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    瞄準(zhǔn)消費(fèi)的中國財(cái)稅政策

    2006-05-30 10:48:04田成川
    南風(fēng)窗 2006年1期

    田成川

    投資率與消費(fèi)率背道而馳

    在世界各主要經(jīng)濟(jì)大國之中,中國近20多年的發(fā)展有兩個現(xiàn)象比較特殊。一個是我們這樣一個有13億人口的大國,1978年外貿(mào)依存度只有8.9%,到2004年竟然超過70%。而即使資源匱乏,一向以貿(mào)易立國、大進(jìn)大出為特點(diǎn)的日本,貿(mào)易依存度還不到20%,美國更低,基本維持在15%~18%左右,同為發(fā)展中大國的印度、巴西大體穩(wěn)定在20%左右的水平。但同時,凈出口對我國經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)率并不高,最高的1998年凈出口占國內(nèi)生產(chǎn)總值比重也僅為3.9%。

    第二個比較特殊的現(xiàn)象,就是投資率不斷升高,消費(fèi)率不斷降低的問題。1980年我國消費(fèi)率和投資率分別為65.4和34.9,1995年為57.5和40.8,2003年為55.4和42.4,2004年為53和44.2。

    而根據(jù)全世界140個國家和地區(qū)統(tǒng)計(jì),2003年投資率全球平均為20,低收入國家為22,下中等收入國家為27,上中等收入國家為18,高收入國家為19。我國投資率比全球平均高20多個百分點(diǎn),消費(fèi)率也相應(yīng)低這么多,經(jīng)濟(jì)增長呈明顯的投資拉動型特征。

    把這兩個現(xiàn)象結(jié)合起來可以說明什么?這種現(xiàn)象應(yīng)該怎樣解釋?

    可以說,改革開放以來,中國融入全球經(jīng)濟(jì)的速度驚人。當(dāng)一個能提供數(shù)億優(yōu)質(zhì)廉價守紀(jì)律的勞動力、13億人口的大市場,且政治社會環(huán)境穩(wěn)定、準(zhǔn)入條件優(yōu)惠的國家主動敞開大門——開始擁抱市場經(jīng)濟(jì)的時候,這確實(shí)是全球資本幾百年來夢寐以求的一場盛宴。所以在以勞動密集為特征的加工制造業(yè)方面,只要中國一出場,天生就具有無與倫比的比較優(yōu)勢。

    結(jié)果是全世界許多地方的工廠停了,國際資本蜂擁而至,國內(nèi)資本一哄而起,把中國變成了一個處處冒煙的大工地。中國開始為全世界搞加工制造,進(jìn)而又開始從全世界進(jìn)原料、進(jìn)設(shè)備。這大概可以解釋為什么中國外貿(mào)依存度越來越高,投資率越來越高。

    不過,我們在制造業(yè)上的比較優(yōu)勢雖然大,但仍然只是全世界的“打工仔”。一是外資開廠子,我們只掙微薄工資,國內(nèi)生產(chǎn)總值算我們的,但國民收入有不小部分作為利潤被別人賺走了。反映在國際收支上,就是投資收益一項(xiàng)我們總是很大的負(fù)數(shù),2004年,這一項(xiàng)的負(fù)債是226.8億美元,收支差額是-41.5億美元。這還不包括沒有匯走而是直接又在國內(nèi)擴(kuò)大投資的部分。

    二是低端制造業(yè)這條道兒雖然被我們占住了,外面能競爭過我們的對手不多,但由于我們國內(nèi)要吃、也不得不吃這碗飯的企業(yè)太多,只能自己擠自己,所以盡管我們的產(chǎn)品質(zhì)量越來越過硬,但價錢越壓越低,我們起早貪黑為全世界打工,全球消費(fèi)者得了實(shí)惠,國內(nèi)資本的利潤率卻很低。

    三是我們這個全世界的“打工仔”還只能是廉價的“打工仔”。由于要就業(yè)的人太多,后面還有農(nóng)村剩余勞動力這支龐大的后備軍隨時待命上崗,搶飯碗兒的壓力巨大,結(jié)果就是工人工資長時期難有和經(jīng)濟(jì)增長水平相適應(yīng)的增長,產(chǎn)業(yè)工人不得不忍受數(shù)十年如一日的低工資、低福利、高風(fēng)險。

    有學(xué)者調(diào)查,最近12年來珠三角民工月工資僅增長了68元,考慮物價上漲因素,實(shí)際工資是下降的。這也是前述在低端制造業(yè)我們具有強(qiáng)大比較優(yōu)勢,各路資本趨之若鶩的重要源泉。這種資本強(qiáng)、勞動弱的勢力對比,反映在國民收入分配上就是收入差距越來越大。有基尼系數(shù)為證,據(jù)有關(guān)研究,目前我國的基尼系數(shù)已達(dá)0.45以上,超過國際公認(rèn)0.4的警戒線。

    以上這三點(diǎn)導(dǎo)致了這樣一種層層倒逼的機(jī)制:外資全面擴(kuò)張導(dǎo)致國民收入一部分外溢;市場競爭激烈導(dǎo)致國內(nèi)企業(yè)價格戰(zhàn),從大量出口獲得的可分配收入有限;就業(yè)競爭激烈導(dǎo)致國民收入分配中工資部分比重偏低;低工資又壓制著眾多農(nóng)村剩余勞動力從收入更加微薄的農(nóng)業(yè)中有效轉(zhuǎn)移。有了這樣一種機(jī)制,消費(fèi)率不斷降低的問題在總體上也就不難理解了。這些年來,消費(fèi)增長趕不上投資,消費(fèi)率不斷下降,從根本上說在于收入問題,更確切地說,制約收入向消費(fèi)轉(zhuǎn)化的最主要因素是現(xiàn)階段經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式和內(nèi)在機(jī)制所形成的群體之間收入差距不斷加大的分配格局。

    一個似乎有悖于這一解釋的現(xiàn)象是中國的儲蓄率畸高——目前已達(dá)50%左右,這個數(shù)字在世界主要經(jīng)濟(jì)體居首位。好像是中國人的儲蓄偏好妨礙了消費(fèi),但其實(shí)這一現(xiàn)象并不難解釋,因?yàn)樵缇陀邢嚓P(guān)研究表明,在中國居民的儲蓄存款中,85%的存款是由15%的人所擁有,這不過是資本和勞動收入差距不斷拉大的另一種表現(xiàn)形式而已。銀行儲蓄越來越多,有一少部分中產(chǎn)階級為教育、養(yǎng)老、醫(yī)療等被迫儲蓄的因素,但主要恐怕是高收入群體實(shí)力越來越強(qiáng)的緣故。

    因此,制約消費(fèi)的主要因素,恐怕不是中國人不愛消費(fèi)的問題,而是高收入者需求有限而低收入者能力不足的問題。

    經(jīng)驗(yàn)和數(shù)據(jù)均表明,中國百姓的消費(fèi)傾向并不低。特別是對在消費(fèi)文化浸淫下成長起來的年輕一代國民來說,其消費(fèi)觀念更是超前,社會上所謂的“月光族”(每個月的薪水全部花光)、“負(fù)翁”越來越多就是明證。而“打工仔”用兩三個月工資買一部并非必需的手機(jī),農(nóng)民為娶一房媳婦進(jìn)門而負(fù)債數(shù)年的現(xiàn)象也十分普遍。統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)也可以對我們的經(jīng)驗(yàn)提供支持,以2002年為例,根據(jù)居民支出和收入測算的結(jié)果,城市居民消費(fèi)傾向?yàn)?8.3%,農(nóng)村居民為74.1%。

    財(cái)稅政策宜出四招

    鑒于國內(nèi)消費(fèi)不彰的情況,剛剛公布的“十一五”規(guī)劃建議把擴(kuò)大消費(fèi)、實(shí)現(xiàn)消費(fèi)投資“雙輪驅(qū)動”作為未來5年保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的重要方針,這確實(shí)抓住了當(dāng)前中國發(fā)展問題的一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

    對一個大國來說,國內(nèi)消費(fèi)應(yīng)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中居主導(dǎo)因素,如美國消費(fèi)率達(dá)78%,日本達(dá)85%。中國要實(shí)現(xiàn)以內(nèi)需為主拉動經(jīng)濟(jì)增長的目標(biāo),也必須擴(kuò)張國內(nèi)消費(fèi)。而根據(jù)我們以上的分析,擴(kuò)大國內(nèi)消費(fèi)的關(guān)鍵就必須在兩個方面著力,一是大力調(diào)整國民收入分配格局,解決富者無心而窮者無力消費(fèi)的問題;二是實(shí)施有針對性的鼓勵消費(fèi)的財(cái)稅政策,加速國民收入流動的問題。為此,且不論加快城市化、消除城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)等雖解決根本問題但短期內(nèi)難有明顯成效的措施,僅從國家短期內(nèi)即可實(shí)施并收效的政策層面考慮,可以考慮實(shí)行以下財(cái)稅政策。

    首先,盡快統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅。在更加自信、更加公平的基礎(chǔ)上發(fā)展對外經(jīng)濟(jì)交往,參與國際經(jīng)濟(jì)合作與競爭,提高對外開放水平。在做大國內(nèi)生產(chǎn)總值的同時也獲得更大份額的國民收入。

    其次,轉(zhuǎn)換財(cái)政支出政策著力點(diǎn)。大量削減對生產(chǎn)性、經(jīng)營性、競爭性項(xiàng)目的投資,將更多的財(cái)政支出直接轉(zhuǎn)化為消費(fèi)。當(dāng)然不是要亂花錢,增加一般性支出,而是增加如保障和資助低收入群體生活、義務(wù)教育、就業(yè)培訓(xùn)、合作醫(yī)療等方面支出。這比直接增加投資更有效率,因?yàn)樵黾酉M(fèi)不僅可帶動投資,還能增加就業(yè),促進(jìn)良性循環(huán)。

    第三,截有余而補(bǔ)不足。加強(qiáng)對高收入群體的納稅監(jiān)管,我國現(xiàn)有分配機(jī)制本來就有利于資本等非勞動收入,再讓高收入群體輕易逃稅就更不合理,因此,應(yīng)嚴(yán)格按稅法征收所得稅,發(fā)揮財(cái)政政策收入再分配的功能,縮小貧富差距。同時要嚴(yán)格執(zhí)行《勞動法》等法規(guī),嚴(yán)厲打擊和懲罰拖欠工人工資等現(xiàn)象,增強(qiáng)低收入者的消費(fèi)能力。

    第四,實(shí)施有利于刺激消費(fèi)的稅收政策。由于低收入者往往是負(fù)儲蓄,所以重要的著力點(diǎn)是促進(jìn)高收入者多消費(fèi),特別是通過增加服務(wù)性高消費(fèi)以增加就業(yè)。2000多年前管子早已深刻指出了這種消費(fèi)政策的重要性,“雕卵而后瀹之,雕棟而后爨之?!币馑际前央u蛋先涂繪成彩蛋然后煮,把木頭先雕刻裝飾了再去燒。

    讓富人在這種不增加社會成本的方面奢侈一點(diǎn),窮人就有工作做了。雖然例子有點(diǎn)夸張,但在不能采取“均貧富”的“吃大戶”政策歷史條件下,鼓勵富人增加消費(fèi)增加就業(yè),總比其轉(zhuǎn)移資產(chǎn)到國外,或者把錢存在銀行、地窖對社會的貢獻(xiàn)要更大些,或者說壞處更小些。當(dāng)前制定政策,可考慮在個人所得稅改革中,設(shè)計(jì)以國內(nèi)消費(fèi)發(fā)票為依據(jù),根據(jù)家庭年度消費(fèi)總額按比例返還個人所得稅的機(jī)制,這既可促進(jìn)消費(fèi),又可解決目前個人所得稅未反映個人負(fù)擔(dān)的問題,還大大增加個人消費(fèi)索要發(fā)票的比例,避免商家逃稅,收一舉三得之效。

    (作者供職于國家發(fā)改委政策研究室)

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