應(yīng)國(guó)資監(jiān)管形勢(shì)　加強(qiáng)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)管理

周小林　周建國(guó)

企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)管理基礎(chǔ)工作主要包括產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)管、產(chǎn)權(quán)交易管理等方面內(nèi)容。長(zhǎng)期以來(lái)，陜西省國(guó)有資產(chǎn)管理處于出資人不到位，政資職能不分、管理資產(chǎn)與管人、管事相分離的狀態(tài)，產(chǎn)權(quán)管理基礎(chǔ)工作職責(zé)一直由具有宏觀經(jīng)濟(jì)管理職能的行政部門(mén)履行，很多規(guī)章制度已不能適應(yīng)當(dāng)前國(guó)資管理體制改革的形勢(shì)，因此，如何適應(yīng)國(guó)資監(jiān)管新形勢(shì)、迅速轉(zhuǎn)化角色、以出資人身份開(kāi)展國(guó)有產(chǎn)權(quán)管理基礎(chǔ)工作是國(guó)資委和國(guó)有企業(yè)共同面臨的一個(gè)重大課題。

一、規(guī)范企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)龠M(jìn)國(guó)有資產(chǎn)合理流動(dòng)

企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓是推進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)合理流動(dòng)和優(yōu)化配置，促進(jìn)國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整的重要手段，隨著國(guó)企改革的不斷深入，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為呈增加趨勢(shì)，因此務(wù)必將產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理作為國(guó)有資產(chǎn)管理工作的重心抓緊抓好。

１、嚴(yán)格規(guī)范企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為的審批工作。企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)當(dāng)做好可行性研究，按照內(nèi)部決策程序進(jìn)行審議，并形成書(shū)面決議；涉及職工安置事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)職工代表大會(huì)討論通過(guò)；企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)當(dāng)在清產(chǎn)核資、按規(guī)定認(rèn)定和核銷(xiāo)資產(chǎn)損失的基礎(chǔ)上，組織開(kāi)展審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估，做好產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。

２、嚴(yán)格把好企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的定價(jià)關(guān)。企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓底價(jià)要以經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值作為主要參考依據(jù)。原則由批準(zhǔn)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的單位根據(jù)評(píng)估結(jié)果、供求狀況、職工安置、技術(shù)水平等因素確定。上市公司國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格在不低于每股凈資產(chǎn)的基礎(chǔ)上，參考上市公司盈利能力和市場(chǎng)表現(xiàn)合理定價(jià)。企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓要公開(kāi)披露有關(guān)轉(zhuǎn)讓信息，廣泛征集受讓方，積極引進(jìn)公開(kāi)、公平和公正的競(jìng)價(jià)機(jī)制。

企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓必須在依法設(shè)立的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)中公開(kāi)進(jìn)行、規(guī)范運(yùn)作，不受地區(qū)、行業(yè)、出資或者隸屬關(guān)系的限制，采取拍賣(mài)、招投標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行，增強(qiáng)透明度，促進(jìn)合理流轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)流動(dòng)中的保值增值。

３、加大對(duì)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的事后監(jiān)督力度。省國(guó)資委要聯(lián)合監(jiān)察、財(cái)政、工商等部門(mén)定期對(duì)全省國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查，對(duì)企業(yè)內(nèi)部決策不完善、審批手續(xù)未履行、未按規(guī)定進(jìn)場(chǎng)交易、交易機(jī)構(gòu)未按交易規(guī)則履行其職責(zé)等轉(zhuǎn)讓行為，要按有關(guān)規(guī)定予以處罰，構(gòu)成犯罪的移送司法機(jī)關(guān)處理。

二、認(rèn)真做好企業(yè)產(chǎn)權(quán)界定工作，確保國(guó)有產(chǎn)權(quán)清晰

產(chǎn)權(quán)界定是指依法劃分財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)、使用權(quán)等產(chǎn)權(quán)歸屬，明確各類(lèi)產(chǎn)權(quán)主體行使權(quán)利的財(cái)產(chǎn)范圍及管理權(quán)限的一種法律行為。近年來(lái)，陜西省要求“摘紅帽”的“假”國(guó)有企業(yè)和要求明晰產(chǎn)權(quán)的集體企業(yè)較多；另外，歷史上不少企業(yè)歷經(jīng)上劃、下放，產(chǎn)權(quán)糾紛問(wèn)題較多，為了明晰產(chǎn)權(quán)，規(guī)范、公正、公平地處理有關(guān)產(chǎn)權(quán)糾紛，促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和發(fā)展，必須加強(qiáng)產(chǎn)權(quán)界定工作。在目前產(chǎn)權(quán)界定政策法規(guī)部分條款已不適用的情況下，為了做好產(chǎn)權(quán)界定工作，必須借助社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的力量，應(yīng)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和資本變動(dòng)情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，并出據(jù)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，聘請(qǐng)律師事務(wù)所對(duì)企業(yè)的產(chǎn)權(quán)界定問(wèn)題發(fā)表產(chǎn)權(quán)界定的法律意見(jiàn)。國(guó)資委根據(jù)國(guó)家有關(guān)產(chǎn)權(quán)界定的規(guī)定，參考中介機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，組織進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定，并出據(jù)相關(guān)界定文件，確保企業(yè)產(chǎn)權(quán)歸屬清晰。

三、改革國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目管理工作

國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目管理是國(guó)資監(jiān)管的重要方面，是防止國(guó)有資產(chǎn)流失的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。近年來(lái)，由于國(guó)資管理體制變更等方面的原因，政府有關(guān)部門(mén)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)管工作有所放松，國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目管理中存在的問(wèn)題相對(duì)比較突出。一是對(duì)評(píng)估中介機(jī)構(gòu)的選擇不夠規(guī)范。部分企業(yè)在改制、轉(zhuǎn)讓等經(jīng)濟(jì)行為發(fā)生時(shí)，擅自確定評(píng)估機(jī)構(gòu)，這些機(jī)構(gòu)往往按照企業(yè)的意愿，甚至其他合伙人的意愿進(jìn)行評(píng)估，低評(píng)、漏評(píng)國(guó)有資產(chǎn)現(xiàn)象比較嚴(yán)重，造成國(guó)有資產(chǎn)流失。二是部分評(píng)估機(jī)構(gòu)缺乏職業(yè)道德和從業(yè)能力，往往按照委托人意愿人為評(píng)估，或簡(jiǎn)化評(píng)估程序隨意評(píng)估，造成評(píng)估結(jié)果失真，使評(píng)估失去了其應(yīng)有意義。三是這幾年國(guó)資管理體制處于不斷探索變化之中，有關(guān)部門(mén)對(duì)評(píng)估項(xiàng)目監(jiān)管力量薄弱，措施不到位，有關(guān)法規(guī)形同虛設(shè)，監(jiān)管部門(mén)對(duì)違反資產(chǎn)評(píng)估法規(guī)的單位和個(gè)人處罰不力，資產(chǎn)評(píng)估質(zhì)量不但沒(méi)有得到顯著提升，反而在某些方面還有一定程度的滑坡甚至惡化。

針對(duì)上述問(wèn)題，目前急需對(duì)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目管理工作進(jìn)行改進(jìn)：

１、改變中介機(jī)構(gòu)的委托方式。企業(yè)在發(fā)生改制、轉(zhuǎn)讓等產(chǎn)權(quán)變動(dòng)事項(xiàng)需要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估時(shí)，對(duì)中介機(jī)構(gòu)的選擇原則由產(chǎn)權(quán)主體委托。省國(guó)資委監(jiān)管企業(yè)及其重要子公司（全資或控股公司）的評(píng)估項(xiàng)目，原則由省國(guó)資委委托。其他省級(jí)企業(yè)，原則由企業(yè)產(chǎn)權(quán)主體或企業(yè)的上級(jí)主管部門(mén)委托，但須向省國(guó)資委備案，并接受省國(guó)資委的指導(dǎo)和監(jiān)督。省國(guó)資委對(duì)中介機(jī)構(gòu)的選擇應(yīng)采取招標(biāo)、競(jìng)標(biāo)的方式公開(kāi)進(jìn)行。

２、引入專(zhuān)家評(píng)審制度。省屬企業(yè)的重大資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，省國(guó)資委應(yīng)組織專(zhuān)家對(duì)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行審核，對(duì)評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)行論證。專(zhuān)家組在對(duì)相關(guān)企業(yè)和中介機(jī)構(gòu)人員進(jìn)行質(zhì)詢(xún)的基礎(chǔ)上，形成項(xiàng)目評(píng)審意見(jiàn)，省國(guó)資委按照專(zhuān)家組意見(jiàn)出據(jù)資產(chǎn)評(píng)估核準(zhǔn)文件。

３、加大對(duì)抽查和處罰力度。省國(guó)資委每年要定期按一定比例對(duì)評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)行一次抽查，對(duì)事后抽查中發(fā)現(xiàn)的中介機(jī)構(gòu)及有關(guān)企業(yè)嚴(yán)重違反國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理規(guī)定的，將聯(lián)合有關(guān)部門(mén)，依據(jù)《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估違法行為處罰辦法》進(jìn)行處罰，問(wèn)題嚴(yán)重的中介機(jī)構(gòu)禁止參與省屬企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估工作。

四、改進(jìn)產(chǎn)權(quán)登記管理工作，夯實(shí)產(chǎn)權(quán)管理基礎(chǔ)

１、嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定登記。嚴(yán)格按照《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理辦法》（國(guó)務(wù)院令１９２號(hào)）和《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記業(yè)務(wù)辦理規(guī)則》（國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔２００４〕３１５號(hào)）規(guī)定，配合省屬企業(yè)清產(chǎn)核資工作，對(duì)省級(jí)占有、使用國(guó)有資產(chǎn)的企業(yè)重新進(jìn)行一次占有產(chǎn)權(quán)登記，按規(guī)定換發(fā)新的《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證》，并在此基礎(chǔ)上建立企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記檔案，作為企業(yè)以后辦理變動(dòng)、注銷(xiāo)產(chǎn)權(quán)登記及省國(guó)資委下達(dá)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)保值增值考核指標(biāo)的基本依據(jù)。

２、切實(shí)做好產(chǎn)權(quán)登記與相關(guān)工作的銜接與配合工作。為了進(jìn)一步簡(jiǎn)化辦事程序，提高工作效率，凡是占有、使用國(guó)有資產(chǎn)的企業(yè)單位發(fā)生產(chǎn)權(quán)變動(dòng)時(shí)，省國(guó)資委可不再出據(jù)審批文件，以“變動(dòng)產(chǎn)權(quán)登記表”和“注銷(xiāo)產(chǎn)權(quán)登記表”代替相應(yīng)的審批。同時(shí)，要進(jìn)一步加強(qiáng)產(chǎn)權(quán)登記與工商行政管理工作的聯(lián)系。將產(chǎn)權(quán)登記證（表）作為占有國(guó)有資產(chǎn)企業(yè)辦理工商變動(dòng)、注銷(xiāo)登記及進(jìn)行工商年檢的必備附件。其次，在國(guó)資監(jiān)管部門(mén)內(nèi)部，要加強(qiáng)產(chǎn)權(quán)登記與其他國(guó)資監(jiān)管工作的配合。要把產(chǎn)權(quán)登記證（表）作為企業(yè)向國(guó)資監(jiān)管部門(mén)報(bào)送改制方案、申請(qǐng)資產(chǎn)評(píng)估核準(zhǔn)（備案）、辦理資產(chǎn)處置、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等事項(xiàng)的必備材料。

為了切實(shí)將產(chǎn)權(quán)登記工作落到實(shí)處，防止出現(xiàn)走過(guò)場(chǎng)，省國(guó)資委應(yīng)按年度組織有關(guān)部門(mén)，對(duì)產(chǎn)權(quán)登記情況進(jìn)行抽查。要通過(guò)產(chǎn)權(quán)登記，掌握國(guó)有資產(chǎn)的存量，監(jiān)督國(guó)有資產(chǎn)的流向，記載國(guó)有資本的流動(dòng)過(guò)程，為加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理工作創(chuàng)造條件。

五、研究探索國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度

在新的國(guó)有資產(chǎn)管理體制下，建立國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度，對(duì)于改革政府管理國(guó)有企業(yè)的方式，實(shí)現(xiàn)政企分開(kāi)、政資分開(kāi)具有重要意義。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算與公共預(yù)算在法律依據(jù)、目標(biāo)取向、收支范圍等方面存在很大區(qū)別，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度主要依據(jù)出資人對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的所有權(quán)及其派生出來(lái)的收益索取和支配權(quán)，在所出資企業(yè)范圍組織實(shí)施，并以追求經(jīng)濟(jì)效益最大化為主要目標(biāo)。隨著國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)職能的逐步到位，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度應(yīng)當(dāng)成為履行國(guó)有資產(chǎn)出資人職責(zé)的重要方式，成為調(diào)整國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)的重要工具，成為對(duì)國(guó)有資本營(yíng)運(yùn)進(jìn)行績(jī)效考核的重要內(nèi)容。

（作者單位：陜西省國(guó)資委陜西省財(cái)政廳）