Z商業(yè)銀行樣本：探尋財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的多維路徑

Z商業(yè)銀行于1979年成立，是一家專注貨幣金融服務(wù)的企業(yè)，其業(yè)務(wù)范圍廣泛，涵蓋存款、貸款、票據(jù)貼現(xiàn)以及商業(yè)匯票承兌等。該行重點(diǎn)支持轉(zhuǎn)型性民生項(xiàng)目，如煤炭、電力、公路、鐵路、高端裝備制造、煤層氣、風(fēng)能等，同時(shí)關(guān)注戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)。此外，Z銀行以“金穗”“惠農(nóng)通”為核心，大力推進(jìn)“金穗”業(yè)務(wù)，助力農(nóng)村信息化與金融服務(wù)，扶持農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)，推動(dòng)鄉(xiāng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，在當(dāng)?shù)亟鹑谑袌?chǎng)中占據(jù)重要地位。

Z商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

我們依據(jù)Z商業(yè)銀行2019年至2023年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，構(gòu)建一套評(píng)價(jià)體系，計(jì)算出該銀行近幾年財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的變化趨勢(shì)，并根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果分析其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，如下表所示（表中資料根據(jù)Z商業(yè)銀行2019—2023年財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)整理獲得）。

從表中可以看出，Z商業(yè)銀行2019—2023年期間，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分存在一定波動(dòng)，但整體呈上升趨勢(shì)，從2019年的16.4擴(kuò)大至2023年的20.54。這種波動(dòng)主要源于貸存比的變化。近幾年，Z商業(yè)銀行的貸款業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)大，貸存比已經(jīng)超過70%。若貸存比持續(xù)上升，可能會(huì)進(jìn)一步加大Z商業(yè)銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

Z商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分在2019年至2023年穩(wěn)步上升，從2019年的17.49擴(kuò)大至2023年的22.55，資產(chǎn)質(zhì)量總體良好。這得益于Z商業(yè)銀行對(duì)不良貸款的有效管控以及較高的撥備覆蓋效率。

Z商業(yè)銀行的資本充足性評(píng)分整體較為平穩(wěn)，維持在13左右，這得益于銀行較高的資本充足率。然而和資本率相比，核心資本的充足率仍有待進(jìn)一步提高，特別是資本公積和一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的儲(chǔ)備還需要進(jìn)一步擴(kuò)充。

Z商業(yè)銀行的盈利性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分表現(xiàn)欠佳，從2019年的21.49下降至2023年的18.64。而盈利性風(fēng)險(xiǎn)下降的主要原因是Z商業(yè)銀行的資本獲利能力相對(duì)較弱，成本控制效率有待提升。

綜合來看，Z商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)整體處于較低水平，但仍需關(guān)注個(gè)別潛在風(fēng)險(xiǎn)。2019—2023年，Z商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)綜合得分持續(xù)上升，從2019年的67.43分增長(zhǎng)至2023年的74.82分。根據(jù)評(píng)價(jià)指標(biāo)得分匯總表，Z商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別為良，經(jīng)營(yíng)狀況良好，但個(gè)別指標(biāo)存在異常，產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概率相對(duì)較低。

Z商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施

強(qiáng)化動(dòng)態(tài)監(jiān)控，降低貸存業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。在貸存業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)中，“長(zhǎng)貸短存”是最大的風(fēng)險(xiǎn)，也是誘發(fā)貸存業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)性風(fēng)險(xiǎn)的主要因素。由于大部分銀行的貸款業(yè)務(wù)和存款業(yè)務(wù)獨(dú)立運(yùn)作，且業(yè)務(wù)人員的薪酬和績(jī)效多與貸款業(yè)務(wù)掛鉤，導(dǎo)致很多銀行在開展貸款業(yè)務(wù)時(shí)較少關(guān)注貸存結(jié)構(gòu)，Z商業(yè)銀行也存在同樣的問題。這既與貸存業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)性風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注度不足有關(guān)，也與相關(guān)數(shù)據(jù)的獲取共享有關(guān)。因此，Z商業(yè)銀行若要從根本上降低貸存業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，就必須借助大數(shù)據(jù)技術(shù)。Z商業(yè)銀行可搭建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的大數(shù)據(jù)管理平臺(tái)，通過該平臺(tái)整合和集中呈現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)信息，實(shí)現(xiàn)對(duì)貸存業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)獲取、分析和解讀。銀行利用大數(shù)據(jù)數(shù)顯系統(tǒng)，對(duì)貸存業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)監(jiān)控，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，將貸存業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率降至最低。銀行還可以借助數(shù)顯系統(tǒng)獲取數(shù)據(jù)信息，當(dāng)長(zhǎng)期信貸和短期存款規(guī)模同時(shí)擴(kuò)大時(shí)，Z商業(yè)銀行可立即啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制；當(dāng)結(jié)構(gòu)性風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)降低后，Z商業(yè)銀行可再開展長(zhǎng)期借貸業(yè)務(wù)。這種動(dòng)態(tài)化控制機(jī)制，既能保證銀行整體收益不受影響，又能大幅降低結(jié)構(gòu)性風(fēng)險(xiǎn)。

保證資產(chǎn)質(zhì)量穩(wěn)定性。Z商業(yè)銀行要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，涵蓋風(fēng)險(xiǎn)管理政策、流程、制度和技術(shù)手段等，并對(duì)客戶進(jìn)行嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，比如，根據(jù)不同客戶的風(fēng)險(xiǎn)特征制定相應(yīng)的貸款方案，確保貸款用途合法。Z商業(yè)銀行要建立完善的貸后管理機(jī)制，動(dòng)態(tài)追蹤客戶的還款情況，一旦發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)制定應(yīng)對(duì)策略。同時(shí)，Z商業(yè)銀行要建立資產(chǎn)質(zhì)量分析體系，包含貸款余額、不良貸款率、撥備覆蓋率等指標(biāo)，通過對(duì)這些指標(biāo)進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析，及時(shí)調(diào)整貸款政策和風(fēng)險(xiǎn)管理措施。此外，Z商業(yè)銀行還要加大信息技術(shù)投入，建立涵蓋貸款審批、貸后管理、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和數(shù)據(jù)分析等方面的完善信息管理系統(tǒng)，提高整體風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力。通過完善風(fēng)險(xiǎn)分類分級(jí)管理制度，Z商業(yè)銀行還要實(shí)現(xiàn)對(duì)不同等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)的針對(duì)性管理，提升銀行的資產(chǎn)質(zhì)量。

拓展資本補(bǔ)充渠道，擴(kuò)大高質(zhì)量資本儲(chǔ)備。Z商業(yè)銀行雖然資本整體充足性較高，但高質(zhì)量資本的充足性并不足，導(dǎo)致資本充足性的整體質(zhì)量不高，因此，Z商業(yè)銀行必須擴(kuò)大高質(zhì)量資本的規(guī)模。高質(zhì)量資本的補(bǔ)充主要通過內(nèi)源渠道和外源渠道。內(nèi)源渠道補(bǔ)充應(yīng)從兩個(gè)方面考慮：首先，Z商業(yè)銀行可以將每年的凈利潤(rùn)用于補(bǔ)充資本金，擴(kuò)大核心資本的積累；其次，Z商業(yè)銀行可利用超額撥備補(bǔ)充資本金。外源渠道補(bǔ)充需通過兩大策略來達(dá)到：首先，Z商業(yè)銀行可以發(fā)行二級(jí)資本債，增強(qiáng)銀行的資本基礎(chǔ)。銀行可以補(bǔ)充永續(xù)債券，補(bǔ)充其他一級(jí)資本，進(jìn)一步提高銀行的資本充足率。其次，Z商業(yè)銀行還可以發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券，這些債券可轉(zhuǎn)化為股票充實(shí)核心資本。與存款業(yè)務(wù)相比，債券業(yè)務(wù)能讓購(gòu)買者獲取更多收益，投入資金也會(huì)相應(yīng)增加，從而實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量資本規(guī)模的擴(kuò)大。

強(qiáng)化成本控制力度。成本是影響Z商業(yè)銀行利潤(rùn)規(guī)模的關(guān)鍵因素，而利潤(rùn)規(guī)模又直接影響盈利風(fēng)險(xiǎn)大小。因此，強(qiáng)化成本控制是Z商業(yè)銀行控制盈利風(fēng)險(xiǎn)的主要手段。Z商業(yè)銀行要制定詳細(xì)的預(yù)算指標(biāo)，規(guī)范和控制各項(xiàng)支出，明確各項(xiàng)費(fèi)用具體用途，以此約束和規(guī)范總部和各支行的行為。同時(shí)，Z商業(yè)銀行要通過絕對(duì)成本和相對(duì)成本控制實(shí)現(xiàn)對(duì)成本的全面管理，絕對(duì)成本控制側(cè)重于減少開支和消除不必要的浪費(fèi)，通過開源節(jié)流保持盈利的穩(wěn)定性。此外，Z商業(yè)銀行還要根據(jù)自身實(shí)際情況，合理調(diào)整工資結(jié)構(gòu)和福利，優(yōu)化銀行內(nèi)部人員配置，降低不必要的人力資本投入，確保人力資源的高效利用。