五維聯(lián)動(dòng)研究型審計(jì)促進(jìn)專賣管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型

研究型審計(jì)是新時(shí)期審計(jì)工作創(chuàng)新的關(guān)鍵路徑，對(duì)于顯著提高審計(jì)質(zhì)量和效能至關(guān)重要。隨著專賣管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型步伐加快，傳統(tǒng)的審計(jì)思維和方法已難以適應(yīng)新形勢(shì)下的審計(jì)需求。某市煙草專賣局通過(guò)構(gòu)建五維聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制，創(chuàng)新推動(dòng)研究型審計(jì)實(shí)踐，實(shí)現(xiàn)了專賣管理執(zhí)行效能的顯著提升。所謂五維聯(lián)動(dòng)，主要包括統(tǒng)籌規(guī)劃、橫向協(xié)同、縱向貫通、內(nèi)外銜接及成果應(yīng)用，這些創(chuàng)新措施成功解決了審計(jì)工作中的難題，為研究型審計(jì)的高質(zhì)量發(fā)展提供了值得借鑒的經(jīng)驗(yàn)。

五維聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制的主要做法

統(tǒng)籌規(guī)劃維度：五個(gè)層面“全局式”聯(lián)動(dòng)

聯(lián)動(dòng)戰(zhàn)略定位，明確審計(jì)方向。審計(jì)組深入學(xué)習(xí)貫徹上級(jí)政策要求，緊密圍繞數(shù)字化轉(zhuǎn)型這一重點(diǎn)工作部署，將專賣管理數(shù)字化建設(shè)作為審計(jì)切入點(diǎn)，明確了提升專賣管理執(zhí)行效能的審計(jì)方向。依據(jù)市局“十四五”規(guī)劃中明確提出的數(shù)字化轉(zhuǎn)型的具體指導(dǎo)，制定了以“強(qiáng)基礎(chǔ)、重執(zhí)行、提效能”為主線的審計(jì)策略。

聯(lián)動(dòng)頂層設(shè)計(jì)，完善制度體系。根據(jù)專賣管理數(shù)字化審計(jì)需要，建立健全審計(jì)工作制度體系，包括數(shù)據(jù)分析標(biāo)準(zhǔn)、系統(tǒng)功能評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)等，為審計(jì)工作開(kāi)展提供制度保障。同時(shí)制定了審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，涵蓋了數(shù)字化建設(shè)水平提升、執(zhí)法效能增強(qiáng)、管理效率優(yōu)化等多個(gè)方面的內(nèi)容。

聯(lián)動(dòng)資源配置，優(yōu)化審計(jì)力量。審計(jì)組采用了“1+N”的模式來(lái)組建專項(xiàng)審計(jì)團(tuán)隊(duì)。由審計(jì)派駐辦1名專業(yè)審計(jì)人員擔(dān)任組長(zhǎng)，從信息中心抽調(diào)2名數(shù)字化建設(shè)專家、從專賣科抽調(diào)2名業(yè)務(wù)骨干組成專業(yè)團(tuán)隊(duì)。

聯(lián)動(dòng)培訓(xùn)機(jī)制，提升團(tuán)隊(duì)能力。針對(duì)團(tuán)隊(duì)人員結(jié)構(gòu)的專業(yè)性需求，制定了專項(xiàng)培訓(xùn)計(jì)劃，并組織團(tuán)隊(duì)成員集中學(xué)習(xí)專賣管理系統(tǒng)的功能、數(shù)據(jù)分析方法等核心知識(shí)。通過(guò)案例教學(xué)、實(shí)操訓(xùn)練等方式，切實(shí)提升審計(jì)人員的專業(yè)能力和數(shù)字化應(yīng)用水平。

明確時(shí)間節(jié)點(diǎn)，把控審計(jì)進(jìn)度。為確保審計(jì)工作有序推進(jìn)，審計(jì)組制定了詳細(xì)的項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃表，將審計(jì)工作分為準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告、整改四個(gè)階段，設(shè)置了每個(gè)階段的關(guān)鍵時(shí)間節(jié)點(diǎn)。

橫向協(xié)同維度：四個(gè)方面“協(xié)作式”聯(lián)動(dòng)

部門(mén)間協(xié)同聯(lián)動(dòng)，整合審計(jì)資源。審計(jì)組本著“資源共享、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)”的原則，積極推動(dòng)部門(mén)間協(xié)同聯(lián)動(dòng)，通過(guò)多部門(mén)的緊密協(xié)同，匯聚審計(jì)力量，成功突破了單一部門(mén)資源有限的困境。

專業(yè)間協(xié)同聯(lián)動(dòng)，互補(bǔ)審計(jì)優(yōu)勢(shì)。審計(jì)組構(gòu)建了跨專業(yè)的協(xié)同平臺(tái)，充分展現(xiàn)了各領(lǐng)域?qū)＜业膶I(yè)優(yōu)勢(shì)。專賣管理審計(jì)人員主要負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)流程檢查、制度執(zhí)行情況評(píng)估；信息化審計(jì)人員重點(diǎn)開(kāi)展系統(tǒng)功能測(cè)試和數(shù)據(jù)分析；法律專業(yè)人員對(duì)執(zhí)法檢查的合規(guī)性進(jìn)行評(píng)估；財(cái)務(wù)審計(jì)人員則對(duì)數(shù)字化建設(shè)投入的效益性進(jìn)行分析。具有不同專業(yè)背景的審計(jì)人員定期舉行研討會(huì)，分享工作經(jīng)驗(yàn)并探討發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。

信息協(xié)同聯(lián)動(dòng)，共享審計(jì)數(shù)據(jù)。審計(jì)組創(chuàng)新運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析方法，構(gòu)建“多源數(shù)據(jù)、一體共享”的審計(jì)信息協(xié)同機(jī)制。整合專賣管理系統(tǒng)、稽查執(zhí)法系統(tǒng)、電子政務(wù)系統(tǒng)等多個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，建立專賣管理數(shù)據(jù)分析模型。同時(shí)對(duì)接省局專賣管理數(shù)據(jù)庫(kù)，獲取全省專賣管理數(shù)據(jù)，開(kāi)展橫向?qū)?biāo)分析。建立審計(jì)數(shù)據(jù)共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)、整改情況等信息的實(shí)時(shí)共享，提升了審計(jì)工作效率。

問(wèn)題協(xié)同聯(lián)動(dòng)，形成治理合力。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題實(shí)行分類協(xié)同處理機(jī)制。針對(duì)系統(tǒng)功能問(wèn)題，信息中心將牽頭組織技術(shù)攻關(guān)，確保問(wèn)題得到及時(shí)解決；對(duì)于管理制度問(wèn)題，專賣科將負(fù)責(zé)牽頭開(kāi)展優(yōu)化完善工作，以提升管理效率；針對(duì)執(zhí)法操作問(wèn)題，基層執(zhí)法人員將積極參與，提供實(shí)踐建議，確保執(zhí)法操作的規(guī)范性和有效性。通過(guò)建立問(wèn)題協(xié)同治理機(jī)制，推動(dòng)各類問(wèn)題得到及時(shí)有效解決，形成了全方位的審計(jì)整改合力。

縱向貫通維度：3個(gè)層級(jí)“串聯(lián)式”聯(lián)動(dòng)

上級(jí)指導(dǎo)聯(lián)動(dòng)，規(guī)范審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。審計(jì)組積極尋求并獲得上級(jí)部門(mén)的指導(dǎo)與支持，進(jìn)而構(gòu)建起一套上下貫通的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)體系。定期向省局審計(jì)處請(qǐng)示匯報(bào)工作，就專賣管理數(shù)字化審計(jì)的重點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行專題研討。比如在制定審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系時(shí)，邀請(qǐng)省局專家進(jìn)行指導(dǎo)，確保評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的科學(xué)性和可操作性。通過(guò)與上級(jí)部門(mén)的有效聯(lián)動(dòng)，既規(guī)范了審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，又提升了審計(jì)質(zhì)量。

同級(jí)互助聯(lián)動(dòng)，交流審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。審計(jì)組積極主動(dòng)地加強(qiáng)與兄弟單位之間的橫向溝通交流，共同建立起一個(gè)經(jīng)驗(yàn)共享的有效機(jī)制。通過(guò)召開(kāi)審計(jì)工作交流會(huì)，邀請(qǐng)省內(nèi)先進(jìn)市局審計(jì)人員分享專賣管理數(shù)字化審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，重點(diǎn)學(xué)習(xí)其在數(shù)據(jù)分析應(yīng)用、系統(tǒng)功能評(píng)估等方面的創(chuàng)新做法。同時(shí)組織審計(jì)人員赴周邊市局考察調(diào)研，實(shí)地了解數(shù)字化建設(shè)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。例如，在學(xué)習(xí)A市局?jǐn)?shù)字化監(jiān)管平臺(tái)建設(shè)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)后，我們結(jié)合本單位實(shí)際情況，創(chuàng)新性地引入了“互聯(lián)網(wǎng)+專賣管理”模式，并成功開(kāi)發(fā)了移動(dòng)執(zhí)法APP，這一舉措顯著提高了執(zhí)法檢查的效率。

下級(jí)反饋聯(lián)動(dòng)，完善審計(jì)體系。審計(jì)組高度重視基層單位的反饋意見(jiàn)，建立“自下而上”的問(wèn)題收集和優(yōu)化機(jī)制。通過(guò)走訪縣級(jí)局和基層專賣所，深入了解專賣管理數(shù)字化系統(tǒng)在實(shí)際應(yīng)用中存在的問(wèn)題。在與基層執(zhí)法人員深入座談交流的過(guò)程中，我們發(fā)現(xiàn)了移動(dòng)執(zhí)法終端操作復(fù)雜、數(shù)據(jù)上傳不穩(wěn)定等實(shí)際問(wèn)題，并立即將這些關(guān)鍵問(wèn)題納入審計(jì)工作的重點(diǎn)之中。

五維聯(lián)動(dòng)推動(dòng)下的審計(jì)工作成效

通過(guò)五維聯(lián)動(dòng)機(jī)制的運(yùn)用，本次專賣管理數(shù)字化審計(jì)取得了顯著成效：在系統(tǒng)功能方面，完成了專賣管理系統(tǒng)升級(jí)改造，新增數(shù)據(jù)分析模塊，實(shí)現(xiàn)了執(zhí)法檢查數(shù)據(jù)的智能分析和預(yù)警功能；在執(zhí)法效能方面，市場(chǎng)監(jiān)管模塊增加視頻執(zhí)法檢查項(xiàng)目，通過(guò)一體化平臺(tái)全面支撐專賣業(yè)務(wù)運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)收集分析研判的任務(wù)，有力支撐卷煙市場(chǎng)的精細(xì)化監(jiān)管，執(zhí)法檢查精準(zhǔn)度提升30%，執(zhí)法效率提高40%；在管理機(jī)制方面，制定了《專賣管理數(shù)字化工作指南》，明確了數(shù)據(jù)采集、分析、應(yīng)用等環(huán)節(jié)的標(biāo)準(zhǔn)和要求；在隊(duì)伍建設(shè)方面，組織開(kāi)展專賣管理數(shù)字化專題培訓(xùn)15場(chǎng)，培訓(xùn)執(zhí)法人員280人次，數(shù)字化應(yīng)用能力顯著提升；在考核排名方面，2023年上半年，該局在全省專賣管理工作考核中實(shí)現(xiàn)了顯著進(jìn)步，由原先的末位躍升至中上水平，位次提升了8個(gè)名次。通過(guò)深入落實(shí)研究型審計(jì)工作，推動(dòng)了專賣管理工作從“人工管理”向“數(shù)字賦能”轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)監(jiān)督、服務(wù)和管理職能的有機(jī)統(tǒng)一。

通過(guò)五維聯(lián)動(dòng)推動(dòng)研究型審計(jì)實(shí)踐，主要積累了以下經(jīng)驗(yàn)：

堅(jiān)持統(tǒng)籌謀劃。通過(guò)五維聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制的構(gòu)建，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)資源的優(yōu)化配置和統(tǒng)籌運(yùn)用，提升了審計(jì)工作的整體性和協(xié)同性。

注重創(chuàng)新方法。創(chuàng)新性地采用“1+N”審計(jì)模式，充分發(fā)揮具有不同專業(yè)背景人員的優(yōu)勢(shì)，進(jìn)一步提升了審計(jì)的專業(yè)性和精準(zhǔn)度。

強(qiáng)化數(shù)據(jù)運(yùn)用。依托大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，整合多方數(shù)據(jù)資源，提升了審計(jì)的深度和廣度。

重視成果轉(zhuǎn)化。建立審計(jì)整改長(zhǎng)效機(jī)制，強(qiáng)化審計(jì)結(jié)果運(yùn)用，切實(shí)發(fā)揮了審計(jì)的建設(shè)性作用，推動(dòng)專賣管理水平持續(xù)提升。