煤礦財務管理中的內部控制問題

張祥艷

摘要：在企業(yè)的經(jīng)營管理中，加強財務管理的內部控制可以為企業(yè)資產(chǎn)安全提供有力保障，同時可以保證財務信息的真實性和可靠性，提高資金使用效率。只有財務管理和內部控制有機結合，煤炭企業(yè)才能真正發(fā)揮內部財務控制的作用。

關鍵詞：財務管理;會計問題;對策

財務管理內部控制是保證企業(yè)財務信息真實、完整的關鍵措施。有效防范經(jīng)營風險，保障企業(yè)資產(chǎn)安全完整。在市場經(jīng)濟背景下，煤礦要與時俱進，將財務管理與內部控制相結合，提高煤礦企業(yè)的經(jīng)濟效益。

一、煤礦企業(yè)內部會計控制存在的問題

1.意識不高

當前，煤礦企業(yè)在促進會計內部控制優(yōu)化中遇到的最大問題是對會計控制管理人員的主觀認識不夠科學，主觀觀念相對缺乏。一旦控制管理者對內部控制思想體系的現(xiàn)代化和優(yōu)化沒有明確建立，那么在實際執(zhí)行過程中，就不能充分發(fā)揮實際工作的作用，這也是一個正常問題，很難做到。促進實際工作的指導和優(yōu)化控制。煤炭是內部控制意識薄弱的主要原因，一方面，煤礦企業(yè)的會計控制管理地位過高，導致管理者無法調整會計工作，延續(xù)了傳統(tǒng)會計管理模式，保證了會計穩(wěn)定。從會計控制的角度出發(fā)卻無法奏效，從會計控制的長遠發(fā)展來提高創(chuàng)新能力。另一方面，作為生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)，在長期發(fā)展過程中，我國主要煤礦企業(yè)注重生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)，卻忽略了會計管理，會計內部控制工作仍處于簡單會計中在保證金和發(fā)票管理方面，建立現(xiàn)代會計管理機制相對不足。但是，不可否認的是，一些煤炭企業(yè)正在不斷優(yōu)化內部控制工作。盡管他們制定了一系列計劃以優(yōu)化內部控制工作，但是在實際實施過程中仍然存在嚴重的問題。一般來說，會計內部控制的優(yōu)化首先應強化內部控制的概念，而這個概念，如果主觀思想不改變實現(xiàn)，那么就很難促進實際的優(yōu)化控制工作。

2.會計核算基礎工作薄弱

高效，完善的基礎會計工作是保證財務管理平穩(wěn)發(fā)展的前提。但是，煤礦企業(yè)的會計基礎薄弱，直接影響財務管理的內部控制效果。建立會計機構不規(guī)范，會計憑證和會計工作的隨機性。會計專業(yè)人士的專業(yè)素質不高，人員配置不合理，影響了會計職能的執(zhí)行。一些會計師不敢違背高級管理層的意愿，而不得不違背財務會計制度。

3.內部制度不完善

盡管大多數(shù)煤礦企業(yè)已經(jīng)建立了財務管理內部控制制度，但是財務管理內部控制制度尚未得到發(fā)展和完善，某些領域的標準尚不明確，內部控制制度的作用無法有效發(fā)揮。財務管理中的問題不能得到有效預防，及時解決和糾正。

二、改善煤礦財務管理的對策

1.明確財務管理目標

當前，我國正處于經(jīng)濟轉型的關鍵時期，每個煤礦企業(yè)也要結合自身情況，抓住各種發(fā)展機遇，建立自己的發(fā)展戰(zhàn)略目標體系。通過分解企業(yè)自身的戰(zhàn)略目標，我們可以獲得企業(yè)階段發(fā)展的小目標?；谶@些小目標，我們可以構建企業(yè)的財務管理目標系統(tǒng)，并最終確保所有財務工作都可以有明確的目標。此外，煤礦企業(yè)還應建立全面的預算管理制度，以確保所有財務活動都能得到相應資金的支持，以促進實現(xiàn)不同財務管理目標。在社會責任與自身利益之間的平衡上，煤礦企業(yè)應遵守當前的社會環(huán)境和國家政府在這方面的主張，能夠積極承擔社會責任，犧牲部分經(jīng)濟利益，改善社會責任感。企業(yè)形象和外部信譽，在市場環(huán)境下取得更好的發(fā)展。

2.健全管理體制

內部控制是煤礦企業(yè)的綜合管理活動，涉及組織，人員，人力資源，財務管理，業(yè)務活動等方面。在我國現(xiàn)行體制下，如何協(xié)調企業(yè)內部控制管理是實現(xiàn)內部控制的重要因素。因此，內部財務部門，審計部門，人事部門和紀檢監(jiān)察部門應加強聯(lián)系和協(xié)調管理。內部控制的建設體現(xiàn)在兩個方面：一是完善控制體系。第二是科學地劃分和限制機構和管理者之間的工作。為了節(jié)省成本，企業(yè)不能同時承擔部分職位，從而失去了應有的監(jiān)督和約束作用。這將使整個內部控制系統(tǒng)處于斷開狀態(tài)，無法充分發(fā)揮其應有的功能。企業(yè)應基于預防，封鎖和檢查，事先建立事關事后控制體系，并根據(jù)有關企業(yè)的經(jīng)驗和自己的經(jīng)驗教訓，結合以前的實際情況，適合自己的情況。企業(yè)要開發(fā)出更加完善的內部控制制度，為內部控制和內部會計控制搭建良好的平臺。

3.優(yōu)化投資管理與風險預測機制

在投資之前，煤礦企業(yè)應進行綜合分析和考慮，不僅要分析項目的盈利能力，發(fā)展能力和風險水平，還要考慮企業(yè)自身能力，并在其能力范圍內選擇合適的項目。大多數(shù)煤礦企業(yè)在投資過程中都有盲目投資。這些與投資有關的問題與企業(yè)的發(fā)展方向和未來的利潤水平密切相關。因此，良好的投資管理是財務管理的重要組成部分。煤礦應更加重視投資的可行性分析，特別是對于投資額大，回收周期長的煤礦，應更加重視投資風險的預測。在投資之前，我們應充分分析所有可能的投資情況，以防止因錯誤的決策而造成過多損失。

4.科學的設置財務機構

只有科學建立金融機構，才能提高財務經(jīng)理的素質。會計活動主要負責商品的成本統(tǒng)計，盤存和核算等，而財務活動主要負責資金的使用和籌資。建議煤礦企業(yè)應分別設立會計部門和財務管理部門。會計部門主要負責會計工作，財務管理部門主要負責財務控制，計劃，資本運作管理，資金籌集，投資效益評估等工作。

三、結論

加強企業(yè)財務管理的內部控制，有利于提高煤炭企業(yè)的市場競爭力和生產(chǎn)效率。因此，煤礦企業(yè)必須充分了解其財務管理的運行機制，建立健全內部控制財務管理制度，財務管理制度和內部控制機制有機結合，共同努力，充分發(fā)揮財務管理的作用。內部控制制度在企業(yè)發(fā)展中的作用，促進了煤礦企業(yè)經(jīng)濟效益的持續(xù)增長。

參考文獻：

[1]韓肖英.論煤礦企業(yè)財務管理主要風險及防范[J].中國市場，2019（29）：97+101.