金融科技背景下資金穿透審查的檢察探索

金融科技的浪潮席卷全球，重塑著金融生態(tài)，同時也給檢察機關(guān)金融案件辦理帶來了前所未有的挑戰(zhàn)。資金穿透審查可以通過識別資金流動的真實意圖，防范與打擊洗錢、非法集資等違法犯罪活動。

隨著區(qū)塊鏈、云計算、大數(shù)據(jù)和人工智能等前沿科技的廣泛融入，金融服務(wù)變得日益便捷、高效，但也由此衍生出了更為復(fù)雜、隱秘的金融風(fēng)險，尤其是洗錢和非法資金轉(zhuǎn)移等問題。在金融科技發(fā)展背景下，檢察機關(guān)在辦案中引入資金穿透審查以補充完善證據(jù)鏈，面臨不少機遇，也存在很多挑戰(zhàn)。

機遇與挑戰(zhàn)并存

資金穿透審查是指通過技術(shù)手段對資金來源、流向、用途深入分析，透過表面現(xiàn)象追溯資金真實來源和用途的一系列措施，其目的是識別資金流動的真實意圖，防范與打擊洗錢、非法集資等違法犯罪活動。

金融科技的創(chuàng)新為資金穿透審查提供了新的工具與視角，但其復(fù)雜性也增加了審查的難度，在一些缺乏有效監(jiān)管的領(lǐng)域，容易淪為灰色資金的溫床。一方面，大數(shù)據(jù)和人工智能為資金穿透審查提供了強有力的支持。借助智能化工具，審查人員能夠快速篩選出異常交易線索，鎖定目標(biāo)對象，大大提高工作效率和審查精度。另一方面，金融科技的快速發(fā)展催生了大量的新型金融產(chǎn)品和服務(wù)，這無疑加大了資金穿透審查的難度。

因此，對金融科技的理解和掌握成為打擊金融領(lǐng)域違法犯罪的一大利器。例如，數(shù)字加密貨幣因具有高匿名性，成為犯罪組織利用和轉(zhuǎn)移資金的理想選擇。但區(qū)塊鏈技術(shù)、智能合約的透明性和不可篡改性，又為資金追蹤提供了可能。再如，海量數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)分析與審查給檢察辦案帶來了新的挑戰(zhàn)，但通過大數(shù)據(jù)分析技術(shù)可以挖掘出隱藏在海量數(shù)據(jù)中的異常交易模式，以此進(jìn)行法律監(jiān)督建模，找到辦案規(guī)律，再從個案拓展至類案辦理，有效推動社會治理。

檢察機關(guān)的實踐探索

近年來，金融科技發(fā)展帶來的資金穿透審查的現(xiàn)實迫切性越來越高，檢察機關(guān)也在辦案中探索引入資金穿透審查以補充完善證據(jù)鏈。

在刑事司法實踐中，資金穿透審查通常遵循以下幾個步驟：第一，收集和分析證據(jù)。檢察機關(guān)會收集或要求偵查機關(guān)移送涉案資金的相關(guān)證據(jù)，包括銀行記錄、交易憑證、財務(wù)報表等，并進(jìn)行詳細(xì)分析。第二，追蹤資金流向。通過對資金流向的追蹤，檢察機關(guān)可以揭示資金的來源和去向，以及資金在不同賬戶之間的轉(zhuǎn)移路徑、虛擬貨幣的實名落地等。第三，穿透虛假交易。在一些案件中，犯罪嫌疑人可能會通過復(fù)雜的虛假交易來掩蓋資金的真實用途。資金穿透審查有助于揭露這些交易背后的真實意圖。第四，識別實際控制人。通過資金穿透審查，檢察機關(guān)可以識別出實際控制和操縱資金流動的個人或?qū)嶓w。

2022年12月，最高人民檢察院發(fā)布了檢察機關(guān)懲治洗錢犯罪的典型案例——丁某環(huán)、朱某洗錢，鹿某掩飾、隱瞞犯罪所得收益案。

檢察機關(guān)審查認(rèn)為，丁某環(huán)、朱某、鹿某三人采用虛構(gòu)股權(quán)交易的方式掩飾、隱瞞上游犯罪所得及其產(chǎn)生的收益的來源和性質(zhì)，其中，丁某環(huán)和朱某明知交易的股權(quán)來自非法集資犯罪，應(yīng)當(dāng)以洗錢罪追究刑事責(zé)任；鹿某知道或應(yīng)當(dāng)知道代持的公司股權(quán)來自非法集資犯罪所得的證據(jù)不足，但能夠證明其應(yīng)當(dāng)知道來自犯罪所得，應(yīng)當(dāng)以掩飾隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪追究刑事責(zé)任。

這一案件的典型意義在于：一方面，對于資金交易復(fù)雜、電子數(shù)據(jù)海量的非法集資犯罪案件，檢察機關(guān)同步審查洗錢線索時，可以借鑒反洗錢大額交易監(jiān)測、可疑交易分析等方法，對電子數(shù)據(jù)中有關(guān)大額資金流向及交易背景等，運用技術(shù)手段進(jìn)行穿透式審查分析，并通過對電子數(shù)據(jù)與其他主客觀證據(jù)的比對，發(fā)現(xiàn)并證明犯罪。另一方面，股權(quán)交易是非法集資犯罪轉(zhuǎn)移、隱匿犯罪所得及其收益的常見方法，頻繁轉(zhuǎn)讓股權(quán)、虛假投資股權(quán)是洗錢的重要手段。檢察機關(guān)在審查非法集資資金去向時發(fā)現(xiàn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓、股權(quán)投資等情況，要跟進(jìn)審查股權(quán)交易人員之間的關(guān)系、股權(quán)交易價格、股權(quán)交易后的實際控制人等相關(guān)證據(jù)，判斷股權(quán)交易是否真實，從而發(fā)現(xiàn)洗錢犯罪線索，及時移送公安機關(guān)立案偵查。

融合發(fā)展新趨勢

面對金融科技的挑戰(zhàn)，實務(wù)部門積極向科技要戰(zhàn)力。如2024年2月，中華人民共和國公安部經(jīng)濟(jì)犯罪偵查局正式印發(fā)了《公安經(jīng)偵部門資金數(shù)據(jù)分析成果轉(zhuǎn)化工作指引（試行）》，對相關(guān)工作程序和規(guī)范進(jìn)行了明確，以解決執(zhí)法實踐中的突出問題，進(jìn)一步提升經(jīng)偵辦案質(zhì)效。上海檢察機關(guān)也開展了資金穿透審查的探索，國家重點計劃項目“金融檢察犯罪檢察辦案知識服務(wù)與資金電子數(shù)據(jù)證據(jù)審查關(guān)鍵技術(shù)研究”的研究成果在部分檢察院試點。上海市虹口區(qū)人民檢察院與復(fù)旦大學(xué)金融科技研究院簽署合作備忘錄，共同培養(yǎng)檢察官運用大數(shù)據(jù)、智能化的思維和方法以及審查復(fù)雜經(jīng)濟(jì)案件的能力。試點工作取得了一定的效果，在案件辦理中為引導(dǎo)公安機關(guān)補充偵查和及時追贓挽損提供了有力的支持。

在這樣的背景下，檢察技術(shù)中司法會計與電子數(shù)據(jù)工作的深度融合成為趨勢。電子數(shù)據(jù)檢驗鑒定可以幫助司法會計專家更準(zhǔn)確地追蹤和分析財務(wù)交易背后的電子痕跡，而司法會計的專業(yè)知識則有助于理解和解讀這些數(shù)據(jù)在法律框架、日常經(jīng)營中的含義。這種結(jié)合可以提高資金穿透審查的準(zhǔn)確性和可靠性，增強法庭上的證據(jù)效力。未來，這一結(jié)合有望在打擊金融犯罪、網(wǎng)絡(luò)詐騙、知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)等領(lǐng)域發(fā)揮更大的作用。

把握五個要點

資金穿透審查工作的開展并非易事，為了助力工作順利推進(jìn)，檢察機關(guān)及相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)做好以下幾方面的工作：

一要堅持偵鑒分離。刑事案件辦理中，隨著電子數(shù)據(jù)相關(guān)證據(jù)越來越多，電子數(shù)據(jù)鑒定擴張趨勢明顯，對于資金穿透審查結(jié)果報告的證據(jù)屬性，理論界還存在不同的觀點。工作中如何防止“以鑒代偵”現(xiàn)象，保持偵鑒分離，是需要考慮的問題。

二要做好公檢協(xié)作。資金穿透審查工作中，偵查機關(guān)、檢察機關(guān)、技術(shù)支持機構(gòu)等都有參與，需要做好偵查、審查與協(xié)作配合，以節(jié)約司法資源。

三要統(tǒng)一證據(jù)移交標(biāo)準(zhǔn)。資金穿透審查工作的開展依賴于原始電子數(shù)據(jù)的完整性，檢察機關(guān)要做好資金分析審查，偵查機關(guān)要移送賬戶流水、交易記錄等原始數(shù)據(jù)。雙方統(tǒng)一相關(guān)證據(jù)的移交、審查認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，尤為重要。

四要規(guī)范資金分析報告。報告中要詳述分析過程，明確分析結(jié)論屬于客觀事實還是分析人員的主觀判斷；對于依據(jù)分析工具、模型等形成的主觀判斷，要寫明判斷理由，詳述模型的算法邏輯，做到可追溯、可質(zhì)證。

五要搭建專業(yè)辦案團(tuán)隊。資金穿透審查工作的推進(jìn)需要檢察官、司法會計、電子數(shù)據(jù)等專業(yè)人員共同參與，理清資金脈絡(luò)，在復(fù)核審計報告、及時追贓挽損、引導(dǎo)偵查、證據(jù)開示的釋法說理等方面發(fā)揮更大的作用。

編輯：張鈺梅" " zhangclaire08@163.com