財(cái)務(wù)內(nèi)控制度信息化建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)防范探討

摘要：為了改變企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控中的不足，提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理水平，此次研究以財(cái)務(wù)內(nèi)控制度信息化建設(shè)為中心，對(duì)建設(shè)現(xiàn)狀、原則與存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行梳理與分析。運(yùn)用理論分析法與文獻(xiàn)資料法，明確財(cái)務(wù)內(nèi)控制度具體內(nèi)容的同時(shí)，提出針對(duì)性的信息化建設(shè)建議，制定更完善的風(fēng)險(xiǎn)防范策略。積極在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度信息化建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)防范中進(jìn)行實(shí)踐，不僅可以從多方面滿足企業(yè)的實(shí)際需求，還可以有效提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理的效率，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，因此對(duì)企業(yè)的整體發(fā)展與運(yùn)行效率提高有較為理想的作用，以期為未來(lái)工作開展提供參考。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)內(nèi)控；信息化建設(shè)；信息共享；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；技術(shù)引進(jìn)

財(cái)務(wù)內(nèi)控制度信息化建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)防范的研究，是適應(yīng)全球經(jīng)濟(jì)格局變化、提高財(cái)務(wù)內(nèi)控水平的重要基礎(chǔ)。尤其是競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)環(huán)境下，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度已經(jīng)無(wú)法適應(yīng)企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展管理要求。財(cái)務(wù)內(nèi)控作為企業(yè)管理體系的核心組成，關(guān)系著企業(yè)的成本控制、資源配置、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防等質(zhì)量，因此必須提高對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建設(shè)重視。但因財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)防范中影響因素復(fù)雜，內(nèi)外部因素綜合影響下，增加了財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)防范的難度，所以在提高對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控重視的基礎(chǔ)上，需加大對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度信息化建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)防范的力度。積極提煉財(cái)務(wù)內(nèi)控研究經(jīng)驗(yàn)，利用有效方法對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)精準(zhǔn)識(shí)別，逐步提高財(cái)務(wù)內(nèi)控質(zhì)量，為企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造有利條件。

一、財(cái)務(wù)內(nèi)控制度主要內(nèi)容分析

對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的信息化建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)防范研究，必須對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的具體內(nèi)容加以了解，這樣才能進(jìn)一步明確財(cái)務(wù)內(nèi)控制度信息化建設(shè)的目標(biāo)與方向。財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的開展與制度建設(shè)，主要目的是提高對(duì)資金配置與使用的安全，維護(hù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常運(yùn)行，保證財(cái)務(wù)管理、內(nèi)控等工作的有序開展。因此，財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)期間，一定要保證內(nèi)容的全面性，所有工作開展均在制度的引導(dǎo)下完成。以下對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度主要內(nèi)容進(jìn)行了梳理。

（一）內(nèi)部環(huán)境

財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)境是財(cái)務(wù)內(nèi)控工作高效開展的重要載體。企業(yè)調(diào)整內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)過程中，必須明確內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置，并且明確劃分權(quán)責(zé)。此外，內(nèi)部環(huán)境還包括內(nèi)部審計(jì)、企業(yè)文化等方面，財(cái)務(wù)內(nèi)控制度必須將內(nèi)部環(huán)境因素有效貫穿企業(yè)管理全過程，這樣才能推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的開展。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

財(cái)務(wù)內(nèi)控制度信息化建設(shè)還包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。因?yàn)槠髽I(yè)的科學(xué)管理與持續(xù)運(yùn)行至關(guān)重要，所以必須做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與評(píng)估工作，將企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)控制到最低。通過設(shè)置針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并貫穿企業(yè)經(jīng)營(yíng)全過程，以此科學(xué)規(guī)避財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，為發(fā)展策略的制定與實(shí)施提供參考。

（三）控制活動(dòng)

基于財(cái)務(wù)內(nèi)控實(shí)施需要，財(cái)務(wù)內(nèi)控工作開展還涉及到控制活動(dòng)?；谪?cái)務(wù)內(nèi)控策略的制定與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果分析，從多方面調(diào)整控制活動(dòng)，這樣就可以更好地保證企業(yè)內(nèi)控活動(dòng)有序完成，并取得更理想的控制效果。

（四）信息共享

財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)，需要針對(duì)企業(yè)不同發(fā)展階段進(jìn)行信息采集、分析與共享，才能對(duì)當(dāng)前發(fā)展?fàn)顟B(tài)有所了解，因此信息共享也是建設(shè)的重要內(nèi)容。信息共享的建設(shè)，從信息傳輸與溝通等方面出發(fā)，借助先進(jìn)的信息技術(shù)，提高信息采集效率的同時(shí)，拓展信息傳輸渠道。在此基礎(chǔ)上為財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的開展與反舞弊策略的落實(shí)提供信息支撐。

（五）內(nèi)部監(jiān)督

內(nèi)部監(jiān)督作為財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)的重要內(nèi)容，內(nèi)部監(jiān)督能夠?qū)ω?cái)務(wù)內(nèi)控工作的開展提供引導(dǎo)，并發(fā)揮出內(nèi)部審計(jì)工作的重要性。通過對(duì)內(nèi)部監(jiān)督職責(zé)權(quán)限的明確與監(jiān)督方案的實(shí)施，提高財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的質(zhì)量。

二、財(cái)務(wù)內(nèi)控制度信息化建設(shè)的原則與目標(biāo)

（一）財(cái)務(wù)內(nèi)控制度信息化建設(shè)原則

財(cái)務(wù)內(nèi)控制度作為引導(dǎo)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作有序開展的重要支撐，是提高財(cái)務(wù)內(nèi)控質(zhì)量的關(guān)鍵。因此必須明確財(cái)務(wù)內(nèi)控制度信息化建設(shè)的原則，這樣才能保證財(cái)務(wù)內(nèi)控制度作用的有效發(fā)揮。以下對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度信息化建設(shè)原則進(jìn)行了梳理。

1. 公平性

所有財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的開展，公平對(duì)待所有利益相關(guān)者是重要條件。保證企業(yè)全體人員所獲取的信息的準(zhǔn)確性、真實(shí)性，這樣才能更高效地開展財(cái)務(wù)管理工作。

2. 全面性

財(cái)務(wù)內(nèi)控制度信息化的建設(shè)，不能局限于單一經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或者停留在某一階段進(jìn)行，而是從企業(yè)整體角度出發(fā)，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控所有內(nèi)容進(jìn)行指導(dǎo)與約束，同步提煉財(cái)務(wù)內(nèi)控的管理經(jīng)驗(yàn)，借此確保企業(yè)獲取的財(cái)務(wù)內(nèi)控信息全面、準(zhǔn)確。

3. 預(yù)防性

財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的開展，必須遵循預(yù)防性原則。根據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)控的實(shí)況，對(duì)所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、資本規(guī)劃等進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并制定針對(duì)性的預(yù)防方案，保證所有問題的出現(xiàn)與應(yīng)對(duì)均在財(cái)務(wù)內(nèi)控預(yù)防范圍內(nèi)。

4. 效率性

效率性原則主要體現(xiàn)在財(cái)務(wù)內(nèi)控工作方案制定、機(jī)制執(zhí)行等方面，采取有效的手段提高工作效率，將企業(yè)資本科學(xué)規(guī)劃，財(cái)務(wù)內(nèi)控作用最大化。

（二）財(cái)務(wù)內(nèi)控制度信息化建設(shè)目標(biāo)

財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的信息化建設(shè)，是適應(yīng)新結(jié)構(gòu)經(jīng)濟(jì)學(xué)視域下企業(yè)改革創(chuàng)新的必要措施，同時(shí)是提高財(cái)務(wù)內(nèi)控水平的基礎(chǔ)。以下對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的信息化建設(shè)目標(biāo)進(jìn)行了分析。

1. 提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的效率

財(cái)務(wù)內(nèi)控作為企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展中的重要力量，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的運(yùn)行需要財(cái)務(wù)內(nèi)控的支持，因此必須不斷改善財(cái)務(wù)內(nèi)控的模式，加大財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的信息化建設(shè)力度，鞏固企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率提高的基礎(chǔ)。健全的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，加上信息化技術(shù)的支持，有效完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系，簡(jiǎn)化內(nèi)控流程，不斷創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理方法，在此基礎(chǔ)上為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率提高創(chuàng)造有利條件。

2. 有效保護(hù)企業(yè)利益的安全

企業(yè)積極采取有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，特別是信息技術(shù)的加入，能夠?qū)ω?cái)務(wù)內(nèi)控工作流程實(shí)時(shí)監(jiān)督，并且提高信息采集與分析的效率等。在此基礎(chǔ)上，提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的水平，有效預(yù)防財(cái)務(wù)管理中的不利現(xiàn)象，對(duì)企業(yè)的全部權(quán)益進(jìn)行保護(hù)。

3. 提高企業(yè)財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量

財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的信息化建設(shè)，還需要明確提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量的目標(biāo)。通過制度體系的健全與信息化技術(shù)的應(yīng)用，及時(shí)準(zhǔn)確地對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行整理，并根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)內(nèi)控工作需求提煉信息價(jià)值，為企業(yè)發(fā)展策略的規(guī)劃提供信息支撐。

4. 保證企業(yè)資產(chǎn)管理的安全

企業(yè)資產(chǎn)安全始終是管理創(chuàng)新的重要目標(biāo)。財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的信息化建設(shè)，以智能化手段與專業(yè)技術(shù)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督管理，規(guī)避了企業(yè)資產(chǎn)被轉(zhuǎn)移、管理不當(dāng)?shù)蕊L(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還能夠維護(hù)企業(yè)不同發(fā)展階段的資產(chǎn)利用安全，借此為企業(yè)資產(chǎn)管理水平提高創(chuàng)造有利條件。

三、財(cái)務(wù)內(nèi)控制度信息化建設(shè)存在的風(fēng)險(xiǎn)

（一）技術(shù)性方面的風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)內(nèi)控制度信息化建設(shè)中，傳統(tǒng)制度體系根深蒂固，加上信息化建設(shè)需要基礎(chǔ)支撐，所以財(cái)務(wù)內(nèi)控制度在信息化建設(shè)期間存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，具體體現(xiàn)在以下方面。

第一，財(cái)務(wù)內(nèi)控制度信息化建設(shè)中，會(huì)應(yīng)用到大量信息技術(shù)，因?yàn)樾畔⒓夹g(shù)更新與升級(jí)速度快，所以實(shí)際使用中存在一定的不確定性。再者，信息技術(shù)的維護(hù)、更新等需要大量資源、資本支撐，因此無(wú)法保證技術(shù)更新的及時(shí)性。

第二，信息技術(shù)的加入與應(yīng)用，需要財(cái)務(wù)內(nèi)控制度信息化建設(shè)明確方向，并適應(yīng)信息技術(shù)的應(yīng)用要求，這樣才能更好地發(fā)揮出信息技術(shù)的價(jià)值。但是當(dāng)前的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度信息化建設(shè)，部分信息技術(shù)的應(yīng)用還在嘗試與磨合階段，所以不可避免會(huì)存在一些技術(shù)問題。加之信息化建設(shè)中涉及系統(tǒng)兼容處理、信息共享等，這些對(duì)技術(shù)水平要求較高，因此財(cái)務(wù)內(nèi)控制度信息化建設(shè)還需加大探索力度。

第三，財(cái)務(wù)內(nèi)控制度信息化建設(shè)中，受到信息技術(shù)更新快、不確定性等的影響，導(dǎo)致信息技術(shù)應(yīng)用影響因素增加，尤其是外部風(fēng)險(xiǎn)的影響，威脅了信息技術(shù)應(yīng)用安全。財(cái)務(wù)內(nèi)控作為企業(yè)管理的重要組成，關(guān)系著企業(yè)信息管理與高效利用等，若財(cái)務(wù)內(nèi)控遭受技術(shù)供給或者是系統(tǒng)出現(xiàn)漏洞等，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息被竊取、篡改等，對(duì)企業(yè)安全管理與長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展極為不利。

（二）人為操作方面的風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)內(nèi)控制度信息化建設(shè)過程中，人才操作方面存在一些風(fēng)險(xiǎn)。工作高效完成與信息的有效利用等，都需要人為操作的支持，因此人才操作專業(yè)性與財(cái)務(wù)內(nèi)控工作質(zhì)量息息相關(guān)。因?yàn)樾畔⒒ㄔO(shè)中，對(duì)工作人員的專業(yè)性要求提高，但是傳統(tǒng)財(cái)務(wù)內(nèi)控團(tuán)隊(duì)雖然專業(yè)知識(shí)基礎(chǔ)扎實(shí)，但是對(duì)信息技術(shù)方面的掌握還比較薄弱，這種情況下，增加了信息技術(shù)應(yīng)用的難度，并且在實(shí)際應(yīng)用中出現(xiàn)錯(cuò)誤不可避免，所以人為操作多方面的風(fēng)險(xiǎn)要求企業(yè)必須正視。再者，財(cái)務(wù)內(nèi)控制度信息化建設(shè)探索期間，管理流程不夠成熟，實(shí)踐操作不規(guī)范，導(dǎo)致部分信息技術(shù)無(wú)法發(fā)揮作用，還會(huì)增加系統(tǒng)運(yùn)行異常的風(fēng)險(xiǎn)，基于此，必然會(huì)降低財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的質(zhì)量。

（三）系統(tǒng)與數(shù)據(jù)方面的風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)內(nèi)控制度信息化建設(shè)關(guān)系著企業(yè)的健康發(fā)展，因此需從長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展角度出發(fā)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)，并提高數(shù)據(jù)信息的利用效率。但是信息化建設(shè)實(shí)踐中，系統(tǒng)與數(shù)據(jù)方面依然存在一定風(fēng)險(xiǎn)。首先是系統(tǒng)運(yùn)行期間受到網(wǎng)絡(luò)安全的影響，數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)保護(hù)難度比較大。其次是隨著互聯(lián)網(wǎng)水平的提高，財(cái)務(wù)內(nèi)控制度信息化建設(shè)條件優(yōu)化，同時(shí)也面臨著諸多挑戰(zhàn)，如病毒攻擊、信息泄露等，系統(tǒng)安全遭受多方威脅。最后是財(cái)務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)操作中，因?yàn)榧夹g(shù)、人為等因素的影響而出現(xiàn)問題，威脅財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全，增加風(fēng)險(xiǎn)控制難度等，所以財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的信息化建設(shè)必須提高對(duì)系統(tǒng)、數(shù)據(jù)方面風(fēng)險(xiǎn)控制的重視。

四、財(cái)務(wù)內(nèi)控制度信息化建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)防范的優(yōu)化策略

（一）加大對(duì)先進(jìn)技術(shù)引進(jìn)與應(yīng)用的力度

財(cái)務(wù)內(nèi)控制度信息化建設(shè)，需要先進(jìn)技術(shù)的支持，因此針對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度信息化建設(shè)中面臨的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，必須加大對(duì)信息技術(shù)引進(jìn)與應(yīng)用的力度，為財(cái)務(wù)內(nèi)控工作高效開展創(chuàng)造有利條件。借助先進(jìn)技術(shù)的支撐，提高財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的效率，快速準(zhǔn)確地處理財(cái)務(wù)信息，在此基礎(chǔ)上，降低財(cái)務(wù)內(nèi)控工作中的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此，可從以下方面加大先進(jìn)技術(shù)的引進(jìn)與應(yīng)用的力度。

第一，積極總結(jié)與提煉財(cái)務(wù)內(nèi)控制度信息化建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，并選擇評(píng)價(jià)高、運(yùn)行穩(wěn)定的信息技術(shù)系統(tǒng)，并制定科學(xué)合理的嵌入方案。與此同時(shí)，不能忽視信息技術(shù)的運(yùn)行維護(hù)工作，不斷優(yōu)化解決方案，保證信息技術(shù)在財(cái)務(wù)內(nèi)控制度信息化建設(shè)中有效發(fā)揮作用。

第二，在引入和使用信息技術(shù)的過程中，需要根據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)信息化建設(shè)的實(shí)際情況，對(duì)其進(jìn)行科學(xué)的篩選，盡可能地避免操作相對(duì)復(fù)雜、實(shí)踐困難的技術(shù)，這樣才能避免給信息化建設(shè)帶來(lái)更大的困難，同時(shí)也增加了引入信息技術(shù)的不確定風(fēng)險(xiǎn)。

第三，信息技術(shù)引進(jìn)的基礎(chǔ)上，還要搭配適合的硬件設(shè)備，這樣才能保證信息技術(shù)價(jià)值有效發(fā)揮。與此同時(shí)，注意對(duì)技術(shù)、硬件設(shè)備等定期維護(hù)、升級(jí)，跟隨信息化時(shí)代下技術(shù)的發(fā)展與變更趨勢(shì)，靈活調(diào)整財(cái)務(wù)內(nèi)控制度信息化建設(shè)方案，做好信息化建設(shè)的技術(shù)準(zhǔn)備。積極培養(yǎng)先進(jìn)、專業(yè)的信息化負(fù)責(zé)團(tuán)隊(duì)，推動(dòng)信息技術(shù)的引進(jìn)應(yīng)用與硬件設(shè)施的維護(hù)等高質(zhì)量完成。在此基礎(chǔ)上，保證財(cái)務(wù)內(nèi)控制度信息化建設(shè)有序進(jìn)行。

第四，先進(jìn)技術(shù)的應(yīng)用與財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的創(chuàng)新，都需要明確的發(fā)展目標(biāo)與發(fā)展策略的支持，同時(shí)還要注重融入現(xiàn)代化、環(huán)保發(fā)展等理念。將財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的創(chuàng)新與社會(huì)責(zé)任感提升有效融合，借此提升企業(yè)的社會(huì)地位與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

（二）健全財(cái)務(wù)內(nèi)控信息化操作流程

財(cái)務(wù)內(nèi)控制度信息化建設(shè)中，信息技術(shù)的應(yīng)用與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，需要健全的操作流程引導(dǎo)，同時(shí)還要同步優(yōu)化培訓(xùn)體系，提高財(cái)務(wù)內(nèi)控制度信息化建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)防范水平。通過對(duì)操作流程的完善，明確財(cái)務(wù)內(nèi)控信息化的所有細(xì)節(jié)，將財(cái)務(wù)內(nèi)控工作開展的風(fēng)險(xiǎn)降到最低，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)隱藏問題，提高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與評(píng)估的能力。以下從多方面提出財(cái)務(wù)內(nèi)控制度信息化操作流程健全的建議。

第一，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作開展與信息化建設(shè)的操作流程科學(xué)規(guī)范，針對(duì)所有工作內(nèi)容從操作步驟、實(shí)施規(guī)則等方面進(jìn)一步明確，并且保證所有工作的開展與信息技術(shù)的應(yīng)用更加標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范。不僅如此，不能忽視財(cái)務(wù)內(nèi)控工作信息的錄入與存儲(chǔ)，方便工作人員對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)信息、財(cái)務(wù)信息的查詢與更新，第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)異常情況并妥善處理。企業(yè)必須制定更詳細(xì)的審核計(jì)劃，保證系統(tǒng)的升級(jí)、技術(shù)的更新等及時(shí)到位，方便工作人員快速適應(yīng)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的信息化建設(shè)節(jié)奏。

第二，積極對(duì)培訓(xùn)體系進(jìn)行完善，基于財(cái)務(wù)內(nèi)控制度信息化建設(shè)背景下，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作提出的新要求與工作技術(shù)創(chuàng)新，制定針對(duì)性的指導(dǎo)與培訓(xùn)體系，鞏固工作人員專業(yè)基礎(chǔ)的同時(shí)，提升工作人員的信息化水平。聘請(qǐng)專業(yè)人員進(jìn)行指導(dǎo)，尤其是關(guān)于設(shè)備的使用、信息系統(tǒng)的操作等，有效降低信息操作失誤風(fēng)險(xiǎn)，抑制財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的技術(shù)故障。保證關(guān)于財(cái)務(wù)內(nèi)控制度信息化建設(shè)的法規(guī)培訓(xùn)落實(shí)到位，增強(qiáng)工作人員的法規(guī)意識(shí)。與此同時(shí)，定期對(duì)培訓(xùn)情況進(jìn)行考核，精準(zhǔn)評(píng)估不同階段財(cái)務(wù)管理的信息化能力，借此鞏固財(cái)務(wù)內(nèi)控制度信息化建設(shè)的基礎(chǔ)。

第三，企業(yè)需積極汲取信息化建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，在加大財(cái)務(wù)內(nèi)控制度信息化建設(shè)理念創(chuàng)新力度的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)內(nèi)控工作規(guī)范與操作流程的健全，還體現(xiàn)在獎(jiǎng)懲機(jī)制的制定與實(shí)施方面。對(duì)于快速適應(yīng)并可以高質(zhì)量操作信息化系統(tǒng)，專業(yè)能力過硬的人員給予獎(jiǎng)勵(lì)，并提供深造的平臺(tái)。對(duì)于頻繁出現(xiàn)操作失誤或者規(guī)范意識(shí)不足的工作人員必須按規(guī)定采取懲罰措施，并持續(xù)加大培訓(xùn)力度。實(shí)際培訓(xùn)中不能忽視風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)與網(wǎng)絡(luò)信息辨別等能力，在健全財(cái)務(wù)內(nèi)控信息化操作流程引導(dǎo)下，逐步提高財(cái)務(wù)內(nèi)控的工作質(zhì)量。

（三）構(gòu)建安全穩(wěn)定的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防護(hù)屏障

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的順利開展與信息化建設(shè)步伐的加快，需要系統(tǒng)安全防護(hù)的支撐，能夠保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的安全。企業(yè)需積極構(gòu)建安全穩(wěn)定的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防護(hù)屏障，從多方面提高財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的警惕性，并科學(xué)防范財(cái)務(wù)信息、數(shù)據(jù)等被竊取的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)以系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防護(hù)屏障為基礎(chǔ)，鞏固財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，并從保障財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性，提高財(cái)務(wù)效率等角度，衍生出內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)管理等一系列防護(hù)機(jī)制，針對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控中的審批流程、財(cái)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)、財(cái)務(wù)報(bào)告披露、內(nèi)部審計(jì)流程等，逐層落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防護(hù)體系，從而確保企業(yè)資產(chǎn)的安全完整，財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠，財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法合規(guī)。

與此同時(shí)，針對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的信息化建設(shè)，明確用戶管理的權(quán)限。根據(jù)管理權(quán)限與級(jí)別，對(duì)具體的用戶角色進(jìn)行管理，并匹配對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)信息權(quán)限，借此對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、敏感信息等進(jìn)行有效防護(hù)。財(cái)務(wù)內(nèi)控定期對(duì)管理權(quán)限進(jìn)行更新，審計(jì)與監(jiān)督用戶的操作行為等，對(duì)于潛在的信息安全風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)規(guī)避。積極對(duì)信息系統(tǒng)的加密技術(shù)進(jìn)行升級(jí)，尤其是數(shù)據(jù)傳輸與存儲(chǔ)方面，對(duì)于重要的、敏感的信息著重管理，防止信息被竊取。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息、經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)等的備份能力，避免數(shù)據(jù)意外丟失或者被篡改后影響企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的開展，阻礙財(cái)務(wù)內(nèi)控制度信息化建設(shè)步伐。定期對(duì)信息系統(tǒng)中的財(cái)務(wù)信息、數(shù)據(jù)等可行性進(jìn)行核對(duì)，并借助防火墻的升級(jí)及時(shí)阻隔不利信息。建立數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)機(jī)制，防止數(shù)據(jù)丟失或損壞，搭配入侵檢測(cè)與應(yīng)急響應(yīng)體系，針對(duì)可疑事項(xiàng)或風(fēng)險(xiǎn)等迅速預(yù)警處理，將系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

（四）提高財(cái)務(wù)內(nèi)控制度信息化建設(shè)的合規(guī)性

財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的開展對(duì)企業(yè)發(fā)展、競(jìng)爭(zhēng)力提升等尤為重要，是保障企業(yè)資金鏈正常運(yùn)行、資源科學(xué)配置、信息科學(xué)利用等的重要載體，加大財(cái)務(wù)內(nèi)控制度信息化建設(shè)的同時(shí)，還要不斷學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)，提高信息化建設(shè)的合規(guī)性。具體從以下方面著手。

第一，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控建設(shè)與法律法規(guī)學(xué)習(xí)模式進(jìn)行優(yōu)化，組織工作人員定期參與培訓(xùn)學(xué)習(xí)活動(dòng)，針對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控、經(jīng)營(yíng)管理等工作展開學(xué)習(xí)，同時(shí)認(rèn)識(shí)到信息化建設(shè)力度加大與財(cái)務(wù)內(nèi)控工作開展的重要性。借鑒先進(jìn)、成功的信息化建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合企業(yè)發(fā)展與財(cái)務(wù)內(nèi)控制度信息化建設(shè)實(shí)況，因地制宜地制定學(xué)習(xí)培訓(xùn)策略，針對(duì)信息化建設(shè)中存在的問題進(jìn)行討論研究。再者，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的完善、信息化建設(shè)水平的提高，持續(xù)健全管理體系與法律法規(guī)，對(duì)此要求工作人員主動(dòng)了解并學(xué)習(xí)，加快管理策略、引導(dǎo)機(jī)制等的有效落地。

第二，針對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的信息化建設(shè)，打造專業(yè)的管理體系，針對(duì)信息化建設(shè)合規(guī)性相關(guān)工作進(jìn)行管理，并保證財(cái)務(wù)內(nèi)控中信息化建設(shè)應(yīng)用有效。積極從企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控實(shí)際業(yè)務(wù)方面出發(fā)，在明確企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控需求的基礎(chǔ)上，巧妙運(yùn)用信息化系統(tǒng)，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)審批流程的自動(dòng)化與電子化。熟練運(yùn)用信息技術(shù)，對(duì)財(cái)務(wù)審批流程的信息化水平進(jìn)行提高，實(shí)時(shí)更新與共享企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控相關(guān)數(shù)據(jù)，并深層次挖掘。借助專業(yè)管理體系保證所有信息化操作流程合法、合規(guī)。

第三，有效融合財(cái)務(wù)內(nèi)控的信息化建設(shè)與合規(guī)化管理。針對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的開展，對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)設(shè)計(jì)、實(shí)施方案制定等嚴(yán)格審核，將監(jiān)督工作貫穿業(yè)務(wù)全過程，對(duì)于異常情況及時(shí)分析與糾正，保障信息化建設(shè)管理體系的權(quán)威性。與此同時(shí)，對(duì)現(xiàn)代信息技術(shù)的引進(jìn)與應(yīng)用進(jìn)行高質(zhì)量管理。尤其是近些年，財(cái)務(wù)內(nèi)控制度信息化建設(shè)進(jìn)入關(guān)鍵階段，大數(shù)據(jù)技術(shù)的加入與人工智能體系的打造，為財(cái)務(wù)管理、內(nèi)控工作開展等提供技術(shù)支持，能夠更精準(zhǔn)地識(shí)別不合理內(nèi)容。再者，區(qū)塊鏈技術(shù)與數(shù)據(jù)分析技術(shù)的應(yīng)用，針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的所有信息、操作等進(jìn)行溯源，仔細(xì)檢查與篩選所有業(yè)務(wù)記錄，從多方面提高了財(cái)務(wù)內(nèi)控中的審計(jì)工作質(zhì)量，并保證審計(jì)信息的精確性，為財(cái)務(wù)內(nèi)控制度信息化建設(shè)合規(guī)性管理提供參考。

五、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，通過對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度信息化建設(shè)的研究與風(fēng)險(xiǎn)分析，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的重要性與信息化建設(shè)的必要性有了更準(zhǔn)確的認(rèn)識(shí)。尤其是信息化時(shí)代下，企業(yè)不斷加大對(duì)信息技術(shù)的引進(jìn)力度，利用信息技術(shù)改變財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的傳統(tǒng)模式，創(chuàng)新財(cái)務(wù)內(nèi)控管理理念。由于財(cái)務(wù)內(nèi)控涉及內(nèi)容復(fù)雜，加上信息化建設(shè)中存在一些困難，所以必須對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度信息化建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，并明確建設(shè)的具體原則，借此鞏固信息化建設(shè)的基礎(chǔ)。逐步落實(shí)技術(shù)創(chuàng)新、管理理念創(chuàng)新與提高財(cái)務(wù)內(nèi)控制度信息化建設(shè)合規(guī)性等策略，為財(cái)務(wù)內(nèi)控工作開展與信息管理等構(gòu)筑安全屏障，提高財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)辨別、預(yù)防的能力，借此達(dá)到提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理水平的目的。

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（作者單位：凱里學(xué)院）