風險導向下的國有企業(yè)財務資金管理優(yōu)化路徑探析

摘 要：隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)面臨的經(jīng)營環(huán)境日益復雜，各類風險也日漸增多。如何提高風險防范能力，促進企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展，成為管理者思考的重點問題。作為企業(yè)財務管理的重要內(nèi)容，財務資金管理必須順應這一趨勢，實現(xiàn)從傳統(tǒng)模式向風險導向轉(zhuǎn)變，以更好地保障資金安全、提高資金運營效率、維護企業(yè)價值。文章針對當前國有企業(yè)財務資金管理中存在的問題，提出了風險導向下的財務資金管理優(yōu)化路徑。首先，文章分析了風險導向下強化國企財務資金管理的重要意義，并分析了當前國企財務資金管理存在的主要問題。其次，針對問題提出了相應的對策，如樹立風險管控意識、完善制度體系、強化內(nèi)部監(jiān)管、加強隊伍建設、建立風險識別機制等對策措施。最后，文章得出國有企業(yè)應實現(xiàn)財務管理向風險導向轉(zhuǎn)變的結(jié)論。

關鍵詞：國有企業(yè)；財務資金管理；風險導向；優(yōu)化路徑

中圖分類號：F275.1文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2025） 17-0135-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2025.17.034

1 引言

在經(jīng)濟全球化的深入發(fā)展下，外部經(jīng)營環(huán)境日益復雜多變，企業(yè)面臨的各類風險也不斷增多。在這種背景下，如何實現(xiàn)企業(yè)財務資金管理的風險導向轉(zhuǎn)型，提高風險防范和控制能力，確保資金安全與高效運營，成為企業(yè)管理者需要重點關注的問題。

2 風險導向下國有企業(yè)強化財務資金管理的意義

財務資金作為企業(yè)經(jīng)營的血液，其流動和使用對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有著直接影響。風險導向的財務資金管理，要求財務部門在資金預算、使用、劃撥和調(diào)控等環(huán)節(jié)強化風險評估和控制。企業(yè)要避免資金閑置和浪費，防止資金缺口和斷檔，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的資金需求，提高資金使用效率。財務部門要加強對經(jīng)營情況、經(jīng)濟形勢和資金需求的研判，科學合理地編制資金預算。堅持收支匹配原則，合理配置資金結(jié)構，加快資金周轉(zhuǎn)速度。在資金使用上要進行風險評估，嚴格成本收益分析，防止出現(xiàn)高風險的盲目投資行為。

國有企業(yè)改革的一個重要目標是建立規(guī)范的企業(yè)治理結(jié)構。而這需要財務部門從傳統(tǒng)的被動會計角色，轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)治理中的重要參與者。風險導向的財務資金管理可以強化財務在資金預算、投資決策、績效考核等方面的主動作用，使其成為企業(yè)規(guī)范治理的有力保證。財務部門要加強對企業(yè)戰(zhàn)略目標、經(jīng)營計劃和重大投資決策的研究論證，充分發(fā)揮職能作用，為企業(yè)經(jīng)營管理提供專業(yè)支持。

在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)面臨的財務風險主要有資金風險、信用風險、利率風險、匯率風險等[1]。這需要財務部門轉(zhuǎn)變觀念，不再滿足于事后被動反映和處理財務問題，而應發(fā)揮主動作用。通過風險評估、預警和控制來有效防范企業(yè)的財務風險。

3 國有企業(yè)財務資金管理存在的主要問題

3.1 財務資金風險意識薄弱

許多國有企業(yè)在預算管理中，編制工作流于形式，無法形成科學合理的預算體系，導致預算無法真正發(fā)揮規(guī)劃和控制作用，增加了財務資金運營的不確定性。在現(xiàn)金管理方面，現(xiàn)金配置和使用效率低下，現(xiàn)金收支預測不準，導致資金閑置或支付困難。同時，應收賬款管理和控制也存在問題，信用評級不嚴，授信標準寬松，壞賬風險加大。

3.2 財務資金管理制度不健全

首先，財務制度體系存在結(jié)構性缺陷，不能滿足企業(yè)的管理需要。一些企業(yè)在制定財務制度時，過于注重財務核算等基礎制度，而在資金管理、現(xiàn)金流管理、成本管理等關鍵環(huán)節(jié)制度建設上的力度不足。這導致企業(yè)在調(diào)控和運用資金過程中，缺乏規(guī)范的標準和程序，操作僅依靠個人經(jīng)驗和方法，存在較大盲區(qū)。與此同時，這些財務制度在實施中也存在“器重政輕”的問題，制度設置與企業(yè)實際情況脫節(jié)，執(zhí)行流于形式，無法真正發(fā)揮管控作用。其次，資金管理制度體系比較薄弱。如現(xiàn)金管理、結(jié)算管理、資金擔保制度都不健全，資金調(diào)度權限不明晰，使用審批不規(guī)范，這為資金管理中的違規(guī)操作和腐敗留下了可乘之機。最后，預算管理制度也存在類似問題，預算編制不科學，部門之間協(xié)調(diào)不力，致使預算對資金收支難以形成有效的約束和控制，預算執(zhí)行監(jiān)督機制缺失，超預算使用資金的情況時有發(fā)生，嚴重弱化了預算效力[2]。

3.3 財務資金管理內(nèi)部監(jiān)督機制不完善

首先，內(nèi)部審計監(jiān)督存在明顯空白和缺失，許多國有企業(yè)內(nèi)部審計部門設置不合理，獨立性較差，審計人員專業(yè)能力有限，在對資金調(diào)度、財務制度執(zhí)行、重要投資項目等方面的審計監(jiān)督上存在系統(tǒng)缺陷，無法對企業(yè)的財務活動進行全面有效的檢查和規(guī)范。其次，監(jiān)事會監(jiān)督較為虛假和被動，部分國有企業(yè)監(jiān)事會成員多由企業(yè)內(nèi)部委派，難以對管理層的決策形成制衡，對存在的財務風險也缺乏敏感性和預見性。監(jiān)事會的日常監(jiān)督流于表面，對財務運行的系統(tǒng)性風險難以發(fā)揮預警作用。最后，紀檢監(jiān)察體系建設較為薄弱，不少國企沒有建立獨立的紀檢監(jiān)察機構，財務系統(tǒng)缺乏專門的監(jiān)察部門。這導致企業(yè)無法對財務人員及相關人員的違法違紀行為進行約束和懲治，也無法遏制財務腐敗行為的產(chǎn)生和蔓延。

3.4 財務資金管理人員綜合素質(zhì)有待提高

首先，專業(yè)技能比較薄弱，業(yè)務水平有限，部分企業(yè)財務人員的專業(yè)知識結(jié)構單一。會計核算能力相對較強，但資金管理、風險控制等方面的專業(yè)技能不足，無法勝任復雜的財務管理工作。有的企業(yè)過于注重考慮應聘人員的專業(yè)背景，而忽視了綜合素質(zhì)評估，導致財務管理隊伍整體業(yè)務能力不能適應崗位要求。其次，財務制度執(zhí)行意識較差，管理水平參差不齊。不少財務人員對企業(yè)的財務制度和國家法規(guī)執(zhí)法態(tài)度不嚴，執(zhí)行不力，容易造成違規(guī)操作。再次，企業(yè)內(nèi)部財務管理能力存在差異，部分人員管理水平偏弱，增加了財務運作的風險。最后，創(chuàng)新意識不足，管理方法單一。一些企業(yè)財務管理人員的思想較為保守，對財務管理模式和技術創(chuàng)新不夠重視，在具體工作方法上沒有形成系統(tǒng)的風險管理思路，面對市場環(huán)境的快速變化，缺乏應對能力和適應性[3]。

3.5 缺乏財務資金風險的識別機制

首先，系統(tǒng)的財務風險評估體系尚未建立，許多國有企業(yè)沒有形成規(guī)范、系統(tǒng)的財務風險評估流程，無法準確判斷企業(yè)當前的財務狀況，識別各種潛在風險，也無法對可能造成的損失進行量化分析。其次，對外部環(huán)境變化造成的財務風險識別不足，一些國有企業(yè)過于依賴以往經(jīng)驗進行風險判斷，而對快速變化的外部環(huán)境無法敏銳識別，從而忽視或低估了市場、政策等變化可能帶來的財務風險。最后，內(nèi)部控制機制中的風險預警體系不健全，存在的內(nèi)控漏洞導致企業(yè)無法對財務異常情況進行有效的監(jiān)測和預警，一旦出現(xiàn)問題很難被及時發(fā)現(xiàn)和應對。

3.6 信息化程度不足影響財務資金管理效率

在當今數(shù)字化時代，眾多國有企業(yè)仍沿用傳統(tǒng)財務資金管理模式，其信息化程度明顯滯后，這一問題對管理效率產(chǎn)生了顯著的負面影響。具體表現(xiàn)在以下三個方面：一是財務數(shù)據(jù)處理效率低下。由于缺乏統(tǒng)一信息平臺與數(shù)據(jù)共享機制，部門間財務數(shù)據(jù)對接困難，導致數(shù)據(jù)一致性差、重復工作多，既增加了管理成本，又削弱了數(shù)據(jù)質(zhì)量和準確性。二是實時監(jiān)控與預警功能受限。傳統(tǒng)模式下，財務管理主要依賴事后報告，無法實時反映企業(yè)財務狀態(tài)及資金動態(tài)，使得潛在風險難以被及時識別與應對，資金安全性受到威脅。三是財務管理創(chuàng)新受阻。面對信息技術的快速發(fā)展與新興財務管理理念、工具的涌現(xiàn)，國有企業(yè)因信息化基礎薄弱，無法有效接軌，錯失通過技術革新提升管理效率的良機。綜上所述，信息化程度不足已成為制約國有企業(yè)財務資金管理效率的關鍵因素。為提升效率、防控風險，國有企業(yè)亟須加大信息化建設投資，全面推進財務資金管理的現(xiàn)代化與智能化轉(zhuǎn)型。

3.7 財務資金預算管理不嚴格，導致資金使用效率低下

財務資金預算管理不嚴格是導致國有企業(yè)資金使用效率低下的一大問題。在實際操作中，許多企業(yè)往往忽視了預算的重要性，導致預算制定不科學、執(zhí)行不嚴格，進而影響了資金的有效利用。首先，預算制定不科學是問題的根源之一。一些企業(yè)在制定預算時缺乏深入的市場調(diào)研和實際需求分析，導致預算與實際需求存在較大的偏差。這樣的預算不僅難以起到指導作用，還可能誤導企業(yè)的決策，使得資金無法得到有效利用。其次，預算執(zhí)行不嚴格更是加劇了問題的嚴重性。在實際操作中，一些企業(yè)往往存在隨意調(diào)整預算、超預算支出等現(xiàn)象。這不僅削弱了預算的約束力，也導致資金使用的混亂和低效。由于缺乏有效的監(jiān)督和考核機制，這些問題往往得不到及時解決，進而影響了企業(yè)的整體運營效率。此外，預算管理的不到位還可能導致資金的浪費和流失。由于缺乏嚴格的預算控制和監(jiān)督，一些企業(yè)可能存在資金使用不規(guī)范、不透明的情況，甚至滋生腐敗現(xiàn)象。這不僅損害了企業(yè)的利益，也影響了企業(yè)的聲譽和形象。綜上所述，財務資金預算管理不嚴格是導致國有企業(yè)資金使用效率低下的重要問題。

4 風險導向下的國有企業(yè)財務資金管理優(yōu)化路徑

4.1 樹立良好的財務風險管控意識

首先，企業(yè)高管層要牢固樹立風險防范的指導思想，要認識到風險防范是企業(yè)財務管理的重要組成部分，直接關系到資金安全和企業(yè)信譽。財務風險防范不能以應付監(jiān)管和輿論為目的，要從養(yǎng)成良好經(jīng)營習慣和實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的高度來考慮。董事會和管理層要將風險防范的理念融入企業(yè)文化和發(fā)展戰(zhàn)略，要樹立“預防為主、防范結(jié)合、分類施策、控制為先”的風險管理方針，防微杜漸，從源頭上控制風險。其次，企業(yè)要建立系統(tǒng)全面的風險管理組織架構，董事會下設立風險管理委員會，管理層成立專門的風險管理部門，各業(yè)務部門設立風險管理工作小組，明確各級組織的風險管理職責，形成上下聯(lián)動的組織體系。風險管理部門要研究制定風險管理制度和具體方案，監(jiān)測和評估風險；業(yè)務部門要識別本部門的風險點，落實防控措施；高管層要對重大風險做出決策并監(jiān)督整改，建立橫向到邊、縱向到底的風險管理網(wǎng)絡，并使其成為企業(yè)經(jīng)營管理的有機組成部分。最后，企業(yè)要建立系統(tǒng)完整的風險管理措施，包括預防措施、控制措施、轉(zhuǎn)移措施以及應急預案等。預防措施要注重從源頭、從常態(tài)上控制風險，如完善制度、加強監(jiān)察、嚴格考核等；發(fā)生風險后要立即采取控制措施，減小損失，比如暫停業(yè)務、停損限單、資產(chǎn)隔離等；對無法有效控制的風險要考慮轉(zhuǎn)移，如購買保險、尋找戰(zhàn)略投資者等；制定應急預案，明確應急小組及響應方案，做好最壞的打算。

4.2 完善財務資金管理制度體系

首先，建立健全財務預算管理制度，財務預算是財務管理的前端工作，直接影響企業(yè)的資金調(diào)配和使用。國有企業(yè)應建立科學合理的財務預算編制機制，合理預測未來一定時期的資金收支情況，使預算管理更加規(guī)范化。可以建立滾動預算制度，根據(jù)經(jīng)營情況及時調(diào)整和更新預算，保證預算的科學性和實用性。同時，要完善預算執(zhí)行監(jiān)督機制，定期跟蹤預算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，避免預算失控。其次，優(yōu)化資金管理業(yè)務流程，國有企業(yè)應根據(jù)自身情況，優(yōu)化調(diào)整各項資金業(yè)務的審批、監(jiān)督流程，形成系統(tǒng)化、規(guī)范化的管理機制。防止資金管理中的漏洞，積極運用信息技術，實現(xiàn)資金管理業(yè)務流程的數(shù)字化、智能化，提高工作效率。最后，強化成本控制制度，國有企業(yè)要建立全面的成本控制體系，加強預算管理和成本控制，降低運營成本。建立目標成本管理制度，在產(chǎn)品設計階段就參與成本目標的確定，使開發(fā)產(chǎn)品的成本達到企業(yè)預期。此外，還可以建立全面預算管理制度，從源頭對各項費用進行約束和考核，落實預算執(zhí)行責任。

4.3 優(yōu)化財務資金管理的內(nèi)部監(jiān)督機制

國有企業(yè)應進一步健全內(nèi)部審計制度。明確內(nèi)部審計部門的職責和審計程序，擴大其覆蓋面和檢查頻次，真正發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，加強對關鍵業(yè)務流程、重大資金支出的審計力度，重點審查資金使用效益以及資金管理各環(huán)節(jié)的內(nèi)控制度是否健全并得到有效執(zhí)行。同時，應建立內(nèi)部審計結(jié)果反饋機制，對發(fā)現(xiàn)的問題進行限期整改并跟蹤復核。國有企業(yè)應嚴格執(zhí)行資金集中統(tǒng)一管理制度，集團財務公司應對參與集中資金管理的成員企業(yè)執(zhí)行統(tǒng)一的資金管理政策，加強日常資金監(jiān)控，嚴防子公司通過關聯(lián)交易調(diào)節(jié)資金。集團財務公司應定期對子公司的資金收支和余額進行監(jiān)督核查，發(fā)現(xiàn)異常及時報告并限期整改。國有企業(yè)應建立科學的資金管理評價體系，定期或不定期地對資金管理工作進行評估考核，評價內(nèi)容應包括資金計劃完成情況、資金使用效益、資金管理制度執(zhí)行情況等。此外，還可以建立資金管理評價結(jié)果與財務人員績效考核和激勵約束的掛鉤機制，促進資金管理水平的提升。

4.4 加強財務資金管理人才隊伍建設

加強職業(yè)道德和內(nèi)控意識教育。要通過業(yè)務培訓、案例分析等方式，加強財務人員的職業(yè)道德和內(nèi)控意識教育，使其牢固樹立風險導向理念，養(yǎng)成遵規(guī)守紀、廉潔自律的工作作風，培養(yǎng)誠實守信、愛崗敬業(yè)的職業(yè)精神。嚴格操作規(guī)程，堅決杜絕錯誤行為。定期對財務資金管理人員進行專業(yè)培訓，加強風險管理知識學習，掌握資金風險的識別方法、評估工具、控制技術等，提高其風險防范和處理能力。同時要加強業(yè)務技能和信息技術的技能培訓，使其勝任崗位工作。建立科學合理的財務人員績效考核機制，考核內(nèi)容應包括業(yè)務完成質(zhì)量、風險控制效果等。要實施與風險管理目標掛鉤的薪酬激勵制度，對失職瀆職行為進行處罰。通過考核激勵，增強員工的風險防控意識[4]。

4.5 建立健全財務資金風險識別機制

建立財務資金風險識別指標體系，應根據(jù)企業(yè)財務活動的特點，對資金不足風險、資金閑置風險、投資風險、舞弊風險等重點領域，設定一系列風險識別指標。如資金周轉(zhuǎn)速度、現(xiàn)金流量充足比率、資本占用效率等用于識別資金不足風險，貨幣資金與流動負債比率等用于識別資金閑置風險，要明確各項指標的預警閾值和狀態(tài)。加強對投資項目評估、新產(chǎn)品開發(fā)、重大資金支出等關鍵業(yè)務環(huán)節(jié)的風險識別和評估工作。防止業(yè)務活動和決策中的風險，識別時可以采取定性和定量相結(jié)合的方法，形成標準的風險識別程序。利用信息系統(tǒng)設置業(yè)務流程控制點，對數(shù)據(jù)和業(yè)務操作行為進行監(jiān)測，一旦發(fā)現(xiàn)異常或違規(guī)操作，自動觸發(fā)預警，開發(fā)智能風險識別模型，輔助業(yè)務人員提高識別能力[5]。

4.6 推進財務資金管理的信息化建設

4.6.1 建立統(tǒng)一的財務資金管理系統(tǒng)

構建統(tǒng)一的財務資金管理系統(tǒng)對國有企業(yè)財務管理水平的提升具有顯著價值。其作用主要體現(xiàn)在以下三個方面：一是實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)集成與共享。系統(tǒng)將各部門財務數(shù)據(jù)集于一體，實時呈現(xiàn)資金流動全貌，有效消除數(shù)據(jù)分散、信息孤島現(xiàn)象，大幅提升工作效率。同時，決策層得以全面、精準洞察企業(yè)財務狀況，為科學決策提供強大數(shù)據(jù)支撐。二是規(guī)范財務管理流程與強化內(nèi)部控制。系統(tǒng)通過設定標準化操作規(guī)程與權限管理體系，確保財務數(shù)據(jù)精確無誤，有力遏制人為失誤與舞弊行為。系統(tǒng)內(nèi)置豐富的報表與分析工具，助力企業(yè)深度監(jiān)控與剖析資金使用狀況，為資源優(yōu)化配置提供科學依據(jù)。三是提升風險預警與防控能力。系統(tǒng)預設風險預警指標與監(jiān)控機制，能敏銳捕捉潛在財務風險，及時啟動防范與控制措施，有效降低財務損失，保障企業(yè)穩(wěn)健運營?？傊?，構建統(tǒng)一的財務資金管理系統(tǒng)是國有企業(yè)強化財務管理、增強風險抵御能力的核心策略。借助該系統(tǒng)，企業(yè)可實現(xiàn)財務資金管理的高度精準化與高效化，為企業(yè)的長遠發(fā)展筑就堅固基石。

4.6.2 利用現(xiàn)代信息技術提升財務資金管理效率

現(xiàn)代信息技術，如大數(shù)據(jù)、云計算及人工智能，正引領國有企業(yè)財務資金管理步入創(chuàng)新變革的新階段。大數(shù)據(jù)挖掘揭示財務數(shù)據(jù)深層關聯(lián)與規(guī)律，為決策提供精準導向；云計算賦予企業(yè)彈性、高效的計算資源，提升數(shù)據(jù)處理靈活性；人工智能技術，如智能財務機器人，自動執(zhí)行繁雜任務，釋放人力，提高效率。基于上述技術，國有企業(yè)可打造智能化財務資金管理系統(tǒng)，實現(xiàn)實時數(shù)據(jù)采集、處理與分析，既提高管理精度與效率，又有助于快速識別與解決財務問題，降低風險。此外，信息技術有利于優(yōu)化管理流程，減少人工干預與錯誤，提升決策準確性與科學性。

4.7 強化財務資金預算管理，提升資金使用效率

4.7.1 制定科學、合理的財務資金預算

科學、合理的財務資金預算是提升企業(yè)財務管理效能與資金使用效益的關鍵步驟。預算編制應緊密圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標與經(jīng)營規(guī)劃，充分考量市場環(huán)境、業(yè)務需求及資金狀況等多元因素。通過對歷史數(shù)據(jù)的深度解析與未來趨勢的精準預測，企業(yè)應設定既具可行性又具有效性的預算目標與指標。預算制定應強調(diào)精細度與可操作性，對各預算項目實施嚴謹分類與量化，清晰界定預算用途與約束條件，規(guī)避模糊性與不確定性。編制過程中廣泛征集各部門意見，確保預算得到廣泛認同與參與。通過科學、合理的財務資金預算，企業(yè)得以有效規(guī)劃與管控資金使用，優(yōu)化資源分配，降低財務風險。預算執(zhí)行過程亦為企業(yè)決策提供強有力支持，助力企業(yè)及時識別問題并采取應對措施。

4.7.2 加強預算執(zhí)行的監(jiān)控和考核

強化預算執(zhí)行的監(jiān)控與考核，是確保財務資金預算有效落地的關鍵舉措。執(zhí)行過程中，企業(yè)須構建嚴密監(jiān)控機制，通過定期追蹤審查預算執(zhí)行狀況，及時識別并解決執(zhí)行中出現(xiàn)的問題與偏差。運用先進的財務管理系統(tǒng)，企業(yè)可實時獲取預算執(zhí)行各項數(shù)據(jù)，精準分析對比，確保預算按預定路徑推進。同時，企業(yè)應設立科學的考核體系，對預算執(zhí)行進行客觀公正評估。將預算執(zhí)行與員工績效關聯(lián)，激發(fā)員工積極參與預算管理，提升執(zhí)行效率與質(zhì)量。對預算執(zhí)行表現(xiàn)優(yōu)異的部門及個人，給予適當獎勵與表彰；對執(zhí)行不佳者，應及時約談指導，助其改進提升。通過強化預算執(zhí)行的監(jiān)控與考核，企業(yè)能確保預算目標順利達成，提升資金使用效率與效益，既有利于降低財務風險，也為企業(yè)的長遠發(fā)展構筑堅實的財務屏障。

5 結(jié)論

通過樹立風險導向理念，健全相關制度，強化監(jiān)管體系，加強隊伍建設等措施，國有企業(yè)可以實現(xiàn)財務資金管理由傳統(tǒng)模式向風險導向轉(zhuǎn)變。這不僅能提高企業(yè)的風險防范能力，還將促進企業(yè)實現(xiàn)規(guī)范、高效的財務資金管理，為企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展提供有力保障。

參考文獻：

[1]張帥.探討加強國有企業(yè)財務資金管理的策略[J].首席財務官，2023，19（1）：92-94.

[2]劉嬋.國有企業(yè)財務資金管理的優(yōu)化對策[J].中文科技期刊數(shù)據(jù)庫（全文版）經(jīng)濟管理，2023（3）：54-56.

[3]任建彬.國有企業(yè)資金管理控制的措施探討[J].經(jīng)濟視野，2014（6）.

[4]楊綏昌.基于國有企業(yè)財務管理問題及應對策略探討[J].全國流通經(jīng)濟，2020（34）：49-51.

[5]屈巖.國有企業(yè)財務管理效能提升的路徑[J].當代會計，2023（17）：90-92.