企業(yè)內(nèi)部控制與合規(guī)管理的協(xié)同效應(yīng)研究

摘要：面對日益復(fù)雜的國際形勢以及難以預(yù)測的市場環(huán)境，企業(yè)面臨的風(fēng)險日趨復(fù)雜多樣。內(nèi)部控制和合規(guī)管理作為企業(yè)風(fēng)險管理的重要手段，對于企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展至關(guān)重要。文章深入探討了企業(yè)內(nèi)部控制與合規(guī)管理的協(xié)同效應(yīng)，分析了兩者的關(guān)系、協(xié)同的必要性以及實現(xiàn)協(xié)同效應(yīng)的路徑，旨在為企業(yè)提升風(fēng)險管理水平以及實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展提供理論支持和實踐指導(dǎo)。

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制；合規(guī)管理；協(xié)同效應(yīng)

在如今多元化的市場環(huán)境當(dāng)中，企業(yè)不僅要追求經(jīng)濟(jì)效益，還要注重風(fēng)險管理和合規(guī)經(jīng)營。在企業(yè)管理當(dāng)中，內(nèi)部控制以及合規(guī)管理都發(fā)揮著重要的作用，其目標(biāo)都是為了降低企業(yè)風(fēng)險并保障企業(yè)的合法合規(guī)運營，然而在實際操作中，很多企業(yè)往往將內(nèi)部控制和合規(guī)管理割裂開來，未能充分發(fā)揮兩者的協(xié)同效應(yīng)。因此，深入研究企業(yè)內(nèi)部控制與合規(guī)管理的協(xié)同效應(yīng)，可以為企業(yè)提高內(nèi)部管理水平提供新的思路，并且還可以間接地優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的整體架構(gòu)。

一、企業(yè)內(nèi)部控制與合規(guī)管理的內(nèi)涵及關(guān)系

（一）企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)涵

內(nèi)部控制是企業(yè)為實現(xiàn)目標(biāo)而采取的一系列措施。包括營造良好內(nèi)部環(huán)境、進(jìn)行風(fēng)險評估、實施控制活動、確保信息與溝通順暢以及開展內(nèi)部監(jiān)督，它能規(guī)范企業(yè)運營并防范風(fēng)險，進(jìn)而保障資產(chǎn)安全和財務(wù)信息真實，提升企業(yè)的競爭力。

（二）合規(guī)管理的內(nèi)涵

合規(guī)管理是指企業(yè)通過建立一套有效的機(jī)制，確保自身的經(jīng)營活動、員工行為等符合法律法規(guī)、監(jiān)管要求、行業(yè)準(zhǔn)則和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度的管理活動。從目的來講，它是為了防范合規(guī)風(fēng)險，避免企業(yè)因違法違規(guī)行為而遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、財務(wù)損失和聲譽(yù)損害。例如，銀行必須遵守反洗錢法規(guī)開展業(yè)務(wù)，否則會面臨巨額罰款。從范圍上看，它涵蓋了企業(yè)治理、財務(wù)管理、市場交易等眾多經(jīng)營管理活動，包括對合同簽訂的審查，保證合同符合法律規(guī)定；對產(chǎn)品宣傳的監(jiān)督，防止出現(xiàn)虛假宣傳等情況。

（三）企業(yè)內(nèi)部控制與合規(guī)管理的關(guān)系

1. 關(guān)聯(lián)性：企業(yè)內(nèi)部控制與合規(guī)管理緊密相連。在目標(biāo)上，兩者均致力于防范風(fēng)險，內(nèi)部控制借助一系列控制措施（如流程控制、授權(quán)審批等）減少企業(yè)運營風(fēng)險；合規(guī)管理通過確保企業(yè)遵守法律法規(guī)等要求，避免因違法違規(guī)行為引發(fā)風(fēng)險。在內(nèi)容方面，二者相互交融，內(nèi)部控制的部分控制活動（如財務(wù)審計、內(nèi)部監(jiān)督等機(jī)制）有助于合規(guī)管理要求的落實，合規(guī)管理中的合規(guī)性審查等措施亦會促進(jìn)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。同時，兩者均需全員參與，無論是內(nèi)部控制還是合規(guī)管理，都非單個部門的任務(wù)，而需企業(yè)各層級員工共同努力實現(xiàn)目標(biāo)。

2. 區(qū)別性：企業(yè)內(nèi)部控制與合規(guī)管理存在差異。從范圍而言，內(nèi)部控制范圍更廣，涵蓋企業(yè)經(jīng)營管理各環(huán)節(jié)，包括財務(wù)、運營、戰(zhàn)略等諸多方面，主要關(guān)注企業(yè)內(nèi)部流程合理性、有效性及資產(chǎn)安全性；合規(guī)管理重點在確保企業(yè)行為符合外部法律法規(guī)、監(jiān)管要求及內(nèi)部規(guī)章制度中的合規(guī)條款。在側(cè)重點方面，內(nèi)部控制側(cè)重企業(yè)運營效率效果、財務(wù)報告可靠性和資產(chǎn)安全性；合規(guī)管理更強(qiáng)調(diào)遵守法律法規(guī)和行業(yè)準(zhǔn)則，降低法律和監(jiān)管風(fēng)險。此外，內(nèi)部控制主要為企業(yè)內(nèi)部自發(fā)建立的管理體系，合規(guī)管理的部分外部法規(guī)是強(qiáng)制要求企業(yè)執(zhí)行的。

二、企業(yè)內(nèi)部控制與合規(guī)管理協(xié)同的必要性

（一）適應(yīng)外部監(jiān)管要求

隨著法律法規(guī)的不斷完善和監(jiān)管力度的不斷加強(qiáng)，企業(yè)面臨的外部監(jiān)管壓力越來越大。如今各個行業(yè)都在加強(qiáng)規(guī)范治理，相關(guān)法規(guī)的更新頻率也在加快，而且對于企業(yè)而言，不僅要遵守國家層面的法律法規(guī)，還需應(yīng)對行業(yè)特定的監(jiān)管要求，如果企業(yè)不能及時適應(yīng)這些變化，就可能面臨嚴(yán)厲的處罰，甚至影響企業(yè)的生存和發(fā)展。所以，企業(yè)只有將內(nèi)部控制與合規(guī)管理協(xié)同起來，才能更好地適應(yīng)外部監(jiān)管要求，降低合規(guī)風(fēng)險。例如，通過建立健全內(nèi)部控制體系，對企業(yè)內(nèi)部各個環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的監(jiān)督和管理，確保企業(yè)的運營活動符合法律法規(guī)。同時，合規(guī)管理還能夠及時跟蹤外部監(jiān)管動態(tài)，為內(nèi)部控制提供指導(dǎo)和方向，使企業(yè)在面對外部監(jiān)管時能夠迅速做出反應(yīng)，避免因違規(guī)行為而帶來的不良后果。

（二）提高企業(yè)管理效率

內(nèi)部控制和合規(guī)管理的協(xié)同可以避免企業(yè)員工的重復(fù)工作，提高管理效率。在企業(yè)運營中，內(nèi)部控制和合規(guī)管理往往涉及一些共同領(lǐng)域，如風(fēng)險管理和內(nèi)部審計等。若兩者各自為政，會導(dǎo)致資源浪費與工作重復(fù)；若企業(yè)整合其資源和流程，則可實現(xiàn)信息共享與協(xié)同運作。例如，內(nèi)部控制部門進(jìn)行風(fēng)險評估時，可充分利用合規(guī)管理部門收集的法律法規(guī)信息，以提高風(fēng)險評估的準(zhǔn)確性與全面性。同時，合規(guī)管理部門也可以借助內(nèi)部控制的監(jiān)督機(jī)制，確保企業(yè)的合規(guī)政策得到有效執(zhí)行。這樣一來，企業(yè)不僅可以減少管理成本，還可以提高企業(yè)的經(jīng)營水平，提高企業(yè)的市場競爭力。

（三）增強(qiáng)企業(yè)競爭力

良好的內(nèi)部控制和合規(guī)管理可以提升企業(yè)在市場當(dāng)中的影響力以及信用水平。在當(dāng)今市場環(huán)境下，投資者以及客戶和合作伙伴越來越注重企業(yè)的治理水平和合規(guī)經(jīng)營情況，因為在市場競爭中投資者更傾向于投資那些管理規(guī)范和風(fēng)險可控的企業(yè)，而客戶則更愿意與信譽(yù)良好和產(chǎn)品質(zhì)量有保障的企業(yè)合作。另外，合作伙伴也希望與合規(guī)經(jīng)營的企業(yè)共同發(fā)展，以降低自身的風(fēng)險。企業(yè)通過實現(xiàn)內(nèi)部控制與合規(guī)管理的協(xié)同，可以提高自身的市場競爭力，例如一家企業(yè)通過加強(qiáng)內(nèi)部控制和合規(guī)管理，不僅可以優(yōu)化企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量以及服務(wù)質(zhì)量，還可以展示企業(yè)優(yōu)秀的企業(yè)形象，吸引更多客戶與企業(yè)合作，在復(fù)雜的市場環(huán)境中占據(jù)有利地位。

三、企業(yè)內(nèi)部控制與合規(guī)管理協(xié)同效應(yīng)的實現(xiàn)路徑

（一）建立協(xié)同管理機(jī)制

1. 成立協(xié)同工作小組

企業(yè)應(yīng)成立內(nèi)部控制與合規(guī)管理協(xié)同工作小組，該小組由內(nèi)部審計、法務(wù)、財務(wù)、風(fēng)險管理等部門組成，負(fù)責(zé)制定協(xié)同管理策略、協(xié)調(diào)各部門間工作以及監(jiān)督協(xié)同管理執(zhí)行情況等工作。小組成員須具備專業(yè)知識和技能，以保障內(nèi)部控制與合規(guī)管理工作的有效開展。具體而言，內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)全面審計審查企業(yè)內(nèi)部控制各方面，保障內(nèi)部控制有效施行；法務(wù)部門承擔(dān)確保企業(yè)經(jīng)營活動合法合規(guī)之責(zé)，防范法律風(fēng)險；財務(wù)部門專注于財務(wù)管理合規(guī)性，確保財務(wù)報表真實準(zhǔn)確；風(fēng)險管理部門負(fù)責(zé)識別、評估與應(yīng)對企業(yè)面臨的各類風(fēng)險，為內(nèi)部控制與合規(guī)管理提供風(fēng)險預(yù)警。此外，協(xié)同工作小組應(yīng)定期召開會議，使各部門交流工作完成狀況，共同解決工作中遇到的難題。同時，小組需建立信息共享機(jī)制，及時分享內(nèi)部控制與合規(guī)管理相關(guān)信息，以此提升工作效率。

2. 制定協(xié)同管理制度

企業(yè)應(yīng)制定完善的內(nèi)部控制與合規(guī)管理協(xié)同管理制度，明確各部門的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范協(xié)同管理的流程和方法。

（1）目標(biāo)與原則：企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確內(nèi)部控制與合規(guī)管理協(xié)同的目標(biāo)，即提高企業(yè)管理水平和降低風(fēng)險以及實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。同時，還需要制定協(xié)同管理的原則，如全面性和有效性等。

（2）職責(zé)與權(quán)限：企業(yè)需要明確各部門在內(nèi)部控制與合規(guī)管理協(xié)同中的職責(zé)和權(quán)限，避免出現(xiàn)職責(zé)不清和權(quán)限交叉等問題。例如，內(nèi)部審計部門有權(quán)對企業(yè)內(nèi)部各個環(huán)節(jié)進(jìn)行審計監(jiān)督，但在審計過程中應(yīng)充分考慮合規(guī)管理的要求；又比如法務(wù)部門有權(quán)對企業(yè)的經(jīng)營活動進(jìn)行法律審查，但應(yīng)與內(nèi)部審計部門密切配合，以確保審計工作的順利進(jìn)行。

（3）流程與方法：最后企業(yè)還應(yīng)該規(guī)范內(nèi)部控制與合規(guī)管理協(xié)同的流程和方法，確保協(xié)同管理的有效性和效率。例如，企業(yè)應(yīng)建立風(fēng)險評估流程，定期對企業(yè)面臨的各種問題進(jìn)行分析處理，并且還要根據(jù)分析的結(jié)果策劃相應(yīng)的應(yīng)對手段。同時，企業(yè)還應(yīng)建立合規(guī)審查流程，對企業(yè)的經(jīng)營活動進(jìn)行合規(guī)審查，確保企業(yè)的經(jīng)營活動符合法律法規(guī)。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部環(huán)境建設(shè)

1. 培育合規(guī)文化

企業(yè)需要建立氛圍濃厚的合規(guī)文化氛圍，讓員工潛移默化地接受合規(guī)管理的思維，自覺遵守法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度。首先，企業(yè)應(yīng)定期組織全體員工參加合規(guī)培訓(xùn)，增強(qiáng)員工的合規(guī)意識和合規(guī)能力，合規(guī)培訓(xùn)的內(nèi)容應(yīng)包括法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度以及行業(yè)規(guī)范等方面的知識。同時應(yīng)結(jié)合實際案例進(jìn)行分析，使員工深刻認(rèn)識到合規(guī)的重要性。其次，企業(yè)應(yīng)建立激勵機(jī)制，對遵守法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度的員工進(jìn)行表彰和獎勵，而對于具有違規(guī)行為的員工，就需要進(jìn)行處罰，激勵機(jī)制可以有效地激發(fā)員工的合規(guī)意識，促進(jìn)企業(yè)合規(guī)氛圍的擴(kuò)散。而且企業(yè)管理層也應(yīng)當(dāng)自覺樹立個人榜樣，帶頭遵守法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，為員工樹立榜樣。同時，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)加強(qiáng)對合規(guī)文化建設(shè)的領(lǐng)導(dǎo)，將合規(guī)文化建設(shè)納入企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，為合規(guī)文化建設(shè)提供有力的支持。

2. 完善公司治理結(jié)構(gòu)

企業(yè)需要優(yōu)化公司的治理結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)經(jīng)營水平。首先，企業(yè)應(yīng)具體劃分企業(yè)管理層的權(quán)利以及義務(wù)，讓他們在各自的范圍內(nèi)行使權(quán)利并且落實責(zé)任要求，避免出現(xiàn)職責(zé)不清或者權(quán)限交叉等問題。股東作為企業(yè)所有者，應(yīng)行使股東權(quán)利，對企業(yè)重大事項進(jìn)行決策；董事會作為企業(yè)決策機(jī)構(gòu)，應(yīng)確定公司未來發(fā)展方向并處理重大問題；監(jiān)事會作為企業(yè)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對董事會和管理層工作進(jìn)行監(jiān)督。此外，企業(yè)還應(yīng)建立健全的內(nèi)部控制體系，對企業(yè)內(nèi)部各個環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的監(jiān)督和管理，保證企業(yè)進(jìn)行的各種生產(chǎn)經(jīng)營過程都在法律規(guī)定的范圍內(nèi)進(jìn)行，避免出現(xiàn)違法違規(guī)行為。

（三）整合風(fēng)險評估體系

1. 統(tǒng)一風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)和方法

企業(yè)為確保風(fēng)險評估具備客觀性、準(zhǔn)確性與一致性，應(yīng)統(tǒng)一風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)和方法。第一步，企業(yè)需制定風(fēng)險評估手冊，詳細(xì)涵蓋風(fēng)險評估全過程，明確風(fēng)險評估的標(biāo)準(zhǔn)和方法，以此作為企業(yè)開展風(fēng)險評估的指導(dǎo)與依據(jù)。第二步，定期組織風(fēng)險評估人員參與培訓(xùn)。培訓(xùn)內(nèi)容不僅包括風(fēng)險評估的標(biāo)準(zhǔn)、方法、流程和要求，還應(yīng)結(jié)合實際案例進(jìn)行深入分析，使風(fēng)險評估人員切實認(rèn)識到風(fēng)險評估的重要意義，從而有效提升其專業(yè)素質(zhì)和能力。第三步，建立風(fēng)險評估數(shù)據(jù)庫，廣泛收集和整理企業(yè)內(nèi)外部風(fēng)險信息，為風(fēng)險評估提供有力數(shù)據(jù)支撐。該數(shù)據(jù)庫應(yīng)包含風(fēng)險事件、風(fēng)險因素以及風(fēng)險影響等內(nèi)容，并且企業(yè)需定期對其進(jìn)行更新和維護(hù)，保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性與及時性，以滿足風(fēng)險評估工作對數(shù)據(jù)質(zhì)量的要求。

2. 建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制

企業(yè)應(yīng)建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警潛在的風(fēng)險，為企業(yè)采取風(fēng)險應(yīng)對措施提供時間和空間。首先，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實際情況確定風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)和經(jīng)營指標(biāo)，以及市場指標(biāo)和法律指標(biāo)等方面的內(nèi)容，這些指標(biāo)能夠全面反映企業(yè)面臨的各種風(fēng)險。其次，企業(yè)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)的特點和實際情況，設(shè)定風(fēng)險預(yù)警閾值，風(fēng)險預(yù)警閾值應(yīng)包括預(yù)警上限和預(yù)警下限，當(dāng)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)超過預(yù)警上限或低于預(yù)警下限時企業(yè)應(yīng)及時發(fā)出風(fēng)險預(yù)警信號。最后，企業(yè)應(yīng)建立風(fēng)險預(yù)警流程，明確風(fēng)險預(yù)警的責(zé)任部門和預(yù)警方式以及預(yù)警時間等，當(dāng)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)超過預(yù)警閾值時，責(zé)任部門應(yīng)及時發(fā)出風(fēng)險預(yù)警信號，并采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。

（四）優(yōu)化控制活動

1. 完善內(nèi)部控制制度

首先，企業(yè)需全面梳理業(yè)務(wù)流程，以此確定業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，并精準(zhǔn)指出各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中存在的風(fēng)險點和控制點。其中，風(fēng)險點即業(yè)務(wù)流程里可能引發(fā)風(fēng)險的部分，控制點則是能夠?qū)︼L(fēng)險加以控制的關(guān)鍵之處。通過這一梳理過程，企業(yè)得以明確內(nèi)部控制的核心要點與方向。其次，依據(jù)已明確的風(fēng)險點和控制點的特性，企業(yè)應(yīng)制定針對性的控制措施。這些控制措施涵蓋審批、授權(quán)、復(fù)核、監(jiān)督等多個方面，它們相互配合，形成一套完整的防控體系，從而有效地防范和控制風(fēng)險。最后，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)建立定期評估和修訂內(nèi)部控制制度的機(jī)制。評估和修訂的范疇?wèi)?yīng)包含內(nèi)部控制制度的執(zhí)行狀況、存在的問題，以及改進(jìn)的建議等方面。通過定期審視制度的運行效果，及時發(fā)現(xiàn)并解決問題，提出改進(jìn)措施，確保內(nèi)部控制制度始終保持有效性和適應(yīng)性，以適應(yīng)企業(yè)不斷變化的內(nèi)外部環(huán)境和經(jīng)營管理需求。

2. 加強(qiáng)合規(guī)控制措施

企業(yè)提高合規(guī)控制力度，優(yōu)化合規(guī)控制方式，確保企業(yè)在法律許可范圍內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營。首先，企業(yè)應(yīng)建立合規(guī)審查機(jī)制，對經(jīng)營活動進(jìn)行合規(guī)審查，審查內(nèi)容包括合同協(xié)議、決策制度等。此外，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)合規(guī)培訓(xùn)，增強(qiáng)員工合規(guī)意識與能力，培訓(xùn)內(nèi)容涵蓋法律法規(guī)、企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度及行業(yè)規(guī)范等知識，同時結(jié)合實際案例分析，使員工深刻認(rèn)識合規(guī)重要性。

（五）強(qiáng)化信息與溝通

1. 建立信息共享平臺

企業(yè)應(yīng)建立信息共享平臺，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部不同部門之間可以快速地進(jìn)行信息交換以及協(xié)同分析，信息共享平臺應(yīng)包括企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)和業(yè)務(wù)以及管理等方面的信息。同時，應(yīng)與外部的市場以及行業(yè)等信息進(jìn)行對接，為企業(yè)的決策提供全面準(zhǔn)確的信息支持。為此，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實際情況，選擇合適的信息共享平臺，信息共享平臺可以是企業(yè)內(nèi)部的信息化系統(tǒng)，也可以是第三方的信息服務(wù)平臺，選擇信息共享平臺時企業(yè)應(yīng)考慮平臺的安全性和穩(wěn)定性等方面的因素。另外，企業(yè)也需要制定信息共享制度，明確信息共享的范圍、方式以及流程和要求等。信息共享制度應(yīng)包括信息的收集整理以及存儲使用等方面的內(nèi)容，確保信息共享的安全準(zhǔn)確。最后，企業(yè)還需要加強(qiáng)信息安全管理，從而確保信息共享的安全，信息安全管理應(yīng)包括信息的加密備份以及恢復(fù)和訪問控制等方面的內(nèi)容。同時企業(yè)應(yīng)建立信息安全應(yīng)急預(yù)案，應(yīng)對可能出現(xiàn)的信息安全事件。

2. 加強(qiáng)內(nèi)部溝通與協(xié)調(diào)

企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部溝通與協(xié)調(diào)，提高員工之間的溝通效率和協(xié)作能力。首先，企業(yè)應(yīng)建立溝通機(jī)制，明確溝通的方式，溝通機(jī)制應(yīng)包括正式溝通和非正式溝通兩種方式，正式溝通可通過會議、報告、文件等方式進(jìn)行，非正式溝通可通過面談、電話等方式進(jìn)行。其次，企業(yè)應(yīng)定期開展團(tuán)隊建設(shè)活動，提高員工之間的合作能力以及協(xié)作意識，保證在工作中可以共同解決出現(xiàn)的問題，團(tuán)隊建設(shè)活動可以包括拓展訓(xùn)練和戶外旅游等方面的內(nèi)容，通過活動的開展，企業(yè)能夠提高員工之間的溝通效率和協(xié)作能力。最后，企業(yè)應(yīng)建立反饋機(jī)制，以及時了解員工的意見和建議，為企業(yè)的決策提供參考，反饋機(jī)制應(yīng)包括意見箱、問卷調(diào)查等渠道，員工可通過這些渠道向企業(yè)提出意見和建議。

（六）完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制

1. 加強(qiáng)內(nèi)部審計監(jiān)督

企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計監(jiān)督，對企業(yè)內(nèi)部各個環(huán)節(jié)進(jìn)行審計監(jiān)督，確保內(nèi)部控制的有效性和合規(guī)性。首先，企業(yè)應(yīng)提高內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性，確保內(nèi)部審計能夠做到獨立以及公正地開展工作，而且內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)獨立于企業(yè)的其他部門，直接對董事會或監(jiān)事會負(fù)責(zé)。同時，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)配備專業(yè)的審計人員，利用智能技術(shù)以及大數(shù)據(jù)進(jìn)行對于審計方式的優(yōu)化，提高審計中分析問題的速度以及應(yīng)對問題的能力。其次，企業(yè)應(yīng)擴(kuò)大內(nèi)部審計的范圍和深度，對企業(yè)內(nèi)部各個環(huán)節(jié)進(jìn)行全面審計監(jiān)督，內(nèi)部審計的范圍應(yīng)包括財務(wù)審計和業(yè)務(wù)審計等方面的內(nèi)容，內(nèi)部審計的深度應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實際情況進(jìn)行確定，保證企業(yè)內(nèi)部審計的有效性以及準(zhǔn)確性。最后，企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計的處理以及檢測，保證在審計中遇到的問題可以得到有效的處理，企業(yè)內(nèi)部的審計人員在處理審計問題之后還需要對審計內(nèi)容進(jìn)行后續(xù)的檢測，以防止問題的第二次出現(xiàn)，從而確保整改措施的落實和整改效果的實現(xiàn)。

2. 建立合規(guī)舉報機(jī)制

企業(yè)應(yīng)建立合規(guī)舉報機(jī)制，鼓勵員工對違規(guī)行為進(jìn)行舉報，合規(guī)舉報機(jī)制應(yīng)包括舉報渠道、舉報方式、舉報處理等方面的內(nèi)容，確保員工的舉報能夠得到及時處理。首先，企業(yè)應(yīng)設(shè)立多種舉報渠道，方便員工進(jìn)行舉報。員工可以使用網(wǎng)絡(luò)形式或者線下形式進(jìn)行舉報，員工可以根據(jù)自己的實際情況選擇合適的舉報渠道。其次，企業(yè)應(yīng)明確舉報方式，確保員工的舉報能夠得到及時處理。舉報方式可以包括實名舉報和匿名舉報兩種方式，企業(yè)應(yīng)根據(jù)實際情況進(jìn)行選擇。同時企業(yè)應(yīng)建立舉報保密制度，對舉報人的身份信息進(jìn)行保密，以確保舉報人的安全。另外，企業(yè)應(yīng)建立舉報處理機(jī)制，對員工的舉報進(jìn)行及時處理，舉報處理機(jī)制應(yīng)包括舉報受理和調(diào)查核實，以及處理決定和反饋結(jié)果等方面的內(nèi)容，確保舉報處理的公正公平和透明。

四、企業(yè)內(nèi)部控制與合規(guī)管理的協(xié)同效應(yīng)未來展望

在未來，企業(yè)內(nèi)部控制與合規(guī)管理的協(xié)同效應(yīng)前景廣闊。隨著科技飛速發(fā)展，智能化工具運用將為協(xié)同管理帶來全新變革，借助大數(shù)據(jù)分析和人工智能等技術(shù)，企業(yè)能更精準(zhǔn)識別風(fēng)險、監(jiān)控業(yè)務(wù)流程，大幅提升協(xié)同管理效率。企業(yè)對內(nèi)部控制與合規(guī)管理協(xié)同效應(yīng)的研究方向，應(yīng)著重于進(jìn)一步優(yōu)化協(xié)同工作小組運行機(jī)制，明確成員職責(zé)分工，建立高效決策流程；同時提升成員溝通效率，利用先進(jìn)信息技術(shù)打破信息壁壘。企業(yè)還可積極探索跨行業(yè)協(xié)同經(jīng)驗借鑒，不同行業(yè)在內(nèi)部控制與合規(guī)管理方面可能面臨相似問題，促進(jìn)不同企業(yè)員工交流學(xué)習(xí)，可為不同類型企業(yè)提供普適性方案。此外，面對國際法規(guī)頻繁變化，企業(yè)必須密切關(guān)注，及時調(diào)整協(xié)同策略以適應(yīng)全球市場。再者，深化風(fēng)險預(yù)警與應(yīng)對機(jī)制研究對企業(yè)至關(guān)重要，在復(fù)雜多變市場環(huán)境中，企業(yè)應(yīng)提前感知風(fēng)險并迅速反應(yīng)，確保持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展，最終實現(xiàn)內(nèi)部控制與合規(guī)管理深度融合與協(xié)同共進(jìn)，為企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展保駕護(hù)航。

五、結(jié)語

企業(yè)內(nèi)部控制與合規(guī)管理的協(xié)同效應(yīng)對于企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展至關(guān)重要，通過建立協(xié)同管理機(jī)制和加強(qiáng)內(nèi)部環(huán)境建設(shè)等一系列有效的措施，可以實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制與合規(guī)管理的協(xié)同效應(yīng)，提高企業(yè)的風(fēng)險管理水平和管理效率，讓企業(yè)可以在市場中占據(jù)有利的競爭位置，另外，企業(yè)也應(yīng)根據(jù)自身的實際情況，制定切實可行的協(xié)同方案，不斷探索和創(chuàng)新協(xié)同管理的方法和手段，最終為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供有力保障。

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（作者單位：上海大屯能源股份有限公司江蘇分公司）