“一帶一路”下的中小銀行內(nèi)控有效性提升

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，金融行業(yè)的國(guó)際化程度不斷提升，中小銀行在共建“一帶一路”的重要性日益突顯，在支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展、促進(jìn)中小企業(yè)融資以及豐富金融服務(wù)市場(chǎng)等方面發(fā)揮著不可或缺的作用。同時(shí)，中小銀行也面臨著來(lái)自國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)，如信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)以及流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。因此，內(nèi)部控制做為風(fēng)險(xiǎn)管理的重要防線，其實(shí)效性會(huì)直接關(guān)系到銀行能不能合理鑒別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，以確保銀行資產(chǎn)的安全與詳細(xì)，維護(hù)金融市場(chǎng)平穩(wěn)。

內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防控的關(guān)聯(lián)

中小銀行的內(nèi)部控制體系包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及內(nèi)部監(jiān)督等要素。共建“一帶一路”金融框架下，中小銀行的內(nèi)部控制體系不僅要著眼于國(guó)內(nèi)業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，還需充分考慮國(guó)際業(yè)務(wù)拓展以及國(guó)際金融市場(chǎng)波動(dòng)帶來(lái)的影響。從控制環(huán)境來(lái)看，中小銀行需構(gòu)建符合國(guó)際慣例的公司治理結(jié)構(gòu)，確保董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及高級(jí)管理層的職責(zé)分工明確且相互制衡，同時(shí)制定適應(yīng)國(guó)際金融人才競(jìng)爭(zhēng)的人力資源政策，吸引具有國(guó)際視野和跨文化交流能力的專(zhuān)業(yè)人才，為風(fēng)險(xiǎn)防控奠定堅(jiān)實(shí)的組織基礎(chǔ)，以應(yīng)對(duì)國(guó)際業(yè)務(wù)中的復(fù)雜治理要求和文化差異挑戰(zhàn)。

在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段，銀行要運(yùn)用國(guó)際先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型和工具，精準(zhǔn)識(shí)別國(guó)內(nèi)業(yè)務(wù)中的隱性風(fēng)險(xiǎn)因素，同時(shí)對(duì)國(guó)際業(yè)務(wù)中因匯率波動(dòng)、貿(mào)易政策變化、國(guó)際信用風(fēng)險(xiǎn)等引發(fā)的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別，全面評(píng)估其發(fā)生的可能性和影響程度，進(jìn)而為制定具有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略提供有力參考，確保銀行在全球金融市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)敞口處于可控范圍。

控制活動(dòng)方面，除了傳統(tǒng)的授權(quán)審批制度、資產(chǎn)保全措施等，針對(duì)國(guó)際業(yè)務(wù)，還需建立符合國(guó)際監(jiān)管要求的跨境資金交易監(jiān)控機(jī)制、反洗錢(qián)與合規(guī)審查流程等，確保銀行在開(kāi)展國(guó)際結(jié)算、外匯交易、海外信貸等業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，能夠有效防范各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，保障業(yè)務(wù)的合規(guī)性與穩(wěn)健性。

信息與溝通機(jī)制至關(guān)重要，銀行應(yīng)搭建國(guó)際化的金融信息系統(tǒng)平臺(tái)，確保風(fēng)險(xiǎn)信息在銀行內(nèi)部以及與國(guó)際合作伙伴、監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間迅速、準(zhǔn)確地傳送與共享，使管理者能夠及時(shí)掌握國(guó)內(nèi)外金融市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，并據(jù)此作出科學(xué)決策，提升銀行在國(guó)際金融舞臺(tái)上的應(yīng)變能力和競(jìng)爭(zhēng)力。

內(nèi)部監(jiān)督則要遵循國(guó)際內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測(cè)和評(píng)價(jià)，定期開(kāi)展針對(duì)國(guó)內(nèi)和國(guó)際業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)工作，及早發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的缺陷，并依據(jù)國(guó)際最佳實(shí)踐不斷改進(jìn)完善，以適應(yīng)不斷變化的國(guó)際金融環(huán)境和監(jiān)管要求。

由此可見(jiàn)，在共建“一帶一路”過(guò)程中，內(nèi)部控制的各個(gè)要素緊密相連、相互配合、協(xié)同作用，構(gòu)成了中小銀行在全球金融市場(chǎng)中風(fēng)險(xiǎn)防控的基礎(chǔ)體系，助力銀行在拓展國(guó)際業(yè)務(wù)的同時(shí)，有效抵御各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，提升其在國(guó)際金融領(lǐng)域的地位和影響力。

內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題

共建“一帶一路”是我國(guó)主動(dòng)應(yīng)對(duì)全球形勢(shì)深刻變化、順應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化深入發(fā)展、促使區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化加快推進(jìn)的重大戰(zhàn)略舉措，也為中小銀行轉(zhuǎn)型創(chuàng)新帶來(lái)廣闊空間，但目前我國(guó)中小銀行在內(nèi)部控制上存在一些挑戰(zhàn)。

控制環(huán)境方面。很多中小銀行的公司治理結(jié)構(gòu)存在不足，股權(quán)結(jié)構(gòu)比較集中，一部分股東很有可能過(guò)多干涉銀行的日常經(jīng)營(yíng)決策，導(dǎo)致董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等治理機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和有效性受到削弱。在人才選拔與培養(yǎng)層面，中小銀行往往缺乏系統(tǒng)的計(jì)劃和有效的機(jī)制。招聘工作很有可能不夠規(guī)范，過(guò)于注重短期需求而忽略綜合素質(zhì)和內(nèi)在潛力。在員工培訓(xùn)層面投入不足，培訓(xùn)計(jì)劃與實(shí)際項(xiàng)目需求和國(guó)際金融發(fā)展趨勢(shì)脫軌，造成職工專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能更新落后，無(wú)法適應(yīng)日益錯(cuò)綜復(fù)雜的金融業(yè)務(wù)環(huán)境和國(guó)際化競(jìng)爭(zhēng)要求。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面，中小銀行主要依靠傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)與經(jīng)驗(yàn)分析，缺少對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化、國(guó)際金融市場(chǎng)波動(dòng)以及新興金融技術(shù)創(chuàng)新等因素帶來(lái)的潛在風(fēng)險(xiǎn)的敏銳洞察力。比如，當(dāng)面對(duì)金融科技迅速發(fā)展所帶來(lái)的網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)、數(shù)字化轉(zhuǎn)型過(guò)程中的數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險(xiǎn)以及金融創(chuàng)新產(chǎn)品引發(fā)的新型信用風(fēng)險(xiǎn)等，中小銀行通常反映緩慢，造成風(fēng)險(xiǎn)防范的滯后性。大部分中小銀行所采用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法比較簡(jiǎn)單和定型性化，缺乏定量分析模型和先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具。在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估層面，對(duì)利率、匯率等宏觀因素的變化剖析不夠深入，欠缺繁雜的風(fēng)險(xiǎn)模型如風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值（VaR）模型的應(yīng)用，無(wú)法全面評(píng)估市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行資產(chǎn)負(fù)債表的影響。

控制活動(dòng)方面。盡管中小銀行制定了一系列內(nèi)部控制制度和控制措施，但在實(shí)施過(guò)程中往往存在打折扣的情況。比如，授權(quán)審批制度執(zhí)行不嚴(yán)格，存在越權(quán)審批或?qū)徟鞒毯?jiǎn)化的情況，使得一些不符合規(guī)定的業(yè)務(wù)流程得以進(jìn)行。缺乏濃郁的合規(guī)文化氛圍，對(duì)合規(guī)管理的重要性認(rèn)識(shí)不到位，導(dǎo)致違規(guī)行為發(fā)生。

信息與溝通方面。中小銀行的信息系統(tǒng)大多數(shù)存有技術(shù)陳舊、功能不完善等諸多問(wèn)題。在數(shù)據(jù)處理能力層面，難以應(yīng)對(duì)大量的金融交易數(shù)據(jù)和復(fù)雜的數(shù)據(jù)分析需求，造成數(shù)據(jù)挖掘與分析的深度與廣度不夠，無(wú)法為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和決策提供立即、精確、全方位的信息支持。比如，在國(guó)際業(yè)務(wù)中，因?yàn)樾畔⑾到y(tǒng)不能與國(guó)際金融市場(chǎng)的信息平臺(tái)有效對(duì)接，銀行無(wú)法獲得實(shí)時(shí)的國(guó)際金融市場(chǎng)行情和交易對(duì)手信息，嚴(yán)重影響跨境業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理與決策效率。銀行內(nèi)部各部門(mén)之間存有信息壁壘，信息傳遞不到位、不全面。

內(nèi)部監(jiān)督方面。中小銀行的內(nèi)審部門(mén)在組織架構(gòu)上通常無(wú)法完全獨(dú)立于其他業(yè)務(wù)部門(mén)，遭受干涉比較多。伴隨著金融業(yè)務(wù)的創(chuàng)新與全球化發(fā)展，對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)要求也越來(lái)越高。但是，中小銀行的內(nèi)部審計(jì)人員往往缺少對(duì)國(guó)際金融業(yè)務(wù)、金融風(fēng)險(xiǎn)管理、信息技術(shù)審計(jì)等方面的深層次了解和掌握。在審計(jì)過(guò)程中，無(wú)法運(yùn)用先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)和方法對(duì)復(fù)雜的金融產(chǎn)品和風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行全方位、深層次的審計(jì)，造成審計(jì)效率低下，無(wú)法為銀行內(nèi)部控制的有效性提供可靠的評(píng)價(jià)和改進(jìn)方建議。

在國(guó)際化背景下，中小銀行面臨日益復(fù)雜而多變的風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)，提高內(nèi)部控制有效性是實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)及可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。通過(guò)優(yōu)化公司治理架構(gòu)、構(gòu)建科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系、強(qiáng)化控制活動(dòng)執(zhí)行力度、完善信息與溝通平臺(tái)以及提升內(nèi)部監(jiān)督效能等一系列措施，中小銀行可以有效防控風(fēng)險(xiǎn)，提升內(nèi)部控制有效性。這不僅有利于確保中小銀行的資金安全和財(cái)務(wù)平穩(wěn)，提高其在國(guó)際金融市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力，還對(duì)維護(hù)國(guó)際金融體系的穩(wěn)定與持續(xù)發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。中小銀行要積極借鑒國(guó)際成功經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合自身實(shí)際情況，持續(xù)探索和創(chuàng)新內(nèi)部控制機(jī)制與方法，以滿(mǎn)足瞬息萬(wàn)變的國(guó)際金融環(huán)境，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展的總體目標(biāo)。

張維娜：山東青島平度市審計(jì)局