企業(yè)財務數(shù)字化轉型對風險管控的影響機制

企業(yè)財務數(shù)字化轉型對風險管控有著深遠的影響，這些影響不僅體現(xiàn)在數(shù)字化轉型為財務風險管控提供數(shù)據(jù)和技術支持等方面，還體現(xiàn)在傳統(tǒng)財務風險識別路徑的改變上。隨著數(shù)字化轉型的深入，企業(yè)財務風險管控工作既面臨發(fā)展的機遇，也遇到一些需要解決的問題。因此，深入探究數(shù)字化轉型對企業(yè)財務風險管控的影響機制，提出企業(yè)財務風險管控優(yōu)化策略，具有一定的現(xiàn)實意義。

影響風險管控的因素和途徑

數(shù)據(jù)挖掘與分析為財務風險管控提供數(shù)據(jù)支撐。數(shù)字化背景下，企業(yè)財務數(shù)字化轉型是提升企業(yè)財務管理效率，有效防范財務風險的重要途徑。與傳統(tǒng)財務數(shù)據(jù)處理方法相比，基于數(shù)字技術的數(shù)據(jù)挖掘能從海量信息中挖掘出與財務風險有關聯(lián)的數(shù)據(jù)，并對這些數(shù)據(jù)進行智能化分析與整合，從而幫助財務管理人員識別和防范財務風險。因此，企業(yè)財務數(shù)字化轉型能為財務風險管控提供數(shù)據(jù)支撐。

復雜的數(shù)字環(huán)境顛覆了傳統(tǒng)財務風險識別路徑。傳統(tǒng)財務風險識別主要以人工分析為主，并且部分風險是通過人工分析事后數(shù)據(jù)進行應對，這種風險識別路徑較為被動，難以應對復雜多變的市場環(huán)境。特別是在數(shù)字化浪潮的沖擊下，傳統(tǒng)風險識別路徑的弊端日益凸顯，企業(yè)紛紛借助數(shù)字技術，構建財務風險管控模型，利用大數(shù)據(jù)、人工智能等先進技術，實現(xiàn)財務風險識別的全面覆蓋與實時響應，從而徹底顛覆了傳統(tǒng)的財務風險識別方式。

企業(yè)財務風險管控中存在的問題

數(shù)字化轉型為企業(yè)財務風險管控提供了新的技術和方法，若利用得當可以大幅提升財務風險管控的時效性和前瞻性。然而，從實踐層面觀察，部分企業(yè)財務風險管控與數(shù)字化的融合尚不緊密，數(shù)字化場景的應用尚顯膚淺，導致企業(yè)財務風險管控面臨重重挑戰(zhàn)與困境。

財務風險管控意識薄弱。面對數(shù)字化背景下財務風險復雜多變的特點，部分企業(yè)存在財務風險管控意識薄弱的問題。例如，部分企業(yè)對財務數(shù)字化轉型的認識不深入，財務管理人員過度依賴傳統(tǒng)風險管控手段，忽視數(shù)字化背景下風險形態(tài)與管控方法的根本變革，未能認識到數(shù)字技術在其中的核心價值，這阻礙了企業(yè)的財務數(shù)字化轉型進程；部分企業(yè)已經(jīng)認識到數(shù)字化轉型對財務風險管控的價值，但在實踐中缺乏對財務人員和其他相關人員的培訓和指引，導致企業(yè)員工對于數(shù)字化轉型背景下的財務風險管控關鍵內(nèi)容認識不足，特別是跨部門間的交流存在障礙，從而增加了財務風險。

財務風險管控流程體系缺失。數(shù)字化背景下健全的財務風險管控體系是防范財務風險的重要內(nèi)容。當前階段，部分企業(yè)財務風險管控流程體系尚不完善，這主要表現(xiàn)在三個方面：企業(yè)財務風險管控流程不具有系統(tǒng)性，這既使企業(yè)財務風險管控失去了流程上的支撐，又導致風險管理責任主體不明晰，難以實施有效監(jiān)管，最終致使財務風險管控流于形式；財務風險管控內(nèi)部協(xié)同機制缺失，跨部門協(xié)同的缺失將導致財務風險管控所需的關鍵數(shù)據(jù)難以及時獲取，進而引發(fā)管控的滯后性，增加財務風險的發(fā)生概率；企業(yè)財務風險管控保障體系不足，部分企業(yè)在開展財務數(shù)字化轉型中雖然引進了大量的軟硬件設備，可是與之對應的組織體系、人才體系等保障體系卻沒有進行有效搭建，無法滿足數(shù)字化背景下財務風險管控的需要。

財務風險管控數(shù)據(jù)整合不足。當前階段，部分企業(yè)在財務數(shù)據(jù)整合方面仍存在短板。在財務數(shù)字化轉型中，大部分企業(yè)都建立了內(nèi)部鏈接系統(tǒng)，能對企業(yè)內(nèi)外部財務相關數(shù)據(jù)進行挖掘與分析。受質量管控不利影響，部分數(shù)據(jù)的真實性受到質疑，進而削弱了其在財務風險管控中的支持作用。部分企業(yè)數(shù)據(jù)整合過程存在滯后，導致數(shù)據(jù)重復、遺失等問題頻發(fā)，嚴重阻礙了財務風險識別的準確性。此外，企業(yè)獲取的財務相關數(shù)據(jù)存在碎片化問題，并且獲取的數(shù)據(jù)在格式上較為混亂，難以形成統(tǒng)一的、可有效比較的格式數(shù)據(jù)，這可能影響到財務風險識別、評估的結果。

財務風險預警指標體系不健全。目前，部分企業(yè)財務數(shù)字化轉型中存在財務風險預警指標體系不健全的問題。這一方面體現(xiàn)在指標體系不具有系統(tǒng)性和全面性，企業(yè)在制定預警指標體系時，主要關注財務相關指標，卻忽視了大財務視角下的其他綜合指標，如行業(yè)發(fā)展、外部宏觀環(huán)境等不易量化的因素，導致財務風險預警體系存在局限性。數(shù)字技術雖然能為強化財務風險管控水平提供契機，但具體財務風險預警指標的設定還是需要企業(yè)根據(jù)實際情況進行分析和梳理，這是企業(yè)財務數(shù)字化轉型的重心所在。同時，數(shù)字化背景下引發(fā)財務風險的因素有很多是不易量化的、非線性的，但部分企業(yè)仍采用傳統(tǒng)的線性量化指標，嚴重影響了財務風險預警的準確性和時效性。

企業(yè)財務風險管控優(yōu)化策略

數(shù)字化背景下企業(yè)財務數(shù)字化轉型是大勢所趨，這也對財務風險管控具有深遠影響。針對現(xiàn)階段企業(yè)數(shù)字化轉型中財務風險管控存在的困境，文章提出以下財務風險管控優(yōu)化策略。

強化企業(yè)財務風險數(shù)字化管理意識。思想意識對實踐具有指導作用。要強化企業(yè)財務風險數(shù)字化管理意識，要從企業(yè)文化、培訓提升和隊伍建設等多方面營造出全員財務風險管控的新環(huán)境。例如，企業(yè)領導層應充分認識到財務數(shù)字化轉型的價值，營造數(shù)字企業(yè)文化氛圍，加大數(shù)字化建設投入。同時，應將基于數(shù)字化技術的財務風險管控納入績效管理體系之中，通過激勵與約束機制引導員工形成數(shù)字化財務風險管控意識，以提高企業(yè)整體的運營效率和創(chuàng)新能力。企業(yè)要深化數(shù)字技術在財務風險管控培訓中的應用，以此增強員工的財務風險意識與實踐操作能力。最后，企業(yè)還要加強數(shù)字化人才培養(yǎng)。傳統(tǒng)財務人員在數(shù)字技術應用的意識和能力上都存在不足，因此企業(yè)可以采用“引進來”的方式來強化人才隊伍。在數(shù)字化轉型的背景下，企業(yè)不僅需要在行業(yè)領域內(nèi)，尤其是在標桿企業(yè)、供應鏈上下游進行人才挖掘，更應專注于發(fā)掘具備數(shù)字技術和財務管理知識的復合型人才。通過這樣的策略，企業(yè)能夠有效提升財務風險的識別、評估、監(jiān)控和應對能力，從而提升整體的財務風險管控能力。

流程再造，健全財務風險數(shù)字化管控機制。數(shù)字化背景下企業(yè)進行財務風險管控流程再造有利于打破傳統(tǒng)財務風險管控流程的局限性，基于數(shù)字化底層邏輯來健全財務風險管控流程，在提升財務風險管控效率的同時，也能提升企業(yè)財務風險管控水平。企業(yè)要在財務風險管控中深度融合數(shù)字技術，以提高風險管控流程的智能化與信息共享水平。傳統(tǒng)財務風險管控流程存在冗余、低效的劣勢，并且流程節(jié)點主要聚焦在財務部門，跨部門溝通存在較大的障礙。因此，企業(yè)在財務數(shù)字化轉型中要積極融入數(shù)字技術，對企業(yè)內(nèi)部各類數(shù)據(jù)進行智能化挖掘、分析和整合，避免傳統(tǒng)財務流程中信息冗余的問題。同時，企業(yè)要健全數(shù)字化平臺體系，實現(xiàn)財務信息的充分共享，從而為財務風險管控夯實基礎。企業(yè)要基于業(yè)務流程進行財務流程再造，實現(xiàn)“多管齊下”的流程體系。企業(yè)可以利用數(shù)字技術進行數(shù)字建模，對企業(yè)業(yè)務流程進行分析和梳理，在此基礎上重塑流程體系，利用數(shù)字技術的高效、精準等特點來實現(xiàn)多流程的同時運行，并明確不同業(yè)務流程節(jié)點的責任人，落實流程運行中的主體責任，從而提升財務風險管控時效。最后，要健全財務風險管控保障體系。企業(yè)在推進流程再造時，要不斷健全激勵與約束機制和評價機制，強化人才隊伍建設，以營造全員積極參與財務風險管控的積極氛圍。

加強數(shù)據(jù)整合，提供決策支持。在財務數(shù)字化轉型過程中，企業(yè)數(shù)據(jù)整合能力在很大程度上決定了財務風險管控水平。因此，企業(yè)亟須強化數(shù)據(jù)整合能力，為科學決策提供堅實的數(shù)據(jù)支撐。一方面，企業(yè)要健全數(shù)據(jù)集成系統(tǒng)。面對不同格式、類型的信息，企業(yè)要充分利用數(shù)字技術對各類數(shù)據(jù)，特別是非結構化數(shù)據(jù)進行整合，成立相應的數(shù)據(jù)庫，在此基礎上建立各類數(shù)據(jù)集成系統(tǒng)，確保數(shù)據(jù)整合、企業(yè)運營和業(yè)務深度融合，從而在解決“信息孤島”問題的同時也為企業(yè)財務風險管控提供依據(jù)。另一方面，企業(yè)要強化外部數(shù)據(jù)鏈建設。企業(yè)要搭建內(nèi)部數(shù)據(jù)鏈與外部數(shù)據(jù)鏈交流、整合的入口，實現(xiàn)內(nèi)外部數(shù)據(jù)的深度交互，從而通過內(nèi)外部協(xié)同創(chuàng)造更大價值。企業(yè)通過常態(tài)化地與供應鏈上下游企業(yè)、消費者和競爭對手的信息溝通，不僅能提升數(shù)據(jù)的多樣性和真實性，還有利于實現(xiàn)信息流與業(yè)務流的整合，從而為財務風險管控提供更精確的數(shù)據(jù)源，提升財務風險管控的前瞻性和時效性。

完善指標體系，確保動態(tài)生成。數(shù)字化背景下面對實時變化的內(nèi)外部環(huán)境，企業(yè)財務風險管控要進行實時、動態(tài)預警，而預警指標體系是否健全是決定預警時效的關鍵。因此，企業(yè)要完善財務風險預警指標體系，確保動態(tài)生成。一方面，企業(yè)要保證指標體系的系統(tǒng)性和全面性，要立足大財務視角，運用數(shù)據(jù)建模工具，緊密貼合企業(yè)內(nèi)外部實際，構建完善的指標體系。企業(yè)財務風險預警指標既要包括傳統(tǒng)財務指標，也要包括與財務風險相關的非財務指標；既要包括結構化的線性量化指標，也要包括不易量化的非結構化指標，從而提升指標體系的全面性。另一方面，企業(yè)要根據(jù)實際情況對指標體系進行定期復盤分析，對各項指標閾值進行動態(tài)調整，從而保證閾值設定的合理性。

在數(shù)字化背景下，企業(yè)面臨的內(nèi)外部環(huán)境瞬息萬變，新業(yè)態(tài)、新風險層出不窮。為此，企業(yè)要實時監(jiān)測內(nèi)外部環(huán)境，靈活調整指標閾值，確保預警體系的動態(tài)生成，進而實現(xiàn)財務風險預警的與時俱進，保障管控的動態(tài)性和精準性。