高質(zhì)量財務(wù)管理助力高質(zhì)量發(fā)展

安慶石化積極開展戰(zhàn)略型、集約化財務(wù)管控實(shí)踐，助力公司高質(zhì)量發(fā)展。

新時代履行財務(wù)職責(zé)使命，必須堅持高質(zhì)量發(fā)展這個硬道理。登高望遠(yuǎn)觀大勢，腳踏實(shí)地抓落實(shí)，要以高質(zhì)量財務(wù)管理助力公司高質(zhì)量發(fā)展。

近年來，安慶石化提出“打造城市型煉化高質(zhì)量發(fā)展示范企業(yè)”的目標(biāo)愿景。公司財務(wù)工作堅持守正創(chuàng)新，積極開展戰(zhàn)略型、集約化財務(wù)管控實(shí)踐，持續(xù)推進(jìn)財務(wù)轉(zhuǎn)型，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營改革發(fā)展提供有力支撐。

謀劃階梯發(fā)展規(guī)劃

隨著世界能源革命迅猛發(fā)展，非化石能源替代加快，成品油需求減少疊加產(chǎn)能過剩，傳統(tǒng)燃料向化工型煉廠轉(zhuǎn)型成為持續(xù)生存發(fā)展的必由之路。

安徽地處長江三角洲腹地，是全國重要的白色家電、汽車、塑料包裝膜等制造產(chǎn)業(yè)基地，也是新型功能材料、電子化學(xué)品、膜材料重要的消費(fèi)市場，對高性能樹脂、環(huán)保/高性能涂料等化工原料需求巨大，區(qū)位優(yōu)勢突出。安慶石化是安徽省內(nèi)最大的石化企業(yè)，是打造化工新材料產(chǎn)業(yè)基地的龍頭企業(yè)，省內(nèi)巨大的化工產(chǎn)品市場需求為公司向化工型煉廠轉(zhuǎn)型發(fā)展提供了良好機(jī)遇。

安慶石化在全面分析研判的基礎(chǔ)上，確定了公司的發(fā)展戰(zhàn)略為：緊緊圍繞中國石化產(chǎn)業(yè)格局總體部署，立足煉化產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)，統(tǒng)籌資源整合和優(yōu)化配置，以“增產(chǎn)低碳烯烴及芳烴原料”為先導(dǎo)，深入推進(jìn)“油轉(zhuǎn)化”進(jìn)程，整合現(xiàn)有化工原料資源，強(qiáng)化企地合作，延伸化工產(chǎn)業(yè)鏈，發(fā)展高端新材料，持續(xù)推進(jìn)高質(zhì)量、低成本結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型。為此，安慶石化明確了以轉(zhuǎn)型升級為第一階梯，以強(qiáng)化發(fā)展、培養(yǎng)高端為第二階梯，以創(chuàng)新引領(lǐng)、高端化發(fā)展為第三階梯的發(fā)展路徑。

轉(zhuǎn)型升級依托以RTC（重油催化裂解）為核心的近期方案。2023年6月，隨著煉油轉(zhuǎn)化工結(jié)構(gòu)調(diào)整項(xiàng)目順利投產(chǎn)，第一階段目標(biāo)已基本實(shí)現(xiàn)。強(qiáng)化發(fā)展、培養(yǎng)高端是重點(diǎn)擴(kuò)大低碳烯烴等石化基礎(chǔ)原料規(guī)模，同時優(yōu)化下游產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)展方案，強(qiáng)化競爭力和差異化，培育并做大做強(qiáng)化工主導(dǎo)產(chǎn)品。創(chuàng)新引領(lǐng)、高端化發(fā)展是結(jié)合大宗化工產(chǎn)品市場逐漸成熟以及國內(nèi)外相關(guān)行業(yè)升級對化工產(chǎn)品的更高需求，以創(chuàng)新技術(shù)為驅(qū)動進(jìn)入高端化工產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)域，使“三新”產(chǎn)品成為公司利潤增長的重要驅(qū)動極。

推進(jìn)戰(zhàn)略體系建設(shè)

對照企業(yè)中長期發(fā)展規(guī)劃以及中國石化確定的戰(zhàn)略財務(wù)管控指標(biāo)，安慶石化選取國有資產(chǎn)保值增值率、付息債務(wù)、自由現(xiàn)金流、資產(chǎn)負(fù)債率等5項(xiàng)指標(biāo)，充分考慮投入階段的影響、化工行業(yè)近階段形勢，穩(wěn)中求進(jìn)分區(qū)間設(shè)置戰(zhàn)略財務(wù)管控體系價值量化目標(biāo)；針對噸油毛利、噸化工產(chǎn)品毛利、利潤總額、國有資產(chǎn)保值增值率，設(shè)定戰(zhàn)略財務(wù)管控邊界?！笆奈濉敝星捌?，公司建成投產(chǎn)煉油轉(zhuǎn)化工結(jié)構(gòu)調(diào)整項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)由傳統(tǒng)燃料型煉廠向煉化及新材料一體化企業(yè)轉(zhuǎn)型，奠定和培育化工產(chǎn)業(yè)發(fā)展基礎(chǔ)。同時，實(shí)施填平補(bǔ)齊改造——新建熱電配套一爐兩機(jī)，提高公用工程保障能力并形成區(qū)域熱電聯(lián)產(chǎn)中心；實(shí)施碳一板塊改造，提升供氫保障能力，合成氨產(chǎn)能放大30%。

根據(jù)評估檢驗(yàn)結(jié)果，針對外部供求關(guān)系變化、戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)路徑的決策風(fēng)險較高以及中低情景下國有資產(chǎn)保值增值率不高兩方面問題，財務(wù)專業(yè)提出了戰(zhàn)略優(yōu)化建議。具體包括以資產(chǎn)負(fù)債率、自由現(xiàn)金流為約束邊界，控制投資強(qiáng)度，強(qiáng)化項(xiàng)目投資全過程管控，逐步消化前期積累的高投資沉沒成本，實(shí)現(xiàn)低成本、內(nèi)涵式發(fā)展；加大新材料、新能源領(lǐng)域發(fā)展動態(tài)及前瞻性供需分析，立足“市場+技術(shù)”充分做好比選論證，結(jié)合市場、行業(yè)形勢變化及戰(zhàn)略財務(wù)邊界約束動態(tài)優(yōu)化調(diào)整實(shí)施路徑，優(yōu)先實(shí)施見效快、投資少的脫瓶頸項(xiàng)目；對投資大、運(yùn)營費(fèi)用高的項(xiàng)目，探索考慮采取非控股投資模式，開展企地合作，改善企業(yè)債務(wù)結(jié)構(gòu)和成本指標(biāo)；發(fā)揮區(qū)位優(yōu)勢，利用原料優(yōu)勢，協(xié)同安慶化工高新區(qū)，引入下游頭部企業(yè)，強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)手開展合資合作，進(jìn)一步延伸化工產(chǎn)業(yè)鏈，不斷提升企業(yè)盈利能力和競爭力。

發(fā)揮集約管控效能

深化業(yè)財融合，建立預(yù)算前置牽引機(jī)制。緊盯原油、煤炭等關(guān)鍵成本，建立生產(chǎn)經(jīng)營周優(yōu)化機(jī)制，圍繞整體效益最大化提出排產(chǎn)建議，基于煉化生產(chǎn)特點(diǎn)構(gòu)建產(chǎn)品價值排序、中間組分加工路徑及調(diào)和方案對比、單裝置邊際利潤測算等管理會計模型，每周根據(jù)市場情況動態(tài)測算，會商產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、加工方案、購銷策略調(diào)整措施，跟進(jìn)督促落實(shí)。

構(gòu)建覆蓋全員的預(yù)算牽引和價值創(chuàng)造考核體系，搭建以年度預(yù)算、月度產(chǎn)銷計劃、實(shí)際價格體系為基礎(chǔ)、分裝置市場化模擬內(nèi)部利潤核算體系，創(chuàng)立以“板塊邊際利潤+裝置模擬邊際利潤”為主、以“裝置變動成本+業(yè)務(wù)指標(biāo)”為輔，按完成率、貢獻(xiàn)率兩個維度評價計分的內(nèi)部利潤量化考核方案，引入倒算和逐級增值機(jī)制解決煉油中間組分定價問題，有效引導(dǎo)各預(yù)算單元將工作重心、資源向價值創(chuàng)造流動。

推進(jìn)資產(chǎn)全生命周期管理。港貯、液化氣設(shè)施資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目創(chuàng)新性采用“資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)競價與資產(chǎn)拆除密封報價相結(jié)合”的交易模式，最終以520%的高溢價在北交所成交，項(xiàng)目入選國家發(fā)展改革委《盤活存量資產(chǎn)擴(kuò)大有效投資典型案例》；通過產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)對關(guān)停的尿素裝置52萬噸/年產(chǎn)能指標(biāo)公開掛牌轉(zhuǎn)讓，溢價率達(dá)281.08%，收獲廣東產(chǎn)權(quán)交易所2024年度資產(chǎn)盤活創(chuàng)效金獎；建立適合企業(yè)實(shí)際的股權(quán)管理責(zé)任體系和運(yùn)行機(jī)制，加強(qiáng)對合資合作企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程監(jiān)督。安慶石化5家參股企業(yè)近5年投資回報率位于中國石化前列，促進(jìn)了國有資產(chǎn)的保值增值。

著力發(fā)揮財務(wù)稽核監(jiān)督職能。搭建“黨建+業(yè)務(wù)”融合平臺，圍繞“強(qiáng)內(nèi)控、防風(fēng)險、促合規(guī)”管理目標(biāo)，將高風(fēng)險業(yè)務(wù)作為內(nèi)控檢查、專項(xiàng)檢查、內(nèi)部審計、黨委巡察、體系認(rèn)證等重點(diǎn)檢查內(nèi)容，建立高風(fēng)險崗位人員常態(tài)化輪崗交流及日常監(jiān)管機(jī)制，強(qiáng)化重點(diǎn)人員重大事項(xiàng)報告和分級監(jiān)管，助力紀(jì)檢監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題、糾正偏差、提升治理功能加強(qiáng)財經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況監(jiān)督，扎實(shí)開展嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律、依法合規(guī)經(jīng)營專項(xiàng)行動，確保經(jīng)營行為符合國家法律法規(guī)和政策要求。

日邁月征，歲物豐成。傳承五十年發(fā)展積淀，歷經(jīng)四次創(chuàng)業(yè)的風(fēng)雨洗禮，新的一年，安慶石化將錨定全年目標(biāo)任務(wù)，圍繞“安全創(chuàng)效年”主題，全方位推進(jìn)攻堅創(chuàng)效，進(jìn)一步樹牢“過緊日子”思想，開源節(jié)流，以更高站位推動各級責(zé)任落實(shí)到位、各項(xiàng)措施落地見效，以奮進(jìn)姿態(tài)爭創(chuàng)最優(yōu)經(jīng)營業(yè)績，開創(chuàng)高質(zhì)量發(fā)展新局面。

本文作者為中國石化安慶石化公司總會計師

責(zé)任編輯：鄭 丹

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