大數(shù)據(jù)在財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型中的應(yīng)用

摘 要：財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的核心目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理的智能化、精細(xì)化、高效化，而大數(shù)據(jù)技術(shù)的深度應(yīng)用為這一目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供了強(qiáng)有力的支撐。然而，財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型在應(yīng)用大數(shù)據(jù)的過程中仍然存在一些問題，包括數(shù)據(jù)整合難、財務(wù)人員的大數(shù)據(jù)應(yīng)用能力不足、管理層的支持力度不夠等。為有效應(yīng)對這些問題，建議企業(yè)提高數(shù)據(jù)整合水平、提升財務(wù)人員的大數(shù)據(jù)應(yīng)用能力、強(qiáng)化管理層的支持，以便助力企業(yè)克服現(xiàn)存問題，從而更好地推動財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型邁向更高水平。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)；財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型；數(shù)據(jù)整合

引言

在技術(shù)革新持續(xù)推進(jìn)的背景下，傳統(tǒng)財務(wù)模式難以適應(yīng)當(dāng)下對實(shí)時性、精確性、透明度要求日益提高的財務(wù)環(huán)境，而財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型逐漸成為企業(yè)提升競爭力的必然選擇，正在深刻改變財務(wù)管理的傳統(tǒng)邏輯。然而，這個過程中也出現(xiàn)了一系列新問題，這些問題直接關(guān)系到財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的成敗，因此，探討如何充分挖掘大數(shù)據(jù)的潛力來應(yīng)對其帶來的挑戰(zhàn)，不僅具有重要的理論意義，也對企業(yè)的實(shí)踐具有重要的指導(dǎo)價值。

一、大數(shù)據(jù)對財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的影響

（一）推動財務(wù)流程的自動化

大數(shù)據(jù)對財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要影響之一是推動財務(wù)流程的自動化，這一作用的實(shí)現(xiàn)，源于大數(shù)據(jù)技術(shù)在數(shù)據(jù)采集、處理、分析方面的強(qiáng)大能力，為財務(wù)活動提供了基礎(chǔ)性支持。首先，傳統(tǒng)財務(wù)流程中，數(shù)據(jù)的采集、清洗、錄入往往依賴人工完成，效率低下，而大數(shù)據(jù)技術(shù)通過整合企業(yè)內(nèi)部和外部的多源數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)實(shí)時采集，大幅度縮短了財務(wù)流程的周期。其次，在企業(yè)的預(yù)算管理、成本控制、現(xiàn)金流預(yù)測中，大數(shù)據(jù)算法可以對歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行深度挖掘，建立預(yù)測模型，從而為財務(wù)人員提供高度準(zhǔn)確的決策支持，從而使財務(wù)流程更加動態(tài)。最后，大數(shù)據(jù)的引入還推動了財務(wù)機(jī)器人（RPA）的廣泛應(yīng)用，從根本上改變了財務(wù)流程的操作方式，因?yàn)镽PA技術(shù)通過大數(shù)據(jù)支持，可以在應(yīng)收賬款、發(fā)票處理、對賬等領(lǐng)域完成自動化操作，這不僅減少了重復(fù)性工作，還提升了財務(wù)流程的精確性。

（二）提高財務(wù)信息的透明度

通過對數(shù)據(jù)的全面整合，大數(shù)據(jù)為企業(yè)打造了一個開放的信息流動體系，使財務(wù)信息更透明。一方面，傳統(tǒng)財務(wù)管理中，不同部門之間的數(shù)據(jù)常常孤立存在，導(dǎo)致信息透明度低，而大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠?qū)Ψ稚⒃谄髽I(yè)內(nèi)部和外部的多源數(shù)據(jù)進(jìn)行整合，形成統(tǒng)一的財務(wù)數(shù)據(jù)平臺，實(shí)時展示企業(yè)的財務(wù)狀況[1]。另一方面，借助大數(shù)據(jù)的實(shí)時分析能力，企業(yè)能夠及時掌握收入、成本、利潤等關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)的動態(tài)變化，例如在資金流動分析中，通過可視化技術(shù)展示資金流入流出的細(xì)節(jié)，能夠顯著提高財務(wù)數(shù)據(jù)的透明性。此外，企業(yè)通過大數(shù)據(jù)技術(shù)，可以將處理過的財務(wù)數(shù)據(jù)與股東、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、合作伙伴共享，滿足外部對信息披露的要求。

（三）實(shí)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的智能化預(yù)警

大數(shù)據(jù)在財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型中的應(yīng)用，有利于實(shí)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的智能化預(yù)警。首先，通過對歷史數(shù)據(jù)的深度挖掘，大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠識別潛在的財務(wù)風(fēng)險模式，例如通過對企業(yè)歷史經(jīng)營數(shù)據(jù)和市場波動數(shù)據(jù)的綜合分析，大數(shù)據(jù)技術(shù)可以預(yù)測未來可能出現(xiàn)的流動性風(fēng)險，并提前提出預(yù)警。其次，傳統(tǒng)財務(wù)風(fēng)險識別方法往往依賴于單一的數(shù)據(jù)來源，容易忽略隱藏風(fēng)險，而大數(shù)據(jù)技術(shù)可以從多維度的數(shù)據(jù)中識別異常模式，這種精準(zhǔn)識別能力極大提高了企業(yè)的風(fēng)險管理效率。最后，通過對財務(wù)流程的實(shí)時數(shù)據(jù)分析，大數(shù)據(jù)技術(shù)能實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險的動態(tài)監(jiān)測，例如在庫存管理中，大數(shù)據(jù)可以實(shí)時分析庫存水平與市場需求的匹配度，當(dāng)庫存不足或過剩風(fēng)險出現(xiàn)時，系統(tǒng)會自動觸發(fā)預(yù)警機(jī)制。

二、大數(shù)據(jù)在財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型中的應(yīng)用問題

（一）數(shù)據(jù)整合難

在財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中，大數(shù)據(jù)的應(yīng)用面臨的問題之一是數(shù)據(jù)整合的復(fù)雜性。第一，企業(yè)在進(jìn)行大數(shù)據(jù)應(yīng)用時，通常會涉及多個數(shù)據(jù)來源，這些數(shù)據(jù)來源可能包括內(nèi)部系統(tǒng)如ERP、CRM，以及外部獲取的市場數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù)等，但這些數(shù)據(jù)通常以不同的格式存儲，存在標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一等問題，導(dǎo)致數(shù)據(jù)整合的技術(shù)難度顯著增加。第二，企業(yè)需要處理的數(shù)據(jù)既包括結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)如財務(wù)報表，也包括大量的非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)如合同文本等，這種多樣化的數(shù)據(jù)形式缺少統(tǒng)一的處理標(biāo)準(zhǔn)和方法，增加了數(shù)據(jù)整合的復(fù)雜性，進(jìn)一步限制了大數(shù)據(jù)在財務(wù)領(lǐng)域的深入應(yīng)用[2]。第三，在大多數(shù)企業(yè)中，數(shù)據(jù)分布在多個部門或分支機(jī)構(gòu)，甚至存儲在不同的地理位置，這種分散的存儲方式增加了數(shù)據(jù)匯總的時間成本和技術(shù)難度，成為制約財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵障礙。第四，在實(shí)際業(yè)務(wù)中，原始數(shù)據(jù)往往存在大量的重復(fù)、缺失、錯誤信息，直接影響了數(shù)據(jù)整合的準(zhǔn)確性，導(dǎo)致財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型中的數(shù)據(jù)整合工作更加復(fù)雜。第五，由于企業(yè)內(nèi)一些部門在數(shù)據(jù)管理上存在利益或權(quán)限上的分歧，部門間數(shù)據(jù)共享的意愿不強(qiáng)，形成了數(shù)據(jù)孤島，這種現(xiàn)象直接限制了大數(shù)據(jù)在財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型中的應(yīng)用潛力，使數(shù)據(jù)整合工作難以推進(jìn)。

（二）財務(wù)人員的大數(shù)據(jù)應(yīng)用能力不足

在財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的背景下，大數(shù)據(jù)的廣泛應(yīng)用對財務(wù)人員提出了更高的要求，但財務(wù)人員的大數(shù)據(jù)應(yīng)用能力不足已經(jīng)成為制約轉(zhuǎn)型效果的顯著問題。第一，部分財務(wù)人員缺少大數(shù)據(jù)的基本知識和技能，對大數(shù)據(jù)技術(shù)的原理、工具、方法了解不夠，這種知識欠缺導(dǎo)致他們在實(shí)際工作中無法充分理解大數(shù)據(jù)技術(shù)的操作流程和應(yīng)用場景，難以將大數(shù)據(jù)技術(shù)有效地融入日常的財務(wù)管理中。第二，財務(wù)人員對大數(shù)據(jù)分析能力的掌握不足。大數(shù)據(jù)分析需要掌握復(fù)雜的算法、數(shù)據(jù)建模、數(shù)據(jù)挖掘工具，但許多財務(wù)人員在面對復(fù)雜的分析任務(wù)時，由于缺少專業(yè)技術(shù)支持，往往無法完成對大數(shù)據(jù)的深度挖掘和分析工作，導(dǎo)致數(shù)據(jù)價值未能被充分釋放。第三，大數(shù)據(jù)分析結(jié)果往往以復(fù)雜的圖表、模型、統(tǒng)計數(shù)據(jù)形式呈現(xiàn)，而財務(wù)人員的傳統(tǒng)培訓(xùn)更多側(cè)重于會計核算和稅務(wù)處理，對數(shù)據(jù)解讀的訓(xùn)練相對不足，導(dǎo)致他們難以通過大數(shù)據(jù)分析結(jié)果提供高質(zhì)量的財務(wù)決策支持，這限制了大數(shù)據(jù)在財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型中的深度應(yīng)用[3]。第四，在傳統(tǒng)財務(wù)管理模式下，工作內(nèi)容較為固定，思維模式也相對固化，而大數(shù)據(jù)技術(shù)需要財務(wù)人員具備靈活運(yùn)用技術(shù)的創(chuàng)新思維和主動探索的精神，但部分財務(wù)人員由于缺少對新技術(shù)積極探索的精神，導(dǎo)致大數(shù)據(jù)的應(yīng)用深度受到限制。第五，大數(shù)據(jù)技術(shù)的有效應(yīng)用通常需要結(jié)合信息技術(shù)、統(tǒng)計學(xué)、管理學(xué)等多領(lǐng)域知識，而傳統(tǒng)的財務(wù)教育體系中對這些跨學(xué)科內(nèi)容的覆蓋有限，這種知識結(jié)構(gòu)的單一性，導(dǎo)致財務(wù)人員在使用大數(shù)據(jù)技術(shù)時，難以從全局和多學(xué)科的角度出發(fā)，從而限制了大數(shù)據(jù)在財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型中的全面應(yīng)用。

（三）管理層的支持不足

在財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型中，大數(shù)據(jù)的成功應(yīng)用往往依賴于管理層的戰(zhàn)略支持，但現(xiàn)實(shí)中管理層的支持不足已成為一大突出問題。第一，部分管理層對大數(shù)據(jù)技術(shù)及其在財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型中的重要性缺少足夠的認(rèn)知和理解，導(dǎo)致管理層在技術(shù)投入和資源分配上表現(xiàn)出猶豫或保守態(tài)度，使得財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的推進(jìn)受到限制。第二，許多企業(yè)缺少清晰的頂層設(shè)計和整體規(guī)劃，管理層在決策時未能充分考慮大數(shù)據(jù)技術(shù)對財務(wù)管理全流程的影響，這種規(guī)劃不足表現(xiàn)為目標(biāo)模糊、路徑不明、資源分配不均，導(dǎo)致大數(shù)據(jù)的應(yīng)用無法與財務(wù)數(shù)字化的具體需求實(shí)現(xiàn)深度匹配。第三，一些企業(yè)的管理層在推動財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型時，未能提供足夠的培訓(xùn)和支持，使得財務(wù)團(tuán)隊對大數(shù)據(jù)技術(shù)的理解和應(yīng)用能力明顯不足，導(dǎo)致在大數(shù)據(jù)相關(guān)項(xiàng)目的實(shí)施過程中，技術(shù)與業(yè)務(wù)脫節(jié)現(xiàn)象較為嚴(yán)重。第四，部分企業(yè)管理層未能在部門之間建立有效的溝通渠道，導(dǎo)致財務(wù)部門與其他技術(shù)部門之間的信息不對稱，阻礙了大數(shù)據(jù)在財務(wù)領(lǐng)域的深度應(yīng)用。第五，一些企業(yè)的管理層在推進(jìn)大數(shù)據(jù)技術(shù)落地時，對潛在的風(fēng)險缺少全面的評估和預(yù)案準(zhǔn)備，這直接影響了大數(shù)據(jù)技術(shù)在財務(wù)領(lǐng)域的順利實(shí)施和穩(wěn)定運(yùn)行。

三、大數(shù)據(jù)在財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型中應(yīng)用的策略

（一）提高數(shù)據(jù)整合水平

在財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的浪潮中，大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用成為企業(yè)實(shí)現(xiàn)智能化管理的核心動力，但大數(shù)據(jù)的真正價值并不僅僅在于數(shù)據(jù)量的龐大，而是對多源數(shù)據(jù)進(jìn)行整合，因?yàn)閿?shù)據(jù)整合是財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的基礎(chǔ)，它決定了后續(xù)數(shù)據(jù)處理的質(zhì)量。第一，企業(yè)要構(gòu)建統(tǒng)一的數(shù)據(jù)管理平臺，解決多數(shù)據(jù)來源之間的兼容性問題，這一策略能夠在技術(shù)層面上打破不同數(shù)據(jù)格式和存儲模式之間的壁壘，為數(shù)據(jù)整合提供基礎(chǔ)支持。第二，為應(yīng)對大數(shù)據(jù)的多樣性特征，企業(yè)應(yīng)通過引入人工智能技術(shù)，構(gòu)建能夠處理結(jié)構(gòu)化、非結(jié)構(gòu)化、半結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的靈活處理框架，從而為財務(wù)數(shù)字化應(yīng)用提供更加全面的數(shù)據(jù)支持。第三，企業(yè)應(yīng)優(yōu)化數(shù)據(jù)存儲策略，要建立分布式與集中式結(jié)合的數(shù)據(jù)存儲體系，還要設(shè)計高效的數(shù)據(jù)同步機(jī)制，以便保證不同節(jié)點(diǎn)之間的數(shù)據(jù)一致性。第四，在數(shù)據(jù)清洗和標(biāo)準(zhǔn)化方面，企業(yè)需要通過引入大數(shù)據(jù)清洗工具，對冗余數(shù)據(jù)、錯誤數(shù)據(jù)、缺失數(shù)據(jù)進(jìn)行自動化處理，以便提升數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。同時還要設(shè)立專門的數(shù)據(jù)質(zhì)量控制團(tuán)隊，實(shí)時監(jiān)控數(shù)據(jù)整合過程中的質(zhì)量問題，從而為財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供可信賴的數(shù)據(jù)支撐。第五，為解決數(shù)據(jù)壁壘問題，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)跨部門協(xié)作，構(gòu)建開放的數(shù)據(jù)共享機(jī)制，還應(yīng)在大數(shù)據(jù)平臺中引入角色權(quán)限管理系統(tǒng)，對數(shù)據(jù)訪問進(jìn)行分級控制，這樣既保障了數(shù)據(jù)安全，又促進(jìn)了數(shù)據(jù)共享。

（二）提升財務(wù)人員的大數(shù)據(jù)應(yīng)用能力

大數(shù)據(jù)驅(qū)動下的財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型不僅是一場技術(shù)變革，更是對財務(wù)人員專業(yè)能力的一次全新挑戰(zhàn)，因此提升財務(wù)人員的大數(shù)據(jù)應(yīng)用能力，不僅是技術(shù)手段落地的前提，更是企業(yè)提升競爭力的重要一環(huán)。第一，針對數(shù)據(jù)在傳輸、存儲、使用過程中易受未授權(quán)訪問的問題，企業(yè)要為財務(wù)人員提供系統(tǒng)的安全技能培訓(xùn)，這些培訓(xùn)應(yīng)涵蓋數(shù)據(jù)加密技術(shù)的使用、數(shù)據(jù)傳輸?shù)陌踩珔f(xié)議、訪問權(quán)限控制等內(nèi)容。第二，為應(yīng)對分布式存儲和計算架構(gòu)下的數(shù)據(jù)管理復(fù)雜性，企業(yè)要組織針對分布式數(shù)據(jù)系統(tǒng)的專業(yè)培訓(xùn)，其中培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括分布式存儲架構(gòu)的基本原理、數(shù)據(jù)同步機(jī)制的運(yùn)作方式、大數(shù)據(jù)平臺的使用方法[4]。第三，企業(yè)要增強(qiáng)財務(wù)人員在權(quán)限管理方面的意識，就要設(shè)計權(quán)限管理的專項(xiàng)課程，通過模擬演練，讓財務(wù)人員熟悉權(quán)限控制系統(tǒng)的使用流程。第四，為了解決外部數(shù)據(jù)源引入過程中可能存在的隱患，企業(yè)要培養(yǎng)財務(wù)人員嚴(yán)格的數(shù)據(jù)源審查能力，這要求企業(yè)為財務(wù)人員提供相關(guān)的專業(yè)知識培訓(xùn)，內(nèi)容包括數(shù)據(jù)來源的合法性驗(yàn)證、數(shù)據(jù)質(zhì)量的初步評估及外部數(shù)據(jù)的安全性檢查。第五，企業(yè)應(yīng)組織針對性的技術(shù)培訓(xùn)來提升財務(wù)人員對新型工具的使用能力，為此培訓(xùn)應(yīng)涵蓋大數(shù)據(jù)分析工具的基本操作、漏洞識別方法、工具的安全配置技巧。企業(yè)還要建立技術(shù)支持機(jī)制，從而為財務(wù)人員在工具使用過程中提供實(shí)時幫助。

（三）強(qiáng)化管理層的支持

企業(yè)在財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型中，大數(shù)據(jù)技術(shù)的成功實(shí)施依賴于多方協(xié)作，而管理層的支持無疑是關(guān)鍵因素，因?yàn)橹挥型ㄟ^強(qiáng)化管理層的引領(lǐng)作用，才能更高效地整合力量，為財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供強(qiáng)有力的保障。第一，為解決部分管理層對大數(shù)據(jù)技術(shù)及其重要性認(rèn)知不足的問題，企業(yè)應(yīng)定期組織針對管理層的大數(shù)據(jù)培訓(xùn)活動，這些培訓(xùn)應(yīng)聚焦于大數(shù)據(jù)的基本原理、應(yīng)用場景、財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的具體價值，從而提升其支持的意愿。第二，為解決管理層在大數(shù)據(jù)應(yīng)用中的戰(zhàn)略規(guī)劃不足問題，企業(yè)應(yīng)制定科學(xué)的頂層設(shè)計方案，并將管理層納入方案的制定過程，這一策略有助于提升管理層對大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃的參與感，從而保證規(guī)劃的可行性和落實(shí)效率[5]。第三，針對管理層對財務(wù)團(tuán)隊技術(shù)支持和能力建設(shè)關(guān)注不足的問題，企業(yè)應(yīng)推動管理層加大對大數(shù)據(jù)相關(guān)技術(shù)資源的投入，應(yīng)批準(zhǔn)財務(wù)部門開展針對大數(shù)據(jù)應(yīng)用的技能培訓(xùn)，以保證財務(wù)團(tuán)隊具備足夠的能力應(yīng)對數(shù)字化轉(zhuǎn)型的挑戰(zhàn)。第四，為解決管理層在跨部門協(xié)作中的協(xié)調(diào)不足問題，企業(yè)應(yīng)建立高效的跨部門溝通機(jī)制，在這一過程中，管理層應(yīng)主動承擔(dān)協(xié)調(diào)責(zé)任，推動部門間的協(xié)作。第五，管理層要推動建立數(shù)據(jù)安全的專項(xiàng)團(tuán)隊，來實(shí)時監(jiān)控大數(shù)據(jù)應(yīng)用過程中的安全狀況，并及時采取措施化解風(fēng)險。

結(jié)束語

綜上所述，大數(shù)據(jù)技術(shù)在財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型中的深度應(yīng)用，不僅推動了財務(wù)管理流程的智能化，也顯著提升了企業(yè)應(yīng)對復(fù)雜財務(wù)環(huán)境的能力。同時，未來的研究要進(jìn)一步探討更加智能化的數(shù)據(jù)整合技術(shù)，以及管理層支持的動態(tài)優(yōu)化策略，從而為企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供更加全面的支持。

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作者簡介：王振璟（1985.09—），女，本科，會計師，研究方向：財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。