國有企業(yè)稅務籌劃風險及其防控策略

國有企業(yè)在市場環(huán)境中承受的競爭壓力日益增大，為增強核心競爭力，實現(xiàn)穩(wěn)健長遠發(fā)展，國有企業(yè)要對稅務籌劃加強重視，科學實施稅務籌劃，有效減少稅務方面的實際成本，進而增加利潤。國有企業(yè)在實施稅務籌劃的各項工作時，要對各類潛在風險加以剖析，采取有效策略加以防控。本文簡述了稅務籌劃風險具備的特點，淺析了國有企業(yè)稅務籌劃存在的風險，探究了國有企業(yè)稅務籌劃風險防控策略，以期為國有企業(yè)稅務籌劃風險防控提供借鑒。

國有企業(yè)稅務籌劃存在的風險

缺乏專業(yè)的稅務籌劃人才而引發(fā)的風險 稅務籌劃具有較強的復雜性和專業(yè)性，負責稅務籌劃的工作人員具有較高的專業(yè)素養(yǎng)，才能靈活選用合理的減稅政策和操作方式，保障稅務籌劃的合法性和合理性，并將稅務風險分散開來，增強對突發(fā)事件的應對能力。但從實際情況來看，有的國企在稅務籌劃方面缺乏相關專業(yè)人才，無法保障對稅務籌劃涉及各項內(nèi)容的科學統(tǒng)籌，難以保障具體工作的有效落實，極易導致風險發(fā)生。部分國企內(nèi)部負責實施稅務籌劃具體工作的人員缺乏豐富的實踐操作經(jīng)驗，且風險防范意識較為薄弱，不僅難以實現(xiàn)高質(zhì)量的稅務籌劃，還容易引發(fā)各類風險。加上思維僵化，局限于狹隘的經(jīng)驗，會增加風險發(fā)生的概率。部分國企內(nèi)部具體落實稅務籌劃相關工作的財務人員缺乏對各項業(yè)務工作的親身參與和深度了解，不熟悉各項業(yè)務規(guī)則，無法針對各類經(jīng)濟業(yè)務準確判斷其適用何種稅收政策，且無法形成對稅務風險的準確識別，造成籌劃方案存在較大缺陷；由于未能深刻理解和準確把握政策要求，加上對并購重組、資產(chǎn)收購等業(yè)務相應的稅務籌劃缺乏經(jīng)驗，難以形成科學有效的籌劃，會導致稅務成本增加。

政策變化風險 稅收政策和相關法規(guī)并非一成不變的，部分國有企業(yè)在落實稅務籌劃的實踐過程中，未能考慮稅收政策變動而適時對原有的稅務籌劃做出優(yōu)化調(diào)整，即可能引發(fā)稅務風險。當稅收政策出現(xiàn)變動時，部分國有企業(yè)缺乏有效應對和靈活調(diào)整，其稅務籌劃陷入被動境地，固守原定方案實施稅務籌劃，即可能違背現(xiàn)行稅收政策和相關稅法規(guī)定，從而引發(fā)政策風險。

與稅務機關缺乏溝通交流而引發(fā)的風險 部分國有企業(yè)在落實稅務籌劃的實踐過程中，與稅務機關缺乏溝通交流，其制定的稅務籌劃具體方案未必能獲得稅務機關的認可，難以保障稅務籌劃的合規(guī)性，甚至在一定程度上違反稅法，由此引發(fā)涉稅風險。

過程管理存在的風險 國有企業(yè)在對稅務籌劃進行管理的實際過程中，可能存在如下風險：一是缺乏完善的審核工作機制，難以對稅務籌劃實施嚴格有效地審核，極易導致各類風險增加。在完成對稅務籌劃方案的制定后，對之缺乏嚴格有效的審核，難以找準其缺陷，無法對籌劃方案實施有針對性的優(yōu)化改進。二是國有企業(yè)內(nèi)部其他部門及其人員對稅務籌劃缺乏積極配合和主動參與，將稅務籌劃視為財務部門及其人員的工作，未能及時向稅務籌劃人員提供相關信息，導致稅務籌劃缺乏全面準確的依據(jù)，阻礙稅務籌劃各項工作的高效良好開展。

缺乏完善的會計信息系統(tǒng) 國有企業(yè)要優(yōu)化風控理念，針對稅務籌劃涉及的各類風險，要借助會計信息系統(tǒng)，從源頭上對風險加以防范。但從實際情況來看，部分國企在會計信息系統(tǒng)的建設方面較為欠缺，難以為生產(chǎn)經(jīng)營活動提供保障確保其穩(wěn)定有序，無法從會計信息層面為稅務籌劃各項工作的良好開展提供支持，難以遏制稅務風險的產(chǎn)生。

缺乏完善的稅務籌劃制度 部分國有企業(yè)現(xiàn)行的稅務籌劃相關制度不完善，難以從制度層面為防控稅務籌劃各項風險提供保障。國有企業(yè)對于稅務籌劃風險缺乏精準有效的評估制度和及時預警制度，防控風險的能力較弱。對涉稅業(yè)務相關信息缺乏全面深入的分析，難以找準潛在風險。同時，國有企業(yè)缺乏信息獲取的有效制度，難以從數(shù)據(jù)信息層面為稅務籌劃的高效良好開展提供支持。加上未能配套設置考核機制，難以對方案落實人員形成有效激勵和督促。另外，國有企業(yè)未能有效推行崗位責任制，容易造成各方人員對稅務籌劃具體工作的相互推諉，難以形成對風險的及時有效應對。

國有企業(yè)稅務籌劃風險防控策略

培養(yǎng)專業(yè)的稅務人才 為有效防控由于缺乏專業(yè)的稅務人才而引發(fā)的稅務風險，國有企業(yè)要采取有效措施培養(yǎng)專業(yè)的稅務人才。國有企業(yè)要組織現(xiàn)有財務人員開展稅務專業(yè)技能培訓，并為之提供深造進修的機會。針對稅務技能培訓配套設置考試，督促財務人員對稅務技能的學習。

國有企業(yè)要從外部聘請稅務領域的專家或?qū)W者開展講座，結(jié)合稅務籌劃實例，向企業(yè)內(nèi)部負責稅務籌劃各項工作的人員講解傳授實用的稅務籌劃專業(yè)技能，確保其實施專業(yè)化的稅務籌劃，據(jù)此規(guī)避風險。國有企業(yè)要對稅務人員開展績效考核，針對稅務人員搭建針對性較強的績效考核體系，評價其工作成效，并將考核評價結(jié)果作為依據(jù)實施公正合理的獎懲。要通過考評獎懲激發(fā)稅務人員的危機意識，督促其開展工作時保持嚴謹?shù)淖黠L，有效減少各類風險。要引導稅務人員加強對信息技術的深入學習和靈活應用，實現(xiàn)對稅務籌劃相關信息的高效收集，并通過云計算處理數(shù)據(jù)信息，保障優(yōu)質(zhì)高效的稅務籌劃，規(guī)避潛在風險。

國有企業(yè)要引導稅務人員參與各項經(jīng)營業(yè)務，加深對經(jīng)營業(yè)務的了解，在開展重大業(yè)務前，組織稅務人員參與構(gòu)建業(yè)務經(jīng)營模式、設置交易流程、簽訂經(jīng)濟合同等，促進其對經(jīng)濟業(yè)務相應的稅收定性形成準確判斷，保障科學有效的稅務籌劃，實現(xiàn)對各類經(jīng)濟業(yè)務涉稅風險的有效規(guī)避。

有效應對政策變化 國有企業(yè)要實時關注稅收政策發(fā)生的變化，對之進行有效應對。國有企業(yè)內(nèi)部負責稅務籌劃各項工作的具體人員要加深對稅收政策的了解，實時關注其適用情況，綜合考慮各項因素，科學分析和準確預測未來階段可能出現(xiàn)的政策變動，對原定方案加以優(yōu)化，作出適當調(diào)整，形成對最新稅收政策的準確把握，據(jù)此對原定的稅務籌劃工作方案加以優(yōu)化調(diào)整。國有企業(yè)要對自身的發(fā)展規(guī)劃進行合理調(diào)整，防止過于長遠的發(fā)展規(guī)劃不利于靈活應對稅收政策變動而引發(fā)風險。國有企業(yè)要對發(fā)展規(guī)劃加以“分級”處理，對長期的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃進行合理細化和充分分解，形成層級較多的短期工作規(guī)劃，據(jù)此對稅收政策出現(xiàn)的變動進行靈活有效的應對，有效規(guī)避政策變動引發(fā)的風險。國有企業(yè)要針對稅務籌劃可能存在的政策風險構(gòu)建應急響應的有效機制，及時發(fā)現(xiàn)政策變動，準確把握政策變動的具體內(nèi)容，據(jù)此優(yōu)化改進稅務籌劃各項工作，并從經(jīng)典案例中汲取借鑒有益經(jīng)驗，增強應對政策風險的能力。

加強與稅務機關的溝通交流 國有企業(yè)要注重加強與稅務機關的溝通交流，形成密切的溝通聯(lián)系，及時獲悉最新的稅收政策，并咨詢稅務機關對企業(yè)稅務籌劃的指導意見，保障稅務籌劃的合法性和合規(guī)性。國有企業(yè)要定期與稅務機關展開交流研討，構(gòu)建網(wǎng)絡平臺，與稅務機關設置鏈接，對稅法和稅收政策發(fā)生的變化進行及時咨詢了解，據(jù)此對籌劃方案加強審核。國有企業(yè)要與稅務機關共同構(gòu)建線上審核機制，對企業(yè)制定的籌劃方案實施線上審核，并提出針對性較強的指導改進意見。國有企業(yè)要通過與稅務機關的實時溝通，了解其認定判斷稅務籌劃是否合法合規(guī)的具體標準，據(jù)此把握稅務籌劃的分寸。

控制稅務籌劃過程存在的風險 一是針對稅務籌劃具體工作構(gòu)建嚴格的審核機制，根據(jù)稅務籌劃各項工作的實際情況，實施嚴格有效的審核，增強稅務籌劃審核的針對性和有效性。要設置合理的審核內(nèi)容，重點審核稅務籌劃具體方案有無合法性、有無可行性，找準方案缺陷，采取有針對性的措施加以改進。二是督促各部門及其人員對稅務籌劃進行積極參與和主動配合。國有企業(yè)要清晰劃定各部門及其員工承擔的稅務籌劃相關職責，加強制度約束，對積極落實稅務籌劃、為稅務籌劃工作提出合理有效改進建議的員工予以獎勵。另外，國有企業(yè)要在內(nèi)部大力宣傳稅務籌劃，引導全體員工加深對稅務籌劃的認識和積極參與，實現(xiàn)對潛在風險的有效防控。

優(yōu)化會計信息系統(tǒng) 國有企業(yè)要高度重視并有效加強信息化方面的建設，重點優(yōu)化會計信息系統(tǒng)，引進先進的技術設備，靈活應用先進技術優(yōu)化會計信息系統(tǒng)的各項功能，促進系統(tǒng)升級，及時修復會計信息系統(tǒng)存在的漏洞，定期開展系統(tǒng)維護，保障系統(tǒng)運轉(zhuǎn)的高效性和穩(wěn)定性，從會計信息層面為稅務籌劃提供強有力的支持，促進高效率的稅務籌劃，避免會計信息滯后為稅務籌劃帶來的風險。

對稅收籌劃相關制度加以完善 一是國有企業(yè)要針對稅務籌劃構(gòu)建精準有效的風險評估制度，并配套構(gòu)建及時的風險預警制度，從整體上增強防控風險的能力。國有企業(yè)要針對稅務籌劃專門設立風險防控小組，設置負責收集匯總涉稅事項相關信息的專職崗位，并督促該崗位人員綜合利用大數(shù)據(jù)、云計算等先進技術，從深層次上對涉稅業(yè)務相關信息加以分析，找準潛在風險。國有企業(yè)要以計算機技術為依托，構(gòu)建有效的風險預警工作機制，及時對潛在風險發(fā)出警報，督促相關人員對稅務籌劃具體方案加以優(yōu)化調(diào)整。二是國有企業(yè)要構(gòu)建高效完備的信息獲取相關制度，從數(shù)據(jù)層面為開展科學有效的稅務籌劃提供支持。國有企業(yè)要督促各部門對稅務籌劃相關信息加以上傳，明確數(shù)據(jù)類型和信息上傳的具體時間，選用快捷的上傳模式，保障上傳數(shù)據(jù)信息的真實性。三是國有企業(yè)要針對稅務籌劃構(gòu)建完備的考核制度，通過嚴格考核督促稅務籌劃工作方案的落實執(zhí)行。國有企業(yè)要對稅務籌劃整體目標和任務加以細化分解，對各部門及其人員承擔的具體責任加以明確，并對各部門落實執(zhí)行稅務籌劃各項工作的具體情況加以考核，將考核結(jié)果作為依據(jù)，對之實施公正合理的獎懲，據(jù)此保障稅務籌劃工作方案的高效有序落實，進而實現(xiàn)對各類風險的規(guī)避防控。四是國有企業(yè)要推行崗位責任制，明確各崗位人員在稅務籌劃方面承擔的責任，并促進各崗位人員加強相互溝通，形成合力，共同落實執(zhí)行稅務籌劃工作方案，實現(xiàn)對各類風險的有效防控。

國有企業(yè)稅務籌劃風險具有復雜性、客觀性以及可度量性的特點。當前國有企業(yè)稅務籌劃還存在一定風險，影響其作用發(fā)揮。對此，國有企業(yè)要通過培養(yǎng)專業(yè)的稅務人才、有效應對政策變化、加強與稅務機關的溝通交流、控制稅務籌劃過程存在的風險、優(yōu)化會計信息系統(tǒng)、對稅收籌劃相關制度加以完善等策略加強稅務籌劃風險防控，進而保障稅務籌劃成效，促進企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)健長遠的良好發(fā)展。