現(xiàn)為公務(wù)員薪酬制度的市場(chǎng)化改革（以市場(chǎng)中可比薪酬為參照制定和調(diào)整公務(wù)員薪酬）。
　　教師隊(duì)伍是龐大的知識(shí)群體，教師的職業(yè)能力（包括職業(yè)道德、知識(shí)、教學(xué)科研能力、健康等）是教師人力資本的核心要素。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，教師人力資本的收益方式不可避免地受到人力資本資本化趨勢(shì)的影響，廣大教師為自身職業(yè)能力投資取得合理回報(bào)的意識(shí)日益覺(jué)醒、條件日益成熟，傳統(tǒng)的工資制度遇到前所未有的挑戰(zhàn)，教師收益制度的創(chuàng)新實(shí)踐正推動(dòng)著教師聘任制度和收益方式的變革。
　　
　　一、人力資本收益模式
　　
　　市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，人力資本像物力資本一樣，可以出租或出借給更需要它的人使用，以租金或利息的方式獲得固定回報(bào)，人力資本不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；人力資本也可以作價(jià)出資，以利潤(rùn)的形式獲取風(fēng)險(xiǎn)收益，人力資本以作價(jià)出資額為限承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；我們分別把這兩種收益模式稱(chēng)為人力資本收益的生息模式和生產(chǎn)模式。
　?。ㄒ唬┤肆Y本收益的生息模式
　　人力資本收益的生息模式一般表現(xiàn)為以固定回報(bào)為基礎(chǔ)的薪酬制度。它是建立在資本契約理論基礎(chǔ)上的人力資本交易模式，它承認(rèn)人力資本的價(jià)值增殖能力以及作為資本的收益權(quán)，不同質(zhì)量和價(jià)值的人力資本按照市場(chǎng)租金率取得不同數(shù)額的租金，實(shí)現(xiàn)人力資本的有效率配置。人力資本收益的生息模式與傳統(tǒng)工資制度的本質(zhì)區(qū)別在于：人力資本租金在資本獲利動(dòng)機(jī)和市場(chǎng)機(jī)制作用下生成，包含人力資本價(jià)值增值在內(nèi)的固定回報(bào)；而傳統(tǒng)的工資制度建立在勞動(dòng)力是商品（資本主義經(jīng)濟(jì)）或勞動(dòng)力是社會(huì)公共資源（社會(huì)主義計(jì)劃經(jīng)濟(jì)）的理論基礎(chǔ)上，工資只是對(duì)勞動(dòng)力價(jià)值的補(bǔ)償或部分補(bǔ)償，勞動(dòng)力產(chǎn)生的價(jià)值增值被物力資本所有者剝奪或被社會(huì)無(wú)償占有。
　　生息模式下的人力資本交易建立在人力資本所有者理性預(yù)期的基礎(chǔ)上，人力資本市場(chǎng)均衡租金率、人力資本所有者的價(jià)值偏好和人力資本質(zhì)量是交易選擇的重要依據(jù)；人力資本租金由單一的固定貨幣租金逐步過(guò)渡到包含浮動(dòng)租金、社會(huì)福利、社會(huì)保險(xiǎn)、成就感、榮譽(yù)感、安全感和閑暇等可用貨幣衡量的綜合租金，綜合租金的參照物是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)生的人力資本均衡租金率，綜合租金可以被人力資本所有者穩(wěn)定地預(yù)期。員工持股制度、股票期權(quán)、管理層持股、利潤(rùn)分享制度、虛擬股票等方法是人力資本生息模式的創(chuàng)新形式，這些薪酬制度的實(shí)質(zhì)是基本租金+浮動(dòng)租金，其中基本租金是人力資本租金的主體部分，浮動(dòng)租金則以上述不同的方式把員工的福利與企業(yè)的收益聯(lián)系起來(lái)，以激勵(lì)特定管理者、技術(shù)人員和其他員工的工作潛能的發(fā)揮。
　?。ǘ┤肆Y本收益的生產(chǎn)模式
　　人力資本收益的生產(chǎn)模式是指基于同擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、共享利潤(rùn)的原則，人力資本折價(jià)入股，與物力資本一起組建提供產(chǎn)品或服務(wù)的企業(yè)組織，獲取利潤(rùn)的人力資本收益模式。生產(chǎn)模式的運(yùn)行難題是人力資本難以估價(jià)、人力資本的機(jī)會(huì)主義風(fēng)險(xiǎn)，這些難題將通過(guò)信息機(jī)制、保險(xiǎn)機(jī)制、談判機(jī)制、估價(jià)機(jī)制的建立和完善逐步得到解決。人力資本收益的生產(chǎn)模式按照企業(yè)的不同組織形式，可以劃分為人力資本出資的合伙企業(yè)、有限公司等模式。
　　2007年6月1日起實(shí)施的《中華人民共和國(guó)合伙企業(yè)法》第16條明確規(guī)定合伙人“可以用勞務(wù)出資”。人力資本出資人在合伙企業(yè)中一般承擔(dān)無(wú)限責(zé)任。由于人力資本出資是通過(guò)提供一定形式的勞務(wù)分期繳納，能否提供約定的勞務(wù)在很大程度上取決于人力資本所有者的生命存在、健康狀況、主觀努力程度和機(jī)會(huì)主義傾向等等，因此合伙協(xié)議應(yīng)該包含人力資本出資者的人身保險(xiǎn)、履約責(zé)任保險(xiǎn)、損失追償權(quán)等風(fēng)險(xiǎn)回避設(shè)計(jì)。
　　人力資本出資的有限公司模式是指部分出資人以人力資本（或稱(chēng)勞務(wù)）作價(jià)出資、根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》及相關(guān)地方法規(guī)組建的有限責(zé)任公司。目前，《公司法》尚未許可人力資本出資的有限公司，運(yùn)行中的包含人力資本出資的有限公司均根據(jù)地方法規(guī)設(shè)立，例如上海浦東、浙江溫州都允許人力資本折價(jià)入股，并出現(xiàn)了多家人力資本出資企業(yè)。人力資本出資在約定期限內(nèi)以勞務(wù)的形式繳付。由于人力資本出資人出資標(biāo)的物的主觀性和不確定性，對(duì)人力資本出資的實(shí)際擔(dān)保能力和償債能力進(jìn)行具有保證性質(zhì)的約定成為公司章程的重要內(nèi)容，它包括人力資本定價(jià)方法的選擇以及相應(yīng)的保證措施。
　　人力資本出資的制度安排有利于激發(fā)人力資本所有者把特殊人力資本投資于生產(chǎn)領(lǐng)域，以追求風(fēng)險(xiǎn)收益替代穩(wěn)定的租金收益，從而刺激人力資本創(chuàng)造力。人力資本出資的有限公司與人力資本出資合伙企業(yè)相比，它的優(yōu)勢(shì)和生命力在于它取消了人力資本出資者的無(wú)限連帶責(zé)任，賦予人力資本出資者與物力資本出資者同等的責(zé)任地位，有利于人力資本與物力資本以更加靈活的方式有機(jī)結(jié)合。人力資本出資的有限責(zé)任制度安排是人力資本價(jià)值創(chuàng)造能力超越物力資本的表現(xiàn)，是“市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)表現(xiàn)為人才競(jìng)爭(zhēng)”條件下的制度選擇與創(chuàng)新。
　　
　　二、教師聘任制度中的收益資本化考察
　　
　　教師服務(wù)于公益事業(yè)，并不直接創(chuàng)造社會(huì)財(cái)富，因此生息模式是教師人力資本收益的主要方式。教師人力資本租金的構(gòu)成具有特殊性，表現(xiàn)為市場(chǎng)部門(mén)相同質(zhì)量人力資本平均租金和國(guó)家租金（包括成就感、安全感和充分的社會(huì)福利等）的綜合租金，其中國(guó)家租金在人力資本市場(chǎng)上得到合理折算并得到教師的合理預(yù)期，是租金的有機(jī)組成部分。
　　教師收益的資本化趨勢(shì)隨著國(guó)家公務(wù)員薪酬制度市場(chǎng)化改革逐步深化。《中華人民共和國(guó)公務(wù)員法》第73條第2款規(guī)定，公務(wù)員工資制貫徹按勞分配的原則，體現(xiàn)工作職責(zé)、工作能力、工作實(shí)績(jī)、資歷等因素。同時(shí)，《公務(wù)員法》針對(duì)公共部門(mén)以促進(jìn)效率和公平為目標(biāo)的特點(diǎn)，確立了按照市場(chǎng)比照法調(diào)整公務(wù)員工資的原則?！豆珓?wù)員法》第75條第1款規(guī)定：“公務(wù)員工資水平應(yīng)當(dāng)與國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展相協(xié)調(diào)，與社會(huì)進(jìn)步相適應(yīng)?！边@是對(duì)公務(wù)員增資機(jī)制的法律規(guī)定?！豆珓?wù)員法》第75條第2款規(guī)定：“國(guó)家實(shí)行工資調(diào)查制度，定期進(jìn)行公務(wù)員和企業(yè)相當(dāng)人員工資水平的調(diào)查比較，并將工資調(diào)查比較結(jié)果作為調(diào)整公務(wù)員工資水平的依據(jù)?！惫べY調(diào)查制度的實(shí)行，將公務(wù)員的工資與企業(yè)工作人員中學(xué)歷層次、工作時(shí)間、職位層次相當(dāng)人員平均工資水平進(jìn)行比較并將比較的結(jié)果作為調(diào)資的依據(jù)，有利于促進(jìn)人力資本統(tǒng)一市場(chǎng)的形成，增強(qiáng)人力資本在公共部門(mén)、非公共部門(mén)之間的合理流動(dòng)。我國(guó)教師薪酬的參照物是公務(wù)員薪酬，《公務(wù)員法》的上述規(guī)定為教師收益資本化提供了法律依據(jù)，教師與企業(yè)相當(dāng)人員收益水平具有了可比性，從而使教師薪酬可以隨時(shí)追蹤市場(chǎng)平均租金并及時(shí)做出調(diào)整，為穩(wěn)定和優(yōu)化教師隊(duì)伍提供了基礎(chǔ)。
　　此外，由于私立教育的迅速發(fā)展，運(yùn)用于企業(yè)的人力資本出資、員工持股制度、股票期權(quán)、管理層持股、利潤(rùn)分享制度、虛擬股票等方法被引入教育領(lǐng)域，私立教育因此成為推動(dòng)教師收益資本化的重要力量。私立教育機(jī)構(gòu)通過(guò)移植以上方法，或讓教育管理者用其人力資本直接出資、獲取風(fēng)險(xiǎn)收益；或通過(guò)員工持股、股票期權(quán)等制度設(shè)計(jì)，在確?；拘匠甑幕A(chǔ)上把教育管理者和教師的收益與教育培訓(xùn)收益聯(lián)系起來(lái)；由于教育培訓(xùn)收益的提高一般與教育質(zhì)量呈正相關(guān)，因而合理的收益資本化制度設(shè)計(jì)，在激發(fā)相關(guān)人員工作熱情和創(chuàng)造力的同時(shí)，也進(jìn)一步提高了教育質(zhì)量。這些制度設(shè)計(jì)在以新東方為代表的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)、以北方投資集團(tuán)為代表的獨(dú)立學(xué)院等私立教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)中得到了廣泛應(yīng)用，并表現(xiàn)出很強(qiáng)的活力。因此，這些收益資本化的制度設(shè)計(jì)也引起了公立教育機(jī)構(gòu)的重視，不少公立教育機(jī)構(gòu)著手研究制定可行的吸收方案，以徹底打破原來(lái)僵化的工資方案，增強(qiáng)教師收益的競(jìng)爭(zhēng)力和活力，為吸收更多優(yōu)秀人才從事教育事業(yè)、提高教育質(zhì)量提供有力支持。
　　
　　物力資本市場(chǎng)的其他方法也適用于教師收益制度設(shè)計(jì)。（1）收益組合方案。物力資本具有可分割特征，分割的工具是貨幣單位；例如1000萬(wàn)元的物力資本，可以有不同的收益安排，500萬(wàn)元貸出，收取利息；500萬(wàn)元投資于一企業(yè)，獲取利潤(rùn)。人力資本因其人身依附性特征，人力資本的價(jià)值可以用貨幣來(lái)衡量，但它的分割只能用時(shí)間或工作量等工具；例如市場(chǎng)價(jià)值為100萬(wàn)元的教師人力資本，可以用其中的50萬(wàn)元作價(jià)投資于一教育培訓(xùn)公司，其余50萬(wàn)元出租給某教育機(jī)構(gòu)，具體分割方法表現(xiàn)為工作時(shí)間或工作量的分割。因此教師人力資本的收益資本化還表現(xiàn)為教師兼職的合法化和收益組合的最優(yōu)化。（2）要約收購(gòu)。要約收購(gòu)是資本市場(chǎng)上成熟的資本交易方法。要約收購(gòu)是指收購(gòu)人通過(guò)向被收購(gòu)公司所有股東發(fā)出要約，在要約期內(nèi)按照要約條件購(gòu)買(mǎi)其持有的股份，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)上市公司的收購(gòu)。我國(guó)最新推出的免費(fèi)師范生實(shí)際上就是教師人力資本的要約收購(gòu)，國(guó)家教育行政部門(mén)代表國(guó)家向所有考生發(fā)出教師人力資本培養(yǎng)和收購(gòu)要約，這種要約提供的價(jià)格就是支付學(xué)費(fèi)和租金，要約條件是承諾一定的教育機(jī)構(gòu)服務(wù)年限，考生接受要約、填報(bào)免費(fèi)師范生志愿并被錄取，要約自動(dòng)轉(zhuǎn)化為契約并生效。
　　
　　三、教師收益資本化實(shí)踐應(yīng)注意的幾個(gè)問(wèn)題
　　
　　教師收益資本化是在承認(rèn)教師人力資本與其他類(lèi)型人力資本作為資本的共性特征基礎(chǔ)上，根據(jù)教師職業(yè)特殊性設(shè)計(jì)教師的收益制度。因而在觀念上和實(shí)踐中應(yīng)注意制度設(shè)計(jì)的普遍性和特殊性的統(tǒng)一。
　　（一）用資本的觀念看待教師人力資本
　　教師人力資本與其他類(lèi)型的人力資本一樣，是投資的產(chǎn)物。因此承認(rèn)教師人力資本的逐利特性、允許教師運(yùn)用其人力資本獲取合理回報(bào)，是公平地對(duì)待教師人力資本的根本所在，也是調(diào)動(dòng)教師人力資本潛在創(chuàng)造力的根本保證。但是由于教師多服務(wù)于非贏利性教育機(jī)構(gòu)，人力資本逐利活動(dòng)受到教育活動(dòng)本身和道德層面的限制，造成同比條件下人力資本租金偏低的狀況；這就需要國(guó)家充分考慮教師的租金損失，根據(jù)《公務(wù)員法》的規(guī)定隨時(shí)調(diào)整薪酬，同時(shí)通過(guò)提供能夠預(yù)期的充分的社會(huì)福利、安全保障、適當(dāng)?shù)纳鐣?huì)地位彌補(bǔ)經(jīng)濟(jì)上的不足。需要指出的是，在人才高度競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，社會(huì)福利、安全和社會(huì)地位可以被更敏感地感知，并且可以用貨幣合理折算。
　?。ǘ┙⒔處熑肆Y本估價(jià)體系
　　資本的價(jià)值是租金或利潤(rùn)的來(lái)源與依據(jù)。因此當(dāng)資本租金率、利息率或利潤(rùn)率一定時(shí)，租金、利息或利潤(rùn)的多少取決于資本價(jià)值的大小。因此對(duì)教師人力資本的正確估價(jià)是確定其收益的基本依據(jù)。教師人力資本估價(jià)，要由專(zhuān)業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)按照依法設(shè)定的程序?qū)嵤┰u(píng)估，有效期內(nèi)的評(píng)估結(jié)果在教師聘任過(guò)程中具有重要參考價(jià)值；在技術(shù)上，要科學(xué)篩選出評(píng)價(jià)因子，重視職業(yè)道德、職業(yè)能力、創(chuàng)造能力等評(píng)價(jià)因子的評(píng)價(jià)作用并適當(dāng)提高其權(quán)重，以期通過(guò)評(píng)估更加充分地發(fā)掘教師人力資本的創(chuàng)造潛力，使得評(píng)估結(jié)果更加接近于人力資本的真實(shí)市場(chǎng)價(jià)值。
　?。ㄈ┙⒑屯晟平處熑肆Y本機(jī)會(huì)主義風(fēng)險(xiǎn)回避機(jī)制
　　人力資本具有人身依附性特征。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下教師也是理性經(jīng)濟(jì)人，他有追求自身利益和福利最大化動(dòng)機(jī)，因此教師也難以避免諸如偷懶、搭便車(chē)、隱瞞不利信息、損害他人利益等機(jī)會(huì)主義動(dòng)機(jī)。這就需要在教師聘任過(guò)程中，建立信息顯示機(jī)制和談判機(jī)制，以充分顯示聘任雙方信息，減少交易費(fèi)用；同時(shí)，完善聘任契約中的責(zé)任條款和保險(xiǎn)保證措施，增強(qiáng)對(duì)機(jī)會(huì)主義風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和化解功能，增強(qiáng)對(duì)機(jī)會(huì)主義行為的回避和懲處功能。
　　依靠對(duì)教師人力資本的收益資本化制度設(shè)計(jì)，可以最大限度地提高教師聘任的質(zhì)量和效率，實(shí)現(xiàn)教師人力資本的高效率配置，推動(dòng)教師聘任制度的改革和深化。
　?。ㄗ髡邌挝唬?.清華大學(xué)公共管理學(xué)院 2.中國(guó)人民銀行淮南市中心支行）